這幾個(gè)個(gè)人所得稅籌劃方案，你值得收藏！

2019.11.22

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企業(yè)節(jié)稅是大部分企業(yè)必須面對(duì)的一件事，也是很多企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中最常見(jiàn)的活動(dòng)之一。

但是，并不是所有的節(jié)稅方法是有效合法的，很多企業(yè)在節(jié)稅的過(guò)程中面臨著許多稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)！

今天，我們要看的是個(gè)人所得稅稅務(wù)籌劃。

首先，先了解一下一些企業(yè)常用的不合理的個(gè)稅節(jié)稅方法：

為了少交或者不交20%的個(gè)人所得稅，股東以借款的名義從公司拿走巨額分紅;
為了使高管少繳納個(gè)稅以及社保，企業(yè)人為把工資薪金所得變通為勞務(wù)報(bào)酬所得，導(dǎo)致同一名員工既拿工資也拿勞務(wù)收入，既有勞動(dòng)關(guān)系也存在勞務(wù)關(guān)系的不合規(guī)情況;
企業(yè)虛列人員工資增加成本費(fèi)用或者將一個(gè)人工資拆分成幾個(gè)人的情況下，虛列額人員未繳納相應(yīng)的社保，導(dǎo)致工資與社保繳費(fèi)基數(shù)不一致;
利用離職補(bǔ)償金避稅、現(xiàn)金放工資、貼發(fā)票報(bào)銷(xiāo)、兩個(gè)銀行卡、第三方轉(zhuǎn)賬等。

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其次，在讓我們來(lái)看看，企業(yè)節(jié)稅過(guò)程中可能存在的個(gè)稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)：

員工的工資薪金長(zhǎng)期為5000元或者不足5000元；
員工的工資薪金存在個(gè)稅申報(bào)基數(shù)與社保申報(bào)基數(shù)差距異常的現(xiàn)象；
企業(yè)存在退休返聘人員、以及簽訂合同的臨時(shí)工未依法申報(bào)個(gè)稅的現(xiàn)象；
企業(yè)存在項(xiàng)襄垣發(fā)放的實(shí)物福利未并入當(dāng)期工資申報(bào)個(gè)稅的情況；
企業(yè)讓員工拿費(fèi)用發(fā)票報(bào)銷(xiāo)的方式，變相發(fā)放補(bǔ)貼，未并入當(dāng)期工資申報(bào)個(gè)稅的情況。

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最后，在讓我們來(lái)看看，如何在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中做合理的個(gè)稅籌劃：

1.合理籌劃月薪與年終獎(jiǎng)

根據(jù)年終獎(jiǎng)相應(yīng)稅收優(yōu)惠：如果在發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，

應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除"雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額"后的余額，確定全年一次性獎(jiǎng)金的適用稅率和速算扣除數(shù)。

因此，根據(jù)這一優(yōu)惠政策，可以根據(jù)實(shí)際情況將年終獎(jiǎng)的發(fā)放時(shí)間和年終獎(jiǎng)與工資的比例進(jìn)行調(diào)整以達(dá)到節(jié)稅目的。

2.年底不分紅，會(huì)計(jì)千萬(wàn)不要計(jì)提股東分紅

扣繳義務(wù)人將屬于納稅義務(wù)人應(yīng)得的利益、股息、紅利收入，通過(guò)扣繳義務(wù)人的往來(lái)會(huì)計(jì)科目分配到個(gè)人名下，收入所有人有權(quán)隨時(shí)提取，在這種情況下，扣繳義務(wù)人將利息、股息、紅利所得分配到個(gè)人名下時(shí)，即應(yīng)認(rèn)為所得的支付，應(yīng)按稅收法規(guī)規(guī)定及時(shí)代扣代繳個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

3. 通過(guò)通訊費(fèi)、交通費(fèi)等發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)方式進(jìn)行節(jié)稅

稅法規(guī)定：凡是以現(xiàn)金形式發(fā)放通訊補(bǔ)貼、交通費(fèi)補(bǔ)貼、誤餐補(bǔ)貼的，視為工資薪金所得，計(jì)入計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

凡是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生實(shí)質(zhì)，并取得合法發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)的，屬于企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用部分的，與收入相關(guān)的合理支出，不需繳納所得稅，包括個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅。

4.薪酬福利化節(jié)稅

增加薪金收入能滿(mǎn)足消費(fèi)需求，但由于工資薪金個(gè)人所得稅的稅率是超額累進(jìn)稅率，當(dāng)累進(jìn)到一定程度，新增工資薪金帶給個(gè)人的可支配收入就逐步減少。

因此想辦法降低名義收入，把個(gè)人現(xiàn)金性工資轉(zhuǎn)為提供必需的福利待遇，這樣既滿(mǎn)足了消費(fèi)需求，又可少繳個(gè)人所得稅。

5.勞務(wù)與薪酬轉(zhuǎn)換的節(jié)稅策略

勞務(wù)報(bào)酬與工資、薪金所得，適用的稅率不盡相同。

當(dāng)數(shù)額較小時(shí)，適用工資、薪金所得的稅率。因此，優(yōu)勢(shì)可能將勞務(wù)報(bào)酬轉(zhuǎn)換為工資、薪金所得更有力與節(jié)稅！

而在某些情況下，將工資、薪酬所得轉(zhuǎn)化成勞務(wù)報(bào)酬效果更好！

6.用足國(guó)家稅收政策的節(jié)稅

主要有：

獨(dú)生子女補(bǔ)貼；托兒補(bǔ)助費(fèi)；按國(guó)家規(guī)定發(fā)放的差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助；冬季取暖補(bǔ)貼；夏季防暑降溫費(fèi)；按國(guó)家或地方政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)繳納的社保和住房公積金等。

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