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    澳大利亞養(yǎng)老金制度在20世紀(jì)90年代初就開始了其多支柱體系的發(fā)展歷程。我國也在1993年拉開了城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險體制改革的序幕，實行“統(tǒng)賬結(jié)合”的養(yǎng)老保險模式。澳洲養(yǎng)老金體制十幾年的發(fā)展歷程表明其養(yǎng)老保險制度基本上是成功的，整個制度的財政可持續(xù)性得到了保障。研究澳洲養(yǎng)老金制度及其成功經(jīng)驗可以為進(jìn)一步完善我國的養(yǎng)老保險制度提供一些有益的啟示。

1、澳大利亞養(yǎng)老金制度的發(fā)展歷程概述

澳大利亞的正式退休收入政策可追溯至20世紀(jì)早期，最早給雇員提供職業(yè)養(yǎng)老金的部門是銀行以及政府機(jī)構(gòu)。1909年澳大利亞開始在全國正式實行包括資產(chǎn)調(diào)查和收入調(diào)查在內(nèi)的家計調(diào)查型的基本養(yǎng)老金(AgePension,AP)體制。之后，在保守黨政府的努力下，于1913年開始在全國引入繳費型的“超年金”制度。1922年，澳大利亞政府開始為聯(lián)邦政府雇員建立“超年金”基金。6年后，保守黨政府開始著手建立國民保險賬戶計劃，該計劃經(jīng)過10年的發(fā)展于1938年最終以國民健康與養(yǎng)老金保險賬戶計劃的形式開始實行。在此期間， 澳大利亞政府對1936年第一次開始支付的養(yǎng)老金一次性領(lǐng)取實行稅收減讓政策。工黨政府上臺后，于1943年建立國民福利基金， 以保障公共服務(wù)的良好運行。1992年澳洲開始實行帶有一定強(qiáng)制性的私營養(yǎng)老金制度， 即“超年金保證”(SuperannuationGuarantee, SG)制度。從此澳洲正式成為實行多支柱養(yǎng)老金體制的國家之一， 其經(jīng)驗與教訓(xùn)也逐漸被納入研究機(jī)構(gòu)的視野。

作為OECD中的發(fā)達(dá)國家，澳大利亞與其平均指標(biāo)如下：

主要指標(biāo)：澳大利亞

                                           澳大利亞       經(jīng)合組織

普通工人的收入（AW)  AUD澳元              79,689         48,901

                    美元                  65,195         40,007

公共養(yǎng)老金支出       占GDP百分比（%)       3.5            7.9

預(yù)期壽命             新生兒                82.4           80.0

                    65歲時              20.8           19.3

65歲以上人口        占人口比重（%）       15.0           16.2

2、澳大利亞養(yǎng)老金的具體制度內(nèi)容

    2.1 由政府提供的社會保障養(yǎng)老金

此項養(yǎng)老金被叫做“ 有限福利” 制度或稱“ 最低生活保障福利安全網(wǎng)”。1992年以前的養(yǎng)老金制度是單一性的，完全由政府包攬，并沿襲多年。主要對象是長期服務(wù)的公務(wù)人員和富裕群體。1985年以前的養(yǎng)老金制度規(guī)定成員達(dá)到55歲退休年齡時即可獲得一次性福利收益，并向他們受贍養(yǎng)者提供。1986年至1992年養(yǎng)老金制度規(guī)定，成員到達(dá)58周歲退休時給予一次性支付養(yǎng)老金。目前執(zhí)行的新的養(yǎng)老金制度規(guī)定，凡年滿65周歲的女性居民和男性居民，退休年齡將從2017年開始增加，每兩年六個月，直到在2023年達(dá)到67歲。取消退休金福利的最低年齡是1960年7月1日之前出生，但直接增加。只要通過家計審查(meanstest)，即可領(lǐng)取由財政部門發(fā)放的最低養(yǎng)老金。養(yǎng)老金為當(dāng)?shù)仄骄苄降?/span>25%，并隨物價指數(shù)進(jìn)行調(diào)整，其資金來源于稅收。

2.2雇主提供的職業(yè)年金

包括企業(yè)養(yǎng)老金和政府雇員養(yǎng)老金等。職業(yè)年金分為強(qiáng)制性和自愿性兩種。強(qiáng)制性職業(yè)年金是該國近十多年在養(yǎng)老金方面最重要的改革之一，主要體現(xiàn)在1992年聯(lián)邦政府通過了新的法律,即《養(yǎng)老金保責(zé)法案》和《養(yǎng)老金管理法案》，法律規(guī)定覆蓋所有雇員，被稱之為“ 強(qiáng)制養(yǎng)老金”，法例要求，雇主必須為每位全職雇員按當(dāng)?shù)匾欢ū壤酿B(yǎng)老金作為退休時的積儲。到2002年7月，雇主被要求按員工工資的9%提取養(yǎng)老金。按澳大利亞就業(yè)人數(shù)800萬，人均周薪860澳元估算，每年將有300多億澳元的職業(yè)年金，尚未包括雇員自愿儲蓄部分。澳大利亞在國家法律和政策上扶持弱者，夫妻離婚時，由于女方收入低，丈夫必須為妻子付一部分養(yǎng)老金。強(qiáng)制養(yǎng)老金制度的推行，較比1992年以前的自愿性質(zhì)，雇員的覆蓋面已由當(dāng)時的40%擴(kuò)大到目前的80%以上。職業(yè)年金由政府委托基金經(jīng)理，保險公司和咨詢公司等進(jìn)行運營管理。職業(yè)年金已成為澳大利亞養(yǎng)老金制度的最重要的支柱。

2.3個人自愿的養(yǎng)老金儲蓄

包括自愿性質(zhì)的職業(yè)年金，個人養(yǎng)老金儲蓄和投資。澳大利亞聯(lián)邦政府鼓勵雇員提前為自己提高退休待遇水平而進(jìn)行儲蓄，因為雇員退休時雇主按當(dāng)?shù)卦诼殨r工薪標(biāo)準(zhǔn)的9%繳費是不夠生活支付的，至少需達(dá)到15%。國家在稅收上的優(yōu)惠政策有利于養(yǎng)老金的籌集， 雇員想提高退休時的待遇，只要接受附加稅、薪酬減損或配偶支付即可。雇主也配以特殊條件，以確保其貢獻(xiàn)不降低，甚至采取將減薪轉(zhuǎn)化為貢獻(xiàn)的方式。1986年企業(yè)法院規(guī)定,被“企業(yè)獎勵”覆蓋的雇員應(yīng)得到薪酬水平的3%作為養(yǎng)老金。這是工會和雇員之間達(dá)成的合法協(xié)約，它覆蓋了大多數(shù)人員，也提高了被養(yǎng)老金覆蓋的勞動比例，同時導(dǎo)致了養(yǎng)老金儲蓄急劇增長。從1997年開始，澳政府對向保險公司購買商業(yè)性養(yǎng)老金的人給予稅收減免優(yōu)惠，即每年的保險費在3000澳元以內(nèi)的部分免征個人所得稅，3000澳元以上的部分按原稅率的25%納稅。據(jù)資料顯示，有三分之一年齡在15—64之間的雇員有自愿性養(yǎng)老金儲蓄。個人自愿性養(yǎng)老金儲蓄已成為澳大利亞養(yǎng)老金體系中重要支柱之一。

3、澳大利亞養(yǎng)老金制度的評價

曾經(jīng)由政府提供的養(yǎng)老金完全靠國家稅收籌集資金，直接由政府預(yù)算支付，實行超年金計劃后，改變了養(yǎng)老保險基金的籌集、支付辦法，大大減輕了財政負(fù)擔(dān)。政府只維持較低水平的養(yǎng)老金和退休之前工資之比，而在此之上的待遇由個人賬戶來彌補(bǔ)，它為養(yǎng)老保險提供了穩(wěn)健可靠的資金支持。

過去的養(yǎng)老金制度更多的體現(xiàn)了政府責(zé)任，而轉(zhuǎn)為三支柱的模式后，養(yǎng)老金更多的體現(xiàn)了社會責(zé)任，特別是增大了個人責(zé)任。采用個人賬戶、稅收優(yōu)惠、鼓勵投資等措施，把養(yǎng)老保險從單純的政府責(zé)任逐步轉(zhuǎn)向社會責(zé)任，大大增加了個人對自己老年保障的關(guān)注。