202X年X月25日至202X年X月30日，XX審計X派出審計調(diào)查組，對XX企業(yè)2018年至2020年建立內(nèi)部審計監(jiān)督機制情況進行專項審計調(diào)查（含重點子企業(yè)），202X年9月出具了《XX專項審計調(diào)查報告》（X審調(diào)報〔202X〕X號），我集團公司高度重視本次審計及審計整改工作，針對專項審計調(diào)查報告中提出的問題，進行了認真整改，現(xiàn)將整改結(jié)果公告如下：
一、內(nèi)部審計監(jiān)督機制不夠健全完善方面 （一）部分企業(yè)未按規(guī)定由單位主要負責(zé)人直接分管內(nèi)部審計工作；（二）內(nèi)部審計機構(gòu)與其他部合并，部門負責(zé)人身兼多職，在一定程度上影響內(nèi)部審計的獨立性；（三）部分內(nèi)部審計機構(gòu)僅配備一名專職審計人員。一是所有企業(yè)內(nèi)部審計工作均已調(diào)整為單位主要負責(zé)人直接分管，并在其直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計工作。二是所有企業(yè)調(diào)整了機構(gòu)設(shè)置，分別獨立設(shè)立了審計部或?qū)徲嬍遥?/strong>更換審計負責(zé)人，保持內(nèi)部審計的獨立性。三是所有內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)工作需要，配備2名專職內(nèi)部審計人員。部分企業(yè)尚未建立審計項目檔案管理制度，在內(nèi)部審計管理制度中也未對審計審計項目檔案的管理作出具體要求。所有企業(yè)均已建立、修訂和完善公司內(nèi)部審計檔案管理規(guī)定，對內(nèi)部審計項目檔案的管理提出了具體規(guī)定和要求。 三、內(nèi)部審計職責(zé)履行不夠到位方面 （一）企業(yè)內(nèi)部審計對貫徹落實國家重大政策措施審計和經(jīng)濟責(zé)任審計重視不夠，未開展貫徹落實國家重大政策措施審計，開展經(jīng)濟責(zé)任審計項目較少。對所屬企業(yè)內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督不夠到位。1.調(diào)整年度審計計劃，對具有實質(zhì)控制權(quán)企業(yè)開展審計機構(gòu)建設(shè)監(jiān)督檢查，檢查出具相關(guān)審計專項調(diào)查報告，要求其針對存在問題要求限期整改，現(xiàn)已全部按要求整改完畢。2.以“上審下”定期報告等工作方式，強化對下屬企業(yè)的審計監(jiān)督，從202X年5月起啟動對重點子企業(yè)開展資金運營、投資、融資、擔(dān)保等重點領(lǐng)域開展專項審計調(diào)查，并出具專項審計調(diào)查報告，并要求所屬企業(yè)對檢查發(fā)現(xiàn)的問題在規(guī)定時間內(nèi)進行整改，現(xiàn)已整改完畢。3.自202X年3月起對全資及控股企業(yè)派出的國有產(chǎn)權(quán)代表的履職進行專項審計。（二）部分企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)未能及時檢查被審計單位的整改情況，而是在次年開展審計項目時再檢查。企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)在審計完成后不定期檢查被審計單位整改情況，且在次年開展審計項目再次檢查。 四、實施內(nèi)部審計項目程序不夠規(guī)范方面 部分企業(yè)開展內(nèi)部審計項目時，沒有按要求在實施審計3日前將審計通知書送達被審計單位[考慮到某些項目特殊性，最新內(nèi)部審計準(zhǔn)則對審計通知送達事宜進行修訂,內(nèi)審網(wǎng)注]。所有企業(yè)在后續(xù)開展的實施審計項目中，已按照規(guī)定在實施審計3日前，向被審計單位送達審計通知書，嚴格按照審計程序開展內(nèi)部審計工作。（一）部分企業(yè)以內(nèi)部審計機構(gòu)代替公司名義出具審計報告；（二）出具的審計報告未對被審計單位提出整改時限和提交整改報告的要求；（三）部分企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計報告未對發(fā)現(xiàn)的問題進行經(jīng)濟責(zé)任界定，個別經(jīng)濟責(zé)任審計報告未對被審計對象廉潔自律方面作出審計評價。一是所有企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)按《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》規(guī)范要求編制審計報告，進一步規(guī)范審計文書格式和完善審計工作，在后續(xù)的內(nèi)部審計報告中以公司名義出具審計報告，并要求被審計單位在規(guī)定時間完成整改，提交整改報告。二是所有企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》按照內(nèi)部審計準(zhǔn)則規(guī)定，結(jié)合公司容錯糾錯機制等相關(guān)經(jīng)濟責(zé)任認定制度，明確經(jīng)濟責(zé)任界定標(biāo)準(zhǔn)，牢記審計報告編制要素，熟知經(jīng)濟責(zé)任審計主要內(nèi)容，對審計對象的黨風(fēng)廉政建設(shè)和廉潔從業(yè)方面進行客觀的審計評價。 六、內(nèi)部審計項目檔案管理不夠規(guī)范方面 （一）部分企業(yè)未按要求將已完成的審計項目相關(guān)資料及時歸集、整理、編制、裝訂、歸檔；（二）歸檔資料不夠完整，缺少審計通知書、審計實施方案。所有企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)按照《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》、《XX內(nèi)部審計工作規(guī)定》的要求編制和歸檔審計資料，將委托外部中介機構(gòu)進行的審計項目的工作底稿取回，進行整理，將缺少的審計資料進行補充、歸集、整理、編制、歸檔、編目裝訂、組合成卷，移交公司檔案室。（一）部分企業(yè)審計部門編制的年度工作計劃未做好前期調(diào)查，部分計劃未能執(zhí)行，也未做相關(guān)調(diào)整計劃；（二）審計項目計劃的調(diào)整未經(jīng)相關(guān)程序?qū)徟?/span>所有企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)結(jié)合公司工作計劃做好前期調(diào)研，制定可行的審計項目計劃，并嚴格按照公司審批程序調(diào)整審計計劃，有組織的開展內(nèi)部審計工作。XX集團有限公司
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