根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十九條規(guī)定和縣委審計(jì)委員會(huì)審議批準(zhǔn)，X審計(jì)X派出審計(jì)組于202X年X月X日至202X年X月X日對(duì)XXX學(xué)校營養(yǎng)餐情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并對(duì)重要的事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。圍繞審計(jì)調(diào)查指出的問題，縣局高度重視，制定問題整改方案，積極落實(shí)整改，確保營養(yǎng)改善計(jì)劃科學(xué)有效實(shí)施?，F(xiàn)將整改情況公布如下。
一、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況1.未辦理膳食結(jié)算預(yù)撥資金，導(dǎo)致資金閑置。審計(jì)期間，X教育體育X已將閑置的膳食補(bǔ)助資金XX.XX萬元全部用于購置學(xué)生營養(yǎng)餐食材支出。2024年X月X日，組織基建規(guī)劃財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)核算管理中心、后勤保障指導(dǎo)中心、學(xué)校相關(guān)人員開展政策法規(guī)學(xué)習(xí)，主要內(nèi)容包含財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》（2019年修訂）中華人民共和國財(cái)政部令第98號(hào)，《關(guān)于進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的通知》（X財(cái)函〔202X〕XXX號(hào)）等文件及供貨協(xié)議中資金支付相關(guān)條款，嚴(yán)格按規(guī)定撥付結(jié)算資金。2.違規(guī)將營養(yǎng)膳食補(bǔ)助資金XX.XX萬元轉(zhuǎn)至實(shí)有資金賬戶。審計(jì)期間，X教育體育X已將事業(yè)專戶未使用的膳食補(bǔ)助資金XX.XX萬元全部用于購置學(xué)生營養(yǎng)餐支出?？h教育體育局進(jìn)一步明確了營養(yǎng)餐資金支付審核責(zé)任,嚴(yán)格落實(shí)預(yù)算管理制度，今后不再將營養(yǎng)改善資金撥付到實(shí)有資金賬戶。1.結(jié)算把關(guān)不嚴(yán)，多支付營養(yǎng)餐食材購置費(fèi)用2.91萬元。責(zé)成所有實(shí)施營養(yǎng)改善計(jì)劃的學(xué)校全面清理了202X年X月至202X年X月食材供應(yīng)情況，查出超范圍采購和超合同價(jià)采購的資金共計(jì)XXXXX.XX元，其中XXXXX.X元在支付202X年X月營養(yǎng)改善計(jì)劃財(cái)政資金時(shí)予以扣回，XXXXX.XX在支付2024年X月營養(yǎng)改善計(jì)劃財(cái)政資金時(shí)予以扣回。2.未按規(guī)定辦理結(jié)算，學(xué)生自費(fèi)膳食資金不規(guī)范。一是XX根據(jù)《教育部等七部門關(guān)于印發(fā)<農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營養(yǎng)改善計(jì)劃實(shí)施辦法>的通知》等文件精神，結(jié)合我縣營養(yǎng)改善計(jì)劃具體實(shí)施情況，制定了《XX縣教育和體育局義務(wù)教育階段學(xué)校營養(yǎng)改善計(jì)劃資金使用管理辦法》，辦法中進(jìn)一步明確了伙食費(fèi)的管理要求。二是學(xué)生自費(fèi)膳食資金已全部清退。1.違規(guī)提供深加工食品、高風(fēng)險(xiǎn)食品。組織全縣校（園）長、食品安全管理員開展政策宣傳和培訓(xùn)，督促各營養(yǎng)改善計(jì)劃學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行《學(xué)生餐營養(yǎng)指南》等規(guī)定，午餐不得訂購火腿腸等深加工食品及高風(fēng)險(xiǎn)食品，同時(shí)，進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)學(xué)校營養(yǎng)餐食材供應(yīng)配送環(huán)節(jié)的監(jiān)管，規(guī)范學(xué)生營養(yǎng)餐食材供應(yīng)，所有學(xué)校已從2023年12月21日起停止購買火腿腸、四季豆等深加工食品及高風(fēng)險(xiǎn)食品。2.違規(guī)供應(yīng)高油食品，營養(yǎng)餐均衡膳食保障不力。組織全縣校（園）長、食品安全管理員開展政策宣傳和培訓(xùn)，督促各營養(yǎng)改善計(jì)劃學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行《學(xué)生餐營養(yǎng)指南》等規(guī)定，落實(shí)好帶量食譜的控油標(biāo)準(zhǔn)，確保學(xué)生膳食均衡營養(yǎng)。各營養(yǎng)改善計(jì)劃學(xué)校用油已按小學(xué)12-16克/人.頓、初中14-18克/人.頓標(biāo)準(zhǔn)核算執(zhí)行。3.教師午餐食材未配足配齊，變相擠占營養(yǎng)餐。一是對(duì)擠占學(xué)生營養(yǎng)餐資金X.XX萬元，已經(jīng)于2024年1月25日用教師自行繳納的經(jīng)費(fèi)劃轉(zhuǎn)到學(xué)生X繳納的部分予以歸墊整改,教師午餐食材和學(xué)生營養(yǎng)餐食材已分開管理和使用，確保營養(yǎng)膳食補(bǔ)助資金全部為學(xué)生提供營養(yǎng)膳食。二是開展全縣范圍內(nèi)營養(yǎng)餐供應(yīng)情況專項(xiàng)檢查，指導(dǎo)學(xué)校規(guī)范儲(chǔ)存、使用教師餐食材和學(xué)生營養(yǎng)餐食材，確保營養(yǎng)改善計(jì)劃資金不被擠占、挪用。4.營養(yǎng)餐合同執(zhí)行監(jiān)管不力，個(gè)別學(xué)校采購價(jià)格高于統(tǒng)一采購價(jià)。從2024年春期起，該校嚴(yán)格執(zhí)行大宗食材統(tǒng)一采購的要求和采購合同約定,按照合同約定，由營養(yǎng)改善計(jì)劃食材供應(yīng)企業(yè)統(tǒng)一供應(yīng)營養(yǎng)餐食材。5.膳食委員會(huì)運(yùn)行不力，學(xué)生用餐訴求反饋渠道不暢。全縣26個(gè)法人學(xué)校于2024年2月前已按政策要求建立健全以學(xué)生、家長、教師代表為主，營養(yǎng)專家、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和具體管理人員等共同參與的膳食委員會(huì),參與對(duì)學(xué)校食品安全、供餐質(zhì)量的日常監(jiān)管、陪餐試餐、滿意度調(diào)查等工作。6.營養(yǎng)餐食材管理不嚴(yán)，庫存物資賬實(shí)不符。一是建立健全縣級(jí)營養(yǎng)餐食材入出庫管理和庫存盤點(diǎn)制度，于2024年2月28日印發(fā)《XX縣教育和體育局關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范義務(wù)教育階段學(xué)校營養(yǎng)改善計(jì)劃管理工作的通知》（X教體辦〔2024〕X號(hào)），并指導(dǎo)全縣所有義務(wù)教育學(xué)校根據(jù)該制度結(jié)合本校實(shí)際情況，細(xì)化完善本校的營養(yǎng)餐食材入出庫管理和庫存盤點(diǎn)制度，規(guī)范管理入庫、驗(yàn)收、保管、出庫和盤點(diǎn)，堵塞管理漏洞，確保庫存物資賬實(shí)相符。二是7所學(xué)校嚴(yán)格按照實(shí)際入出庫數(shù)量及時(shí)真實(shí)做好入出庫臺(tái)賬登記。1.強(qiáng)化資金管理，發(fā)揮營養(yǎng)膳食資金效益。2.嚴(yán)格合同執(zhí)行，規(guī)范營養(yǎng)餐供餐管理。3.落實(shí)監(jiān)管責(zé)任，確保學(xué)生餐膳食均衡營養(yǎng)。一是根據(jù)審計(jì)組提出的建議，我X結(jié)合各校實(shí)際情況于2024年2月21日印發(fā)了《XX縣教育和體育局義務(wù)教育階段學(xué)校營養(yǎng)改善計(jì)劃資金使用管理辦法》（X教體發(fā)〔2024〕X-X號(hào)），《辦法》從營養(yǎng)改善計(jì)劃資金的預(yù)算、食材采購、食堂供餐管理，收入和支出等方面，作出了明確要求，使學(xué)校營養(yǎng)改善計(jì)劃工作有章可循，充分發(fā)揮膳食資金的最大效益；二是定期開展?fàn)I養(yǎng)改善計(jì)劃受益學(xué)校的政策宣傳和培訓(xùn),嚴(yán)格執(zhí)行營養(yǎng)改善計(jì)劃大宗食品和原輔材料“四統(tǒng)一”制度，不定期對(duì)學(xué)校營養(yǎng)餐食材供應(yīng)配送情況進(jìn)行督查，對(duì)學(xué)校食堂食材入出庫和庫存情況進(jìn)行指導(dǎo)、檢查；三是各校成立了膳食委員會(huì)，參與學(xué)校食堂管理工作，充分發(fā)揮膳食委員會(huì)的監(jiān)管作用，要求各校禁止訂購深加工、高風(fēng)險(xiǎn)食品，確保食品安全，指導(dǎo)學(xué)校參照帶量食譜合理配餐，確保膳食均衡營養(yǎng)。
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