審計(jì)之家 2022-10-24 08:49 發(fā)表于河南
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第一條 為了規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在強(qiáng)化內(nèi)部控制、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，進(jìn)一步促進(jìn)公司的自我完善和發(fā)展，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的制度化和規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》等法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（下稱“《股票上市規(guī)則》”）、《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第1號(hào)——主板上市公司規(guī)范運(yùn)作》并結(jié)合《XX公司章程》（以下簡稱“《公司章程》”），特制定本制度。第二條 本制度所稱之“內(nèi)部審計(jì)”指對(duì)有關(guān)事項(xiàng)開展的全面的內(nèi)部審計(jì)，即對(duì)公司、公司各職能單位、設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)等組織機(jī)構(gòu)所進(jìn)行的一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。通過審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營管理活動(dòng)、內(nèi)部控制的真實(shí)性、合法性、有效性及其他相關(guān)資料，來促進(jìn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。本制度所稱“審計(jì)人員”，是指在公司從事審計(jì)工作的人員，包括審計(jì)部專職審計(jì)人員以及從非審計(jì)部抽調(diào)、借用短期從事審計(jì)工作的人員。第三條 公司內(nèi)部審計(jì)的總體目標(biāo)是：1、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，使作為管理層決策依據(jù)的會(huì)計(jì)信息更為可靠；2、監(jiān)督檢查有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)、準(zhǔn)則、制度，以及稅收有關(guān)法規(guī)、制度的執(zhí)行情況，維護(hù)公司資產(chǎn)的安全、完整，保證公司財(cái)務(wù)運(yùn)作的合法性、合規(guī)性；3、監(jiān)督公司制定的有關(guān)制度、規(guī)章、流程的執(zhí)行情況，保證其運(yùn)行有效；4、保證公司內(nèi)部控制制度的有效性，防范可能產(chǎn)生的舞弊，減少由此產(chǎn)生的漏洞；5、開展審計(jì)調(diào)查，提出建立、健全公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的審計(jì)建議，規(guī)避有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，為加強(qiáng)公司經(jīng)營管理服務(wù)。第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員第四條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員的設(shè)置方案為：董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)下設(shè)審計(jì)部，作為專職內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模等工作需要配置一定數(shù)量的專職內(nèi)部審計(jì)人員，并按公司發(fā)展規(guī)劃，逐步建立多層次、多功能的審計(jì)監(jiān)察體系。審計(jì)部及審計(jì)人員在公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立、客觀地行使職權(quán)，對(duì)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，不受其他單位或者個(gè)人的干涉。第五條 審計(jì)部應(yīng)配備符合工作要求的內(nèi)部審計(jì)人員，作為一個(gè)整體應(yīng)該擁有或獲取履行職責(zé)所需的知識(shí)、技能和其他能力。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備一定的政治素質(zhì)、專業(yè)能力、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，及恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效溝通的人際交往能力等，以保證有效地開展內(nèi)部審計(jì)工作。第六條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)不斷地通過后續(xù)教育來保持相應(yīng)的專業(yè)勝任力。第七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作任務(wù)。第八條 內(nèi)部審計(jì)人員必須正直、客觀、勤勉、保密和適任。內(nèi)部審計(jì)人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)可根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作情況對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。第九條 內(nèi)部審計(jì)人員不得向被審計(jì)單位及其人員或其他人員提供、展示、透露審計(jì)工作記錄文件、其他審計(jì)人員的意見及未經(jīng)認(rèn)可的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)意見等。第十條 內(nèi)部審計(jì)人員在開展內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員依據(jù)法律法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度行使職權(quán)，受法律法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度的保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得對(duì)其進(jìn)行阻撓、打擊或報(bào)復(fù)。第三章 內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象及依據(jù)第十二條 內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象：（一）公司各職能單位、設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)；（二）公司各職能單位人員、設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)的有關(guān)員工；（三）董事會(huì)認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和有關(guān)人員。第十三條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：（一）國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策；（二）本公司，包括公司各職能單位有關(guān)規(guī)章、制度、流程、會(huì)議決議、規(guī)劃、計(jì)劃、工作目標(biāo)、經(jīng)營方針等；（三）董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為適宜的其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章 內(nèi)部審計(jì)的范圍和內(nèi)容第十四條 內(nèi)部審計(jì)的范圍和內(nèi)容包括：（一）公司各職能單位、設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)：1、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)、稅收法律、法規(guī)、制度的情況；2、貫徹執(zhí)行本公司制定的經(jīng)營方針、政策、規(guī)章、制度和流程的情況；3、與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況：會(huì)計(jì)資料和經(jīng)濟(jì)信息的真實(shí)性和正確性情況，包括財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿及相關(guān)原始憑證的真實(shí)、合法及有效情況。經(jīng)營成果及財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性。管理和核算財(cái)務(wù)收支的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料的真實(shí)、合法、有效性；4、公司資產(chǎn)、權(quán)益的安全與完整性情況；5、各種經(jīng)營方案、計(jì)劃、預(yù)算的制訂和執(zhí)行情況；6、關(guān)聯(lián)交易的確立及執(zhí)行情況；7、經(jīng)濟(jì)合同的簽訂及執(zhí)行情況；8、建立健全內(nèi)部控制制度及有效執(zhí)行情況；9、股東大會(huì)、董事會(huì)有關(guān)決議的落實(shí)、執(zhí)行情況；10、建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算、決算情況；11、投資項(xiàng)目，包括合同的簽訂和執(zhí)行，投入資金、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營情況及效益；12、對(duì)公司經(jīng)營管理活動(dòng)中的重大問題的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；13、股東會(huì)、董事會(huì)、管理層認(rèn)定的其他審計(jì)事項(xiàng)。1、執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的情況；2、執(zhí)行內(nèi)部控制制度等規(guī)章制度的情況；3、任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任及其他經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（三）董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)交辦的其他內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)。第五章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)第十五條 公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì),負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)委員會(huì)在指導(dǎo)和監(jiān)督審計(jì)部工作時(shí),履行以下主要職責(zé):（一）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施；（二）協(xié)調(diào)管理層、內(nèi)部審計(jì)部門與會(huì)計(jì)師事務(wù)所、國家審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部審計(jì)單位之間的溝通；（三）審閱公司的財(cái)務(wù)報(bào)告并對(duì)其發(fā)表意見；（四）監(jiān)督及評(píng)估外部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作；（五）監(jiān)督及評(píng)估內(nèi)部審計(jì)工作；（六）監(jiān)督及評(píng)估公司的內(nèi)部控制；（七）提議聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)；（八）審查公司內(nèi)控制度,對(duì)重大關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審計(jì)。第十六條 公司審計(jì)委員會(huì)下設(shè)審計(jì)部，其具體履行的主要職責(zé)為：（一）對(duì)本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估；（二）對(duì)本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績快報(bào)、自愿披露的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息等；（三）協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；（四）至少每季度向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題，并至少每年向其提交一次內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時(shí)間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實(shí)情況。內(nèi)部審計(jì)部門在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或者重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事會(huì)或者審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。第十七條 審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)督導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)部門至少每半年對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行一次檢查，出具檢查報(bào)告并提交審計(jì)委員會(huì)。檢查發(fā)現(xiàn)上市公司存在違法違規(guī)、運(yùn)作不規(guī)范等情形的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向深圳證券交易所報(bào)告：（一）公司募集資金使用、提供擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、證券投資與衍生品交易、提供財(cái)務(wù)資助、購買或者出售資產(chǎn)、對(duì)外投資等重大事件的實(shí)施情況；（二）公司大額資金往來以及與董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人資金往來情況。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)部門提交的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料，對(duì)公司內(nèi)部控制有效性出具書面的評(píng)估意見，并向董事會(huì)報(bào)告。董事會(huì)或者審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或者重大風(fēng)險(xiǎn)的，或者保薦人、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問、會(huì)計(jì)師事務(wù)所指出公司內(nèi)部控制有效性存在重大缺陷的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向深圳證券交易所報(bào)告并予以披露。公司應(yīng)當(dāng)在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或者重大風(fēng)險(xiǎn)、已經(jīng)或者可能導(dǎo)致的后果，以及已采取或者擬采取的措施。第十八條 負(fù)責(zé)制訂年度和具體審計(jì)計(jì)劃。年度審計(jì)計(jì)劃是對(duì)一個(gè)會(huì)計(jì)年度審計(jì)工作的總體安排。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)于每年第四季度提出下一年度的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，并報(bào)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)計(jì)劃的執(zhí)行結(jié)果或?qū)嶋H工作需要，及時(shí)修改審計(jì)計(jì)劃并報(bào)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。第十九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司及公司各職能單位、設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)的日常財(cái)務(wù)收支及經(jīng)營管理活動(dòng)等相關(guān)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面審計(jì)。第二十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立、健全內(nèi)部審計(jì)工作操作規(guī)范，內(nèi)審人員應(yīng)按操作規(guī)范要求開展各項(xiàng)審計(jì)工作。公司內(nèi)部審計(jì)工作操作規(guī)范，參照國家審計(jì)準(zhǔn)則、獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則和國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)制定的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，并結(jié)合公司實(shí)際情況制定。第二十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的要求，辦理其他審計(jì)事項(xiàng)。第二十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料，向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提出內(nèi)部審計(jì)年度工作報(bào)告。第二十三條 配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)和外部審計(jì)單位對(duì)公司及有關(guān)單位的審計(jì)。第二十四條 逐步實(shí)現(xiàn)審計(jì)電算化，根據(jù)需要，開發(fā)并建立適合本單位業(yè)務(wù)需要的審計(jì)電算化管理信息系統(tǒng)。第二十五條 審計(jì)部經(jīng)理職責(zé)：1、組織內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，支持審計(jì)人員依照國家的相關(guān)法律、法規(guī)及公司的規(guī)章制度行使其審計(jì)監(jiān)督權(quán)；2、負(fù)責(zé)擬定審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)范圍，組織審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)目標(biāo)選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法有序地進(jìn)行各項(xiàng)審計(jì)工作；3、負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)情況進(jìn)行復(fù)核，并組織編寫審計(jì)報(bào)告及審計(jì)評(píng)價(jià)書；4、負(fù)責(zé)就初步審計(jì)結(jié)果與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通；5、協(xié)助公司有關(guān)單位對(duì)財(cái)務(wù)、經(jīng)營管理情況進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)；6、負(fù)責(zé)建立內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核，評(píng)價(jià)其工作業(yè)績，激勵(lì)其努力工作；7、制定單位經(jīng)營預(yù)算，控制單位經(jīng)營支出；8、確保審計(jì)團(tuán)隊(duì)的人員充足且具備必要的審計(jì)知識(shí)、技能、經(jīng)驗(yàn)，以完成本制度所要求的任務(wù)及使命。1、根據(jù)審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)范圍，選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)；2、根據(jù)審計(jì)情況，收集相關(guān)的事實(shí)依據(jù)，編寫審計(jì)工作底稿；3、根據(jù)審計(jì)底稿，編寫相關(guān)的審計(jì)報(bào)告及意見；4、負(fù)責(zé)審計(jì)意見的具體處理，保證意見的及時(shí)處理及信息的及時(shí)反饋 ；5、建立、健全審計(jì)檔案，保證資料的及時(shí)歸檔，并負(fù)責(zé)管理。第六章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限第二十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)制定公司的內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，并經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行；參加公司財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營決策方面的有關(guān)會(huì)議，參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證，進(jìn)行可行性報(bào)告事前審計(jì)；參與研究制定、修改有關(guān)的規(guī)章制度。第二十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)要求被審計(jì)對(duì)象按時(shí)報(bào)送內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、報(bào)表和其他相關(guān)文件、資料。第二十九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過程中可以行使下列權(quán)限：（一）召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；（二）檢查內(nèi)部審計(jì)范圍和內(nèi)容中的有關(guān)事項(xiàng)；（三）對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；（四）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，作出臨時(shí)制止決定；（五）提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；（六）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的單位和人員，給予通報(bào)批評(píng)，并提出追究責(zé)任的建議；（七）對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有權(quán)暫時(shí)予以封存；（八）對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；（九）對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。第三十條 董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)可以根據(jù)工作需要，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)據(jù)以對(duì)有關(guān)事項(xiàng)和人員進(jìn)行處理和處罰。第三十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)經(jīng)當(dāng)年財(cái)務(wù)預(yù)算批準(zhǔn)，予以充分保證。第三十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)對(duì)象之遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司制度流程、貢獻(xiàn)突出的行為，可以向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提出表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。第三十三條 內(nèi)部審計(jì)的種類包括：（一）內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)。對(duì)公司的內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行檢查。審計(jì)范圍包括與內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)的會(huì)計(jì)資料及其它資料，審計(jì)目的是為提示會(huì)計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目及數(shù)據(jù)的合法性、合規(guī)性、公允性。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括：銷貨與收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等；（二）財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審計(jì)對(duì)象財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查；（三）股東大會(huì)、董事會(huì)決議執(zhí)行情況審計(jì)；（四）規(guī)章、制度、內(nèi)部流程審計(jì)。對(duì)公司及各職能單位已制定的制度、流程的落實(shí)、執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；內(nèi)部審計(jì)部門每季度至少應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金的內(nèi)控制度檢查一次。在檢查貨幣資金的內(nèi)控制度時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注大額非經(jīng)營性貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為，貨幣資金內(nèi)部控制是否存在薄弱環(huán)節(jié)等。發(fā)現(xiàn)異常的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)；（五）內(nèi)部控制制度審計(jì)。內(nèi)控制度審計(jì)是審計(jì)機(jī)構(gòu)運(yùn)用專門的方法監(jiān)督檢查被審計(jì)單位重要的內(nèi)部控制制度的建立、健全及遵循情況，提示存在的問題并提出整改意見。內(nèi)控制度審計(jì)的主要目標(biāo)是促進(jìn)被審計(jì)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制，維護(hù)公司資產(chǎn)的安全、完整；（六）固定資產(chǎn)投資審計(jì)。主要對(duì)公司重大的固定資產(chǎn)投資進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；（七）審計(jì)專案調(diào)查。審計(jì)專案調(diào)查是審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)揮專業(yè)特點(diǎn)，以提高公司經(jīng)濟(jì)效益、規(guī)范公司運(yùn)作為目標(biāo)，開展調(diào)查研究活動(dòng)，提出合理化建議，供公司決策層參考的專項(xiàng)審計(jì)；（八）其他董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為必要的專項(xiàng)審計(jì)。第三十四條 公司內(nèi)部審計(jì)方式有：1、報(bào)送（送達(dá)）審計(jì)：被審計(jì)對(duì)象接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查；2、就地審計(jì)：審計(jì)人員到被審計(jì)對(duì)象所在地進(jìn)行審計(jì)；3、網(wǎng)上即時(shí)審計(jì)：通過基于網(wǎng)絡(luò)的電算化內(nèi)部審計(jì)管理信息系統(tǒng)，進(jìn)行實(shí)時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)憑證及其他相關(guān)資料的實(shí)時(shí)審計(jì)，提高審計(jì)的時(shí)效性，提高審計(jì)效率。（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)制定年度內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)、計(jì)劃、工作方案、人力資源計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后組織實(shí)施；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在制定審計(jì)計(jì)劃過程中，應(yīng)充分考慮重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)使制定的目標(biāo)、計(jì)劃、工作方案滿足董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)防范風(fēng)險(xiǎn)及管理的需要；（二）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃和被審計(jì)對(duì)象的具體情況，擬訂具體的審計(jì)計(jì)劃和工作方案，確定審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，報(bào)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施；（三）實(shí)施審計(jì)前，需與公司管理層及相關(guān)單位人員充分溝通，確定本次審計(jì)項(xiàng)目的目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)關(guān)注的問題，審計(jì)的難、重點(diǎn)等事項(xiàng)；（四）根據(jù)溝通情況，制訂本次審計(jì)具體的工作計(jì)劃，包括對(duì)審計(jì)重點(diǎn)的審計(jì)方案，常規(guī)審計(jì)的審計(jì)方法，審計(jì)進(jìn)度安排，以及其他為達(dá)到審計(jì)目標(biāo)所采用的方法等。具體的審計(jì)計(jì)劃，需審核后實(shí)施；（五）實(shí)施審計(jì)前3日，向被審計(jì)對(duì)象送達(dá)《審計(jì)通知書》，說明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間，并做好必要的審計(jì)準(zhǔn)備工作。特殊情況下也可以電話、傳真通知或者直接進(jìn)點(diǎn)，直接進(jìn)點(diǎn)應(yīng)報(bào)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)事前同意；（六）按計(jì)劃實(shí)施審計(jì)，編制統(tǒng)一工作底稿。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施，深入調(diào)查了解被審單位的情況，對(duì)其經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制的真實(shí)性、合法性和有效性等方面進(jìn)行測(cè)試。內(nèi)部審計(jì)人員可以運(yùn)用座談、檢查、抽樣和分析性程序、實(shí)質(zhì)性測(cè)試等審計(jì)方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議，并將收集和評(píng)價(jià)的審計(jì)證據(jù)、獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時(shí)間等信息及形成的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議，清晰、完整地記錄于審計(jì)工作底稿。如實(shí)施過程中，實(shí)際情況與審計(jì)前了解的情況有較大差異，經(jīng)評(píng)估后，可以變更審計(jì)計(jì)劃；（七）審計(jì)終結(jié)，根據(jù)取得的審計(jì)證據(jù)等資料，提交審計(jì)報(bào)告（初稿）；（八）經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)同意，可以征求被審計(jì)機(jī)構(gòu)或有關(guān)人員的意見。被征求意見對(duì)象應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起十個(gè)工作日內(nèi)書面反饋意見，否則視為無異議；（九）根據(jù)審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告（初稿）連同反饋意見，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提交征求意見完畢后的審計(jì)報(bào)告及審計(jì)意見書；（十）經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審核批準(zhǔn)的審計(jì)意見書及審計(jì)報(bào)告，送達(dá)被審計(jì)對(duì)象，并要求就審計(jì)報(bào)告中所提出的問題和意見進(jìn)行整改；（十一）被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)意見書如有異議，可在十日之內(nèi)向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提出申訴，董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)在接到申訴材料二十日之內(nèi)作出復(fù)審意見。如無異議，提出相應(yīng)的整改措施；（十二）根據(jù)初審情況，安排對(duì)某些審計(jì)項(xiàng)目的后續(xù)跟蹤或復(fù)審，以確保審計(jì)報(bào)告所提出的審計(jì)結(jié)論和建議得到有效實(shí)施；（十三）審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)人員要認(rèn)真整理工作底稿，原始記錄，憑證及其他審計(jì)資料，并及時(shí)完整地建立審計(jì)檔案；（十四）重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)股東大會(huì)備案；（十五）審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)重大問題，可隨時(shí)向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告并及時(shí)制止；（十六）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)（調(diào)查）時(shí)，審計(jì)人員不得少于2 人，以保證審計(jì)復(fù)核，發(fā)揮其應(yīng)有的專業(yè)性、謹(jǐn)慎性。審計(jì)人員力量不足時(shí)，經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)同意可借助其他單位協(xié)助工作。第三十六條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)于審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，出具審計(jì)報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制必須以審計(jì)結(jié)果為依據(jù)，做到客觀、準(zhǔn)確、清晰、完整且富有建設(shè)性。審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容應(yīng)符合規(guī)范，方便報(bào)告使用人閱讀和理解，正確地傳遞審計(jì)信息。第三十七條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)說明審計(jì)目的、范圍、審計(jì)情況、結(jié)論和建議，并可以包括被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)結(jié)論和建議的意見。第三十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的審核制度。內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人應(yīng)審查審計(jì)證據(jù)是否充分、相關(guān)、可靠，審計(jì)報(bào)告表述是否清晰，審計(jì)結(jié)論是否合理，審計(jì)建議是否可行。第三十九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)或主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，應(yīng)向被審單位下達(dá)審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定書。對(duì)于審計(jì)機(jī)構(gòu)做出的書面整改意見，被審計(jì)單位應(yīng)積極整改，并把整改情況告知審計(jì)機(jī)構(gòu)。必要時(shí)審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)整改情況進(jìn)行實(shí)地檢查，并將檢查結(jié)果報(bào)送董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)。第四十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制的真實(shí)性、合法性和有效性的相對(duì)保證。第四十一條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建立檔案管理制度，在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，建立內(nèi)部審計(jì)檔案，對(duì)工作中形成的審計(jì)檔案定期或長期保管，在每年度結(jié)束后的六個(gè)月內(nèi)送交公司檔案室歸檔。審計(jì)檔案銷毀必須經(jīng)審計(jì)委員會(huì)同意后方可進(jìn)行。各種審計(jì)檔案保管期限規(guī)定如下：審計(jì)工作底稿保管期限為五年，季度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告保管期限五年，其他審計(jì)工作報(bào)告保管期限為十年。第四十二條 內(nèi)部審計(jì)檔案管理范圍：（三）審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；（四）反映被審計(jì)對(duì)象業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件；（五）董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見；（六）審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告；（七）申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告；（八）復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；第四十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，可以向本單位主要負(fù)責(zé)人或者董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提出表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。第四十四條 對(duì)內(nèi)控制度不健全的被審計(jì)單位，依照有關(guān)法規(guī)向被審計(jì)單位提出要求和意見，并上報(bào)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)。第四十五條 對(duì)已經(jīng)因此造成損失的被審計(jì)單位和個(gè)人，提出追究責(zé)任直至追究法律責(zé)任的意見和建議。第四十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的資料有嚴(yán)重不實(shí)或者其他違法違紀(jì)問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其自行糾正；需要追究有關(guān)責(zé)任人員責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)單位依法予以處理。第四十七條 被審計(jì)單位違反本制度規(guī)定，拒絕提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料及證明材料的，或者提供虛假資料、阻礙檢查的，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正；情節(jié)嚴(yán)重的，報(bào)請(qǐng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)依照有關(guān)規(guī)定對(duì)有關(guān)單位和責(zé)任人予以處理。第四十八條 被審計(jì)單位無正當(dāng)理由拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論的，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正；拒不改正的，報(bào)請(qǐng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)依照有關(guān)規(guī)定對(duì)有關(guān)單位和責(zé)任人予以處理。第四十九條 對(duì)被審計(jì)單位違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，依照有關(guān)規(guī)定予以處理。第五十條 報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部審計(jì)人員，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，依照有關(guān)規(guī)定予以處理。第五十一條 內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，依照有關(guān)規(guī)定予以處理。第五十二條 本制度由公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋、補(bǔ)充。第五十三條 本制度經(jīng)董事會(huì)審議通過之日起生效實(shí)施。- END -
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