2015-03-16 09:30　來源：學習時報　 我有話說

2015-03-16 09:30:15來源：學習時報作者：責任編輯：田依漪

　　作者：王秋波

　　編者按：如何解決養(yǎng)老問題，是本屆政府面臨的嚴峻挑戰(zhàn)，也是人大代表們熱議的話題。今年年初，國務院發(fā)布《關于機關事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》，明確提出，“機關事業(yè)單位在參加基本養(yǎng)老保險的基礎上，應當為其工作人員建立職業(yè)年金”。作為養(yǎng)老保險補充的職業(yè)年金制度，其繳費方式、投資管理、給付模式以及監(jiān)管方式應如何解決？國外的一些經(jīng)驗和做法或許對我們有所裨益。

　　英國：職業(yè)年金是養(yǎng)老金重要支柱

　　英國是較早實行職業(yè)年金制度的國家。1959年頒布的《新國民保險法》就要求用人單位必須建立補充養(yǎng)老金計劃，1975年實行的《社會保障年金法》又強化了對職業(yè)年金制度的國家干預，要求用人單位強制執(zhí)行。目前，英國的養(yǎng)老保險制度由國家養(yǎng)老金計劃、職業(yè)養(yǎng)老金計劃和個人養(yǎng)老金計劃等三個支柱構成。國家養(yǎng)老金計劃包括“國家基本養(yǎng)老金計劃”和“第二養(yǎng)老金計劃”，由政府提供，并由政府承擔兜底責任?；攫B(yǎng)老金已覆蓋所有公營和私營部門的雇員。雇員和雇主共同繳費，形成“國民保險基金”。該基金實行現(xiàn)收現(xiàn)付制，結(jié)余資金全部購買國債或存銀行，禁止進行股票投資。第二養(yǎng)老金主要目標人群是非常規(guī)就業(yè)者，如中低收入者、長期患病或身體殘疾的從業(yè)人員，任何已繳納了基本養(yǎng)老金保費同時又沒有職業(yè)養(yǎng)老金或私人養(yǎng)老金的雇員將自動加入第二養(yǎng)老金計劃。在基本養(yǎng)老金繳費年限相同的情況下，第二養(yǎng)老金根據(jù)不同收入標準支付不同的養(yǎng)老金。

　　職業(yè)年金是養(yǎng)老金的重要支柱。由于基本養(yǎng)老金替代率較低，僅能保證員工退休后的基本生活需要，大部分人退休后的主要收入來源于職業(yè)養(yǎng)老金。職業(yè)養(yǎng)老金自2012年10月起成為更具強制性的職業(yè)年金，所有年收入7475英鎊以上、年齡在22歲到法定退休年齡之間、沒有參加任何職業(yè)養(yǎng)老計劃的都將“自動加入”職業(yè)養(yǎng)老金計劃。雇主繳納雇員工資的3%，雇員本人繳納4%，政府以稅收讓利的形式計入1%，合計8%的繳費注入雇員的個人賬戶。職業(yè)養(yǎng)老金計劃積累的資金主要投資于以股票為主的資本市場。職業(yè)養(yǎng)老金參與者占英國全部人口的45%左右，已經(jīng)成為英國養(yǎng)老金體系中最重要的組成部分。個人養(yǎng)老金計劃包括私人養(yǎng)老金、養(yǎng)老儲蓄和個人壽險等。私人養(yǎng)老金主要面向眾多中小企業(yè)，包括大量個體工商業(yè)者、自雇人士和非常規(guī)就業(yè)者，個人可以自愿選擇是否加入個人養(yǎng)老金計劃，并且待遇水平與個人繳費相關聯(lián)，體現(xiàn)多繳多得的原則。

　　英國養(yǎng)老金的監(jiān)管體制非常完善。監(jiān)管體系由核心監(jiān)管體系和輔助性監(jiān)管體系組成。在核心監(jiān)管體系中，養(yǎng)老金監(jiān)管局聯(lián)合供款局、議會、金融服務局、稅務局等其他監(jiān)督機構共同參與企業(yè)年金的監(jiān)管，設立年金監(jiān)管委員會協(xié)調(diào)核心監(jiān)管部門間的監(jiān)管信息、監(jiān)管手段和策略的實施，輔助性監(jiān)管體系則包括仲裁機制和申訴機制，分別負責專業(yè)仲裁和反映民情民意。根據(jù)《2004年養(yǎng)老金法案》的規(guī)定，養(yǎng)老金監(jiān)管局的主要權力包括：向養(yǎng)老金計劃及其利益相關人提供“信息、教育和幫助”；當發(fā)生違背法律規(guī)定、行動準則或保證等行為時，發(fā)布“整改通知”，或?qū)`規(guī)行為負有（部分或全部）責任者發(fā)布“第三方通知”；在必要時要求計劃終止；在收到抗議、舉報和其他呈報事項時，開展調(diào)查并給予指導等。監(jiān)管體制以清晰、公平、無誤導、開放、透明為基本原則；避免利益沖突；保持金融咨詢獨立性。

　　美國：養(yǎng)老責任由三方共同承擔

　　美國的老年年金制度源于1935年羅斯?？偨y(tǒng)簽署的、旨在解決當時因經(jīng)濟大蕭條而生活在貧困線之下的眾多老年群體生計的《社會安全法》。該法案承諾每月發(fā)給年滿65歲的老人200美元的老年年金，其資金來源于下一代工作者所繳納的稅款。此后經(jīng)過多次修改完善定型。目前，美國的養(yǎng)老金體制主要由三大支柱構成：一是聯(lián)邦政府以征收社會保障稅的方式籌集資金的基本養(yǎng)老保險制度，雇主和雇員基本上各自承擔社會保險費的50%；二是雇主發(fā)起設立的“私人養(yǎng)老金計劃”；三是個人自購商業(yè)保險和儲蓄積累的養(yǎng)老金收入。這一多元化、多支柱的養(yǎng)老保險體系在很大程度上分散了國家承擔養(yǎng)老社會負擔的風險。比如，美國公務員養(yǎng)老金標準并非參照退休前最后一個月的工資，而是參照公務員任職期間連續(xù)3年最高工資的平均值，這是計算養(yǎng)老金的工資基數(shù)。計算時只計算基本工資，不包括加班工資、獎金和福利性工資。其養(yǎng)老金標準的計算方法是：第一個5年工齡每年養(yǎng)老金為工資基數(shù)的1.5%；第二個5年工齡每年養(yǎng)老金為工資基數(shù)的1.75%；在這10年以后的工齡，每年養(yǎng)老金為工資基數(shù)的2%。這三段養(yǎng)老金相加就是退休后每年領取的養(yǎng)老金。

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