在《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第二條規(guī)定：
下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；
（五）經(jīng)營(yíng)所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；
（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；
（九）偶然所得。
1、在傳統(tǒng)勞動(dòng)關(guān)系下，用工企業(yè)與個(gè)人是雇傭制，個(gè)人從企業(yè)獲得的收入，屬于工資、薪金所得，需要按照3%-45%繳納個(gè)人所得稅；
2、如個(gè)人與企業(yè)直接合作，個(gè)人獲得的勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需要按照20%預(yù)扣預(yù)繳；
在匯算清繳時(shí)，需要與工資、薪金合并計(jì)算，最終的納稅比率為：3%-45%；
3、公司股東、高管獲得年總一次性獎(jiǎng)金，從2022年開始也要計(jì)算綜合所得進(jìn)行匯算清繳，稅率同上；
4、公司股東分紅，需要按照利息、股息、紅利所得繳納20%的個(gè)人所得稅；
5、自然人如何注冊(cè)成立個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者合伙企業(yè)，與公司間的業(yè)務(wù)往來收益，則按照經(jīng)營(yíng)所得繳納5%-35%的個(gè)人所得稅；
從上面我可以看出，在無法享受稅收優(yōu)惠政策的情況下，個(gè)人無論是工資、薪金還是分紅獲得所得稅率都很高；
目前，合法、合理的稅務(wù)籌劃方案就是通過地方性的稅收優(yōu)惠政策，對(duì)于招商引資到地方的企業(yè)（無需實(shí)地經(jīng)營(yíng)）對(duì)于地方有稅收貢獻(xiàn)的企業(yè)，會(huì)給予核定征收政策，稅收獎(jiǎng)勵(lì)政策，稅收減免政策等。
企業(yè)合理運(yùn)用地方稅收政策，將會(huì)極大的降低企業(yè)稅負(fù)；
在使用稅收政策的同時(shí)，要注意業(yè)務(wù)真實(shí)性原則，避免虛開為企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)；
稅務(wù)籌劃方案：
1、將勞動(dòng)關(guān)系轉(zhuǎn)變?yōu)闃I(yè)務(wù)外包關(guān)系，通過企業(yè)將零時(shí)性、非核心人員、自愿轉(zhuǎn)變關(guān)系人員等，從勞動(dòng)關(guān)系/勞務(wù)關(guān)系轉(zhuǎn)變?yōu)榛ヂ?lián)網(wǎng)模式下的業(yè)務(wù)外包關(guān)系；企業(yè)與靈活用工平臺(tái)簽訂合作協(xié)議，個(gè)人與靈活用工平臺(tái)簽訂合作協(xié)議，企業(yè)通過靈活用工平臺(tái)為個(gè)人發(fā)放費(fèi)用，靈活用工平臺(tái)為企業(yè)開具全額6%增值稅專用發(fā)票，同時(shí)靈活用工平臺(tái)為個(gè)人完稅；該方案的綜合成本為6.5%（低于稅點(diǎn)，包含增值稅附加稅個(gè)稅），稅點(diǎn)以下，成本非常低；
2、高管分紅及高收入人群的稅務(wù)籌劃，可通過設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者合伙企業(yè)，園區(qū)注冊(cè)，異地經(jīng)營(yíng)，核定征收；綜合稅率（增值稅附加稅個(gè)稅）3%左右；公司將業(yè)務(wù)外包個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，之前是直接由股東提供服務(wù)，現(xiàn)在是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)提供服務(wù)；
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