模板：
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和XX年年度計劃及XX通知精神，XX審計局于XX年X月X日-XX年X月X日派出審計組，對XXXX進行送達審計。XX單位負責人對本單位提供的財務會計資料的真實性和完整性負責，并且作出了書面承諾。在審計過程中，得到被審計單位的支持和配合，使審計工作得以正常開展。審計局按照《中華人民共和國審計法》和其他法律法規(guī)進行審計，出具審計報告。
一、基本情況
(一)項目基本情況(按立項批復內容)
計劃總投資XX萬元，其中：中央XX萬元，省XX萬元，州XX萬元，縣配套XX萬元，自籌XX萬元。
實施地點：
實施內容：
實施時間：
(二)項目前置情況(工程建設程序)
前置審計情況：送審投資XX萬元，審定投資XX萬元，審計核減XX萬元，建議攔標價XX萬元。
招標投標情況：(招標代理機構名稱、投標單位[公司]名稱及投標價，中標單位[公司]名稱及中標價)
合同簽訂情況：(合同簽訂時間，項目實施區(qū)間、合同價)
二、資金到位及撥付情況
(一)資金到位情況：
(二)資金撥付情況：
截止XX年X月X日，總計支付項目資金XX萬元，其中：
1、建筑安裝支出XX萬元;
2、勘探費支出XX萬元;
3、設計費支出XX萬元;
4、監(jiān)理費支出XX萬元;
5、管理費支出XX萬元;
三、投資完成情況
送審投資XX萬元，審定投資XX萬元，核減投資XX萬元。投資完成情況如下(審定投資)：
(一)建筑安裝工程投資完成XX萬元;
(二)待攤投資完成XX萬元，其中：
1、管理費XX萬元;
2、勘察設計費XX萬元;
3、監(jiān)理費XX萬元
四、審計評價
(圍繞被審計單位或項目的財政收支、財務收支的真實性、合法性和效益性三個方面進行評價。具體是：第一、根據(jù)審計結果及其得出的結論寫作，切忌大包大攬，偏離審計結論主題;第二、審計結論應包括肯定成績和概括問題兩方面，都需要有證據(jù)支撐;第三、審計發(fā)現(xiàn)和處理問題的合理延伸和濃縮。)
五、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見
(一)基本程序方面發(fā)現(xiàn)的問題
1、招標投標方面
2、前置審計方面
3、合同簽訂方面
(二)工程建設及竣工結算方面發(fā)現(xiàn)的問題
1、多計工程款
2、多計待攤費用
3、超概或結余
六、審計建議
(指審計機關根據(jù)審計情況，按照國家有關財經(jīng)法律法規(guī)，為加強財政財務管理，提高資金使用效益，對具有普遍性的問題有針對性地提出改進工作的措施及辦法。)
范文一：
今年以來，高新區(qū)審計局在區(qū)工委、管委會和蘇州市審計局的正確領導下，認真貫徹黨的xx屆五中全會和省、市審計工作會議精神，緊緊圍繞區(qū)中心工作，認真履行職責，積極關注地方債務、財政、國有資產(chǎn)安全和效益，加大政府投資、民生資金績效審計力度，深化經(jīng)濟責任審計，堅持審計監(jiān)督與服務并重，把服從、服務于“三年跨越發(fā)展”作為審計工作的出發(fā)點和落腳點，充分發(fā)揮審計保障區(qū)域經(jīng)濟社會健康運行的“免疫系統(tǒng)”功能。全年完成財務審計24項，查出損失浪費及管理不規(guī)范金額4.17億萬元，審計罰沒入庫2萬元。完成單項工程審計479項，涉及政府資金140389萬元，核減工程投資10518萬元。提交專題報告和審計宣傳信息42篇，被批示、采用54篇次，促使被審計單位制定整改措施18項。
一、1-12月工作回顧
(一)圍繞依法履行審計監(jiān)督職責，加強財政審計
1.突出三個轉變，深化同級財政審計
同級財政審計是審計機關的主要職責，是審計的永恒主題。我們在今年的同級財政審內容上做到了三個轉變：一是從關注財政資金向關注資金與制度和政策并重轉變。二是從側重本級財政的年度預算收支審計向預算執(zhí)行的全方位、全過程審計轉變。三是從以真實、合法性審計為主向真實合法性審計與績效審計并重轉變。審計中以預算執(zhí)行審計為主線，重點關注帶有全局性、體制性和制度性的問題，促使相關部門出臺規(guī)范性文件2項，取得較好成效。區(qū)人大對審計工作報告做出了“審計報告質量有新的提高、審計監(jiān)督理念有明顯提升、審計監(jiān)督作用有效發(fā)揮”的評價。
2.圍繞三個重點，強化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政審計
在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政審計中，我們結合地方黨政領導干部經(jīng)濟責任審計，不斷強化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審計。審計側重三個重點：一是重點對預算執(zhí)行中存在的不真實、不合法和不規(guī)范問題加大檢查力度;二是重點檢查各鄉(xiāng)鎮(zhèn)執(zhí)行厲行節(jié)約情況;三是重點關注鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負債和財政安全。審計如實地反映和揭示了問題，分析產(chǎn)生問題的原因，提出了加強管理等意見和建議，并向紀檢監(jiān)察部門移交疑點線索3條。
3.堅持三項原則，做好地方政府性債務審計
根據(jù)署、廳統(tǒng)一部署，我們把地方政府性債務審計作為今年的一項光榮而艱巨的任務，投入了大量的人力、物力。審計按照“摸清規(guī)模，分清類型，分析結構，揭示問題，查找原因，提出建議”的工作思路，堅持時效性原則、堅持與上級審計機關要求保持高度統(tǒng)一的原則、堅持突出重點的原則，認真組織開展地方政府性債務審計，審計工作得到了上級審計機關的充分肯定。
4.抓住一個核心，深化部門預算執(zhí)行審計
我們緊緊抓住“預算執(zhí)行”這個核心，突出對掌握財和物決策、執(zhí)行較為集中的部門開展審計監(jiān)督，重點關注部門執(zhí)行預算、規(guī)范管理、依法理財、使用績效等方面。重點對專項資金管理、“三公”支出情況、國有資產(chǎn)管理以及非稅收入專戶管理等進行審計。審計發(fā)現(xiàn)在專項資金管理、非稅收入管理、資產(chǎn)管理和經(jīng)費支出管理等方面仍存在不規(guī)范現(xiàn)象，審計提出的意見和建議，引起了被審計單位的重視，促使預算執(zhí)行部門進一步按制度辦事，進一步規(guī)范資金使用行為。如在對保稅物流中心管理辦公室預算執(zhí)行審計中，著重關注了其下屬公司的資產(chǎn)狀況、負債情況、控股子公司的運行和股權轉讓、資產(chǎn)出租收入和出租率及減免、合同及臺賬管理以及其主要經(jīng)濟指標對區(qū)域經(jīng)濟的影響等，通過審計，提出了建設性的建議，為管委會進一步整合資源，加快推進綜合保稅區(qū)建設發(fā)揮積極作用。
(二)圍繞加大民生工程建設，加強民生專項資金審計
今年是我省“績效審計提高年”，進一步提高績效審計質量和水平是今年審計工作的一項重要任務。在今年已實施的就業(yè)專項資金、太湖水污染治理資金等5項民生專項資金審計中更加凸顯績效，在報告中加大績效分析篇幅，在較高層次上發(fā)揮審計的建設性作用。如在就業(yè)資金專項績效審計調查報告中，多方位剖析“用工荒”與“就業(yè)難”，為政府制定就業(yè)政策提供參考。上報的專題信息“蘇州高新區(qū)就業(yè)服務舉措實、成效大”被市政府采用。同時，我們牢固樹立“民本審計”理念，始終堅持把人民群眾最關心、最直接、最現(xiàn)實的利益問題作為審計重點，切實維護人民群眾的利益，在區(qū)公交公司審計報告中，圍繞合理配置區(qū)域公交資源，加大公交投入，積極改善民生等方面提出多條審計建議，助推城鄉(xiāng)一體化建設，讓人民群眾更多地享受到改革開放和經(jīng)濟發(fā)展的成果。
(三)圍繞增強干部的執(zhí)行力，推進領導干部經(jīng)濟責任審計
我們以中央兩辦印發(fā)的《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》為契機，深入推進經(jīng)濟責任審計工作。按照區(qū)委組織部委托，今年已對8位領導干部開展經(jīng)濟責任審計。審計以保障經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展為目標，立足促進領導干部依法行政、依法理財和規(guī)范權利運行，通過對領導干部任職期間區(qū)域財經(jīng)政策執(zhí)行、重大經(jīng)濟決策、國有(集體)資產(chǎn)保值增值、地方政府性債務以及領導干部廉潔自律等的審計，更好地發(fā)揮經(jīng)濟責任審計在服務干部管理監(jiān)督、加強對權利運行制約和監(jiān)督，促進黨風廉政建設、保障經(jīng)濟社會健康發(fā)展等方面的積極作用，充分發(fā)揮經(jīng)濟責任審計成果在干部監(jiān)督管理中的作用。
(四)圍繞加強基礎設施建設，加強固定資產(chǎn)投資審計
今年是我區(qū)“三年跨越計劃”起步之年，我區(qū)開發(fā)建設任務仍然十分繁重，重點項目眾多。在做好常規(guī)工程審計的基礎上，我們還開展了市重點工程項目跟蹤審計、工程建設領域專項治理及校安工程審計調查等工作。審計重點關注了政策制定執(zhí)行的合規(guī)公平性，建設項目招投標、合同簽訂、工程變更等建設實施過程中的關鍵環(huán)節(jié)，及時揭露、糾正項目建設過程中的矛盾和問題，不斷促進建設單位總結經(jīng)驗、教訓，增強建設項目的管理水平，完善各項內控制度及管理機制，節(jié)約財政建設資金，提高工程項目投資效益。
為進一步提高投資審計工作水平，我們還做了以下三方面工作。一是加強投資審計制度建設。出臺了《蘇州高新區(qū)有軌電車1號線工程跟蹤審計暫行辦法》，為有軌電車1號線項目跟蹤審計提供了全面規(guī)范的操作指南。二是加強對協(xié)審中介組織的管理。年初召開工程審計協(xié)審工作會議，要求所有協(xié)審機構和外聘專業(yè)審計人員，嚴格執(zhí)行《國家審計準則》和《政府投資項目審計規(guī)定》的相關規(guī)定，全面落實審計質量分級控制制度，切實遵守法律法規(guī)的規(guī)定，提高審計效率，加強廉政意識。三是借外力引智解決實際問題。下半年組織召開市政工程審計技術研討會，討論分析在市政工程審計中碰到的不平衡報價、材料價格調整以及風險費計取等疑難問題，同時就協(xié)審機構在提高標底編制質量、完善招標文件等方面提出相關建議。
(五)圍繞推動國有企業(yè)健康發(fā)展，加強國有企業(yè)審計
根據(jù)區(qū)政府行文批轉的年度審計立項計劃，今年首次對蘇高新集團下屬的國有及國有控股企業(yè)開展審計。我們按照“強化管理、推動改革、維護安全、促進發(fā)展”的要求，從加強審計監(jiān)督，確保國有資產(chǎn)保值增值著手，重點關注企業(yè)經(jīng)營目標、任務完成情況，內部管理制度的建立、執(zhí)行情況，建設工程招投標情況，重大投融資情況及企業(yè)領導廉潔自律等情況。面對人員少、任務重、時間緊、要求高的困境，我們及時開展了協(xié)審服務單位邀標工作，建立協(xié)審服務單位資源庫，組織開展對協(xié)審服務單位審計人員的輔導、培訓工作。通過與協(xié)審服務單位簽訂協(xié)議，整合了審計資源，有效解決了我們的“困境”，為完成企業(yè)審計工作打好了一定的基礎;同時，有效解決了轉變傳統(tǒng)審計思路和方法，以適應企業(yè)審計新要求。目前，4家國企審計工作任務已基本完成。
(六)圍繞提高審計執(zhí)法力度，加強審計整改工作
今年以來，我局積極采取各項措施，加大審計整改力度，促進審計成果的轉化。一是聯(lián)合相關部門發(fā)文，加強長效機制建設。8月份聯(lián)合區(qū)紀委等部門制定《關于進一步加強財政財務管理和監(jiān)督的意見》，該意見分別從著力加強內部審計及審計整改工作等五個方面對加強全區(qū)各部門、單位財政財務管理和監(jiān)督作了進一步的要求，《意見》的出臺，建立了審計整改工作的長效機制，進一步強化審計效果，促進審計成果的轉化。二是緊貼中心工作，贏取黨委政府及人大支持。今年實施的審計項目緊貼區(qū)中心工作，區(qū)主要領導對同級審審計結果報告的審計整改工作出重要批示，區(qū)人大對同級審工作報告專門出具審議意見，要求限時報送整改結果，7月下旬，區(qū)主要領導又召集區(qū)監(jiān)察局、財政局、審計局以及各被審計單位專題研究審計整改工作，8月初，王主任專門聽取審計整改情況專題匯報，截止12月末，除個別事項因涉及歷史遺留問題等原因外，審計報告中反映的問題已基本整改。
第1篇：新農(nóng)合審計整改情況工作報告
自新農(nóng)合基金審計工作結束后，***政府高度重視審計反映出來的有關問題，專門召開審計整改工作會議，指定區(qū)衛(wèi)生局、區(qū)新農(nóng)合管理辦公室具體落實審計整改，確保審計整改落到實處。區(qū)衛(wèi)生局針對審計報告中提出的問題，組織專班實施整改，現(xiàn)將整改情況匯報如下：
一、對存在具體問題逐項落實
針對新農(nóng)合審計組對我區(qū)新農(nóng)合工作提出的問題，調取原始檔案、材料，依據(jù)新農(nóng)合相關政策、制度，逐項核實，同時對有可能存在類似問題的材料進行了全面自查，歸納總結了共性問題，采取了整改措施，對工作流程中存在的不足，及時進行了調整，完善了新農(nóng)合相關管理制度。
1、關于挪用新農(nóng)合基金的問題的整改
審計組提出：20xx年至20xx年區(qū)財政將新農(nóng)合基金賬戶內55.94萬元用于補充區(qū)新農(nóng)合工作經(jīng)費，已轉回30萬元，尚有25.94萬元未歸還。
***新農(nóng)合20xx年參合人為146618人，應匹配資金586.47萬元，實際進戶615.83萬元，除去省、市專項指標，我去本級財政多匹配了29.32萬元，當時我們認為本級多匹配了基金，從多的部分當中用于正常籌資經(jīng)費是可以的，所以20xx年用多匹配資金墊付新農(nóng)合經(jīng)費18.94萬元，20xx年墊付新農(nóng)合經(jīng)費37萬元，20xx年6月由國庫歸還30萬元，根據(jù)審計組要求，現(xiàn)已歸還25.94萬元。
區(qū)財政局根據(jù)新農(nóng)合基金管理要求，澄清了對基金管理相關要求的模糊認識，并立即執(zhí)行了審計組的要求。
2、關于雙保雙報情況的整改
審計組提出：***新農(nóng)合20xx年至20xx年在新農(nóng)合補償工作中存在雙保雙報情況，其中有3人住院雙報補償金額超出醫(yī)藥費總額。***新農(nóng)合管理辦公室調取了所有獲得雙保雙報人員補償檔案，發(fā)現(xiàn)其中多數(shù)為學生。
國家新農(nóng)合參合要求必須是整戶參合，以戶口人數(shù)為準不能挑人參合，而在校學生和幼兒園兒童，均參加了強制性的學生保險，農(nóng)村低保戶參加了民政醫(yī)療救助，農(nóng)村務工人員在工作單位參加了職工醫(yī)療，由于醫(yī)保和新農(nóng)合在參保人員信息上不能共享，造成參加新農(nóng)合人員同時可以參加醫(yī)療保險。在患病補償時，雙保人員不能獲得新農(nóng)合補償，造成患者上訪現(xiàn)象。同時國家沒有相關法律規(guī)定不可以雙報，所以20xx年至20xx年新農(nóng)合補償工作中，***新農(nóng)合管理辦公室根據(jù)上級部門要求，本著誰參合誰受益的原則，對即參加了醫(yī)保又參加了新農(nóng)合患者，給予了新農(nóng)合補償，20xx年只對參加學生醫(yī)?；颊哌M行了新農(nóng)合補償。在20xx年末，制定的20xx年補償規(guī)定時，***新農(nóng)合既明確了對已經(jīng)享受醫(yī)療保險補償患者，新農(nóng)合不予補償，同時采取了必須持醫(yī)療票據(jù)原件才可獲得新農(nóng)合補償?shù)拇胧?，徹底杜絕了新農(nóng)合補償中出現(xiàn)雙報情況。
***新農(nóng)合管理辦公室對3名補償金額超出醫(yī)藥費總額的人員，已責成做出補償?shù)尼t(yī)療機構采取相應措施，追繳補償款項。
3、關于病歷審計中存在問題的整改
審計組在對病歷審計時，發(fā)現(xiàn)有5份在外省就診病歷中缺少轉診單，在補償憑證上復核人和負責人簽字不全。
由于患者為外省居住，不具備到區(qū)新農(nóng)合辦公室辦理轉診單條件，***新農(nóng)合對外省就診患者施行電話備案制度，即患者在住院3日內打電話進行備案，在補償時必須出具暫住證明方可享受正常補償，備案記錄為單獨存檔，不歸入醫(yī)療檔案。
***新農(nóng)合管理辦公室根據(jù)審計組提出問題病歷，逐份進行了詳查，一是患者張峻豪病歷，該患者為兒童，所患疾病為腎病綜合癥，一直在廣州治療，為連續(xù)治療，所以在后繼治療的醫(yī)療檔案中無暫住證明;二是患者李淑蘭，檔案中有暫住證明和村委會證明，有電話備案記錄;三是患者王化兵，病歷中有暫住證明，有電話備案記錄;四是患者王景財，病歷檔案中有暫住證明，有電話備案記錄;五是患者***，病歷檔案中有暫住證明，有電話備案記錄。上述5人在省外就醫(yī)符合新農(nóng)合關于轉診要求。***新農(nóng)合辦公室在醫(yī)療審核時采取審核科長審核病歷，標注不可補償項目、金額，審核員復核并錄入管理平臺打印補償憑證，造成憑證上缺少簽字情況，主任進行終審復核后在總補償報表上進行統(tǒng)一簽字，造成補償憑證上無負責人簽字情況。
針對審計組提出的病歷檔案問題，***新農(nóng)合立即對轉診材料和補償憑證簽字問題進行了整改，要求在病歷檔案中加入電話備案表復印件，對補償憑證簽字問題，采取了財務科必須對補償憑證簽字進行復核，對簽字不全的要送回相關人員，否則不予補償?shù)拇胧?/span>
二、強化措施完善基金制度，加大基金管理和監(jiān)控力度。
根據(jù)審計組提出的問題，在宏觀上、制度上、體制上對新農(nóng)合基金的征繳、使用、管理工作進行了全面梳理。對新農(nóng)合基金管理制度、定點醫(yī)療機構管理制度、新農(nóng)合基金監(jiān)管制度等進行了完善，采取了網(wǎng)絡實時監(jiān)控，異常數(shù)據(jù)監(jiān)控等更先進技術，強化了基金支出管理，更有效的保障了基金的安全性、合理性，維護了參合農(nóng)民的利益。
三、強化流程管理，堵塞管理漏洞。
修訂了外轉診流程，制作了更詳細的備案登記表，增加了就診地固定電話備案，醫(yī)療單位電話備案，暫住地社區(qū)辦電話備案等，保證了外阜就診監(jiān)管效果;修訂了外傷調查流程，增加了首診醫(yī)生、居住地村委會、證明人簽字并承擔責任的證明材料，確保了核實真實性;修訂了醫(yī)療審核流程，增加了補償憑證簽字管理。通過對流程的完善，使新農(nóng)合基金監(jiān)管工作更加嚴密，保證了基金支出的正確性。
第2篇：全面審計工作整改落實情況
為進一步加強行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理，規(guī)范財經(jīng)秩序，切實做好全面審計工作，切實鞏固全面審計成果，根據(jù)9月28日全市系統(tǒng)主要負責人會議精神及全面審計整改工作布置的要求，現(xiàn)將自查情況匯報如下：
一、工作開展情況
(一)領導重視，部門協(xié)調配合。為加強全面審計工作的領導，我局及時成立了以局長為組長的全面審計工作領導小組，由綜合辦牽頭，各科室協(xié)調，明確各科室職責，堅持誰立項、誰實施、誰立卷、誰負責的原則，做到職責清晰，責任到人，同時把全面審計工作列入工作考核重點，作為年終評先評優(yōu)先決條件，確保了工作成效。
(二)突出監(jiān)管環(huán)節(jié)，注重監(jiān)管到位。要求監(jiān)審人員積極參與各環(huán)節(jié)監(jiān)督工作，檢查決策是否規(guī)范，實施是透明、民主，驗收效果實行痕跡化作業(yè)，力求內部監(jiān)管到位。
二、整改落實情況
我局在自查、復查回頭看工作中針對以下7個方面的問題進行了自查：
1、基建工程項目投資管理問題。
2、基建工程項目、物資采購項目和宣傳促銷項目招投標問題。
3、職工入股問題。
4、工商之間不規(guī)范交易問題。
5、職工薪酬方面的問題。
6、跨期收入問題。
7、假發(fā)票問題。
我局經(jīng)自查未發(fā)現(xiàn)發(fā)問題，但在下步工作中將進一步加強管理，規(guī)范流程，全面落實嚴格規(guī)范要求。
(一)提高認識，進一步增強法律意識、規(guī)范意識和責任意識。對涉及生產(chǎn)經(jīng)營管理環(huán)節(jié)的項目，嚴格執(zhí)行法律法規(guī)，規(guī)范業(yè)務流程，強化環(huán)節(jié)控制。
(二)加強資產(chǎn)管理，確保國有資產(chǎn)保值增值。安排專人負責辦理我局的相關產(chǎn)權證件，日前我局的房屋產(chǎn)權證件已全部辦理完畢。
(三)加強費用管理，嚴格執(zhí)行預算控制費用支出，特別是要加強費用報銷的審核，規(guī)范票據(jù)管理，做到業(yè)務真實、要素齊全、依據(jù)充分、報銷合規(guī)。對因當事人未驗證發(fā)票真?zhèn)?，出現(xiàn)用假發(fā)票報銷的問題，一經(jīng)查實將追究相關人員的責任。
(四)加強銷售管理，對銷售收入的確認問題，要執(zhí)行國家有關規(guī)定，對已完成工商交接手續(xù)按權責發(fā)生制的原則及時辦理結算。
(五)完善制度，強化監(jiān)督，努力提高制度的執(zhí)行力。進一步完善制度，堵塞制度漏洞，做到流程合理，規(guī)范運行。
加強制度執(zhí)行的過程指導，提高制度的執(zhí)行力，加強制度執(zhí)行的內部監(jiān)督，將監(jiān)督結果納入目標考核，確保制度規(guī)定落到實處、見到實效。
第3篇：審計整改總結報告
為認真貫徹全國公安審計工作會議精神以及支隊審計整改年活動要求，切實加強對審計查出問題的整改工作，進一步加大審計整改力度，我大隊自3月開展審計整改年活動以來。取得了一定的工作實效，基本達到了預期的目標?，F(xiàn)將我大隊審計整改年活動自查自評情況總結如下：
一、審計整改年活動中所取得的成績
在支隊黨委和財務主管部門的領導下，在大隊全體官兵的傾力配合下，審計整改工作取得了長足的發(fā)展，具體表現(xiàn)在以下三個方面：
(一)審計整改觀念全面更新。觀念是行動的先導。我們緊緊圍繞支隊黨委中心工作，充分發(fā)揮審計免疫系統(tǒng)功能，切實做到了三個轉變：由事后懲處向事前防范轉變、由處理處罰向積極建議轉變、由被動監(jiān)督向主動服務轉變，改變了以前認為審計工作就是找麻煩、整人的錯誤觀念。明確工作目標和重點，確保審計整改年活動有的放矢。自活動開展以來，我大隊財經(jīng)制度得到有效落實，經(jīng)濟活動違紀違規(guī)問題得到有效處理，經(jīng)濟活動免疫系統(tǒng)建設得到有效推進，涉案財物管理逐步規(guī)范，經(jīng)費物資監(jiān)管更加有力，保障能力更加高效有力，從源頭上遏制和杜絕各種違反財經(jīng)法規(guī)紀律等問題的發(fā)生，為消防部隊可持續(xù)性發(fā)展提供強有力的服務和保障。
(二)審計整改工作成效明顯。20xx年支隊對我大隊20xx年以來的財務開支情況進行了審計。發(fā)現(xiàn)我大隊有4張憑證存在要素不全;暫付款中有支隊購車款30000元沒有發(fā)票以及一筆不明款6402.39元;固定資產(chǎn)帳帳之間相差3098359元。為了確保審計發(fā)現(xiàn)的問題切實得到整改。根據(jù)實際情況，我大隊仔細梳理，針對以上四項不同的問題，按照問題的屬性逐個進行了匯總歸類并整改到位。分別采取自查自糾和審計問題整改回頭看的形式，對已整改到位的問題進行再檢查再核實，現(xiàn)階段已整改到位3個問題。由于我大隊營房重建，到現(xiàn)在還未進行驗收決算，導致固定資產(chǎn)帳帳不符，我大隊將盡快和有關部門協(xié)商，采取相應的整改措施，爭取將所有問題逐步整改到位。
(三)機制制度逐步健全。一是健全工作機制。大隊黨委召集官兵學習有關財經(jīng)法規(guī)以及各項財務管理制度。從而使財務工作有章可循、有規(guī)可依。二是完善內部制度。堅持目標科學、責任明確的原則，先后制定了《大隊財務管理辦法》、《財務監(jiān)督責任制度》等內部管理制度。
(四)宣傳力度強，為確保審計整改年活動取得實效，為使全體官兵充分認識和重視審計整改年活動的重要性和必要性，我大隊從多層次、全方位開展宣傳工作。多次召開大隊黨委會議，及時傳達審計整改年活動的精神和工作要求;并通過支隊內網(wǎng)的形式發(fā)布工作情況。整個活動期間，大隊在支隊內網(wǎng)上刊登了3篇關于審計整改年活動的新聞報道。
二、深入查找自身存在的問題和不足
(一)審計整改工作有待加強，整改工作手段不新。目前的工作開展，大多仍停留在以前的老方法，不能創(chuàng)造出新的、更好的方法。影響了工作質量和工作效率的提高。
(二)功能發(fā)揮不夠充分。對問題的實質欠深層次挖掘和分析，信息專報的針對性和建設性不強，整改措施過于粗糙，可操作性差，促使強化內部管理的效果不明顯，督促整改力度不大。個別問題屢審屢犯、屢犯屢審。
(三)專業(yè)技能亟須提高。財務管理工作任務重、培訓機會少，財務人員業(yè)務素質和能力有待提高。
三、認真落實整改提高的各項措施
(一)把握角色定位，樹立服務大局的財務管理理念。以開展工作評議為契機，用開放的意識、比較的思維、創(chuàng)新的理念、改革的精神，重新審視和研判新形勢下的財務管理工作。要堅持圍繞支隊黨委中心工作和社會關注的熱點、難點、焦點，安排項目計劃開支和開展工作，從機制、體制層面建言獻策，強化財務管理服務大局功能。深入分析查出問題的癥結，從加強內部管理層面提出有真效、有實效、有長效的工作建議。
(二)開展作風整頓，塑造文明高效的財務工作行風。將作風整頓與學習新的《審計法實施條例》相結合、與開展審計業(yè)務相結合、與建立健全剛性管理制度相結合，以優(yōu)良高效的工作體現(xiàn)良好的工作作風。針對存在的問題，制定切實可行的整頓措施，堅決杜絕兩張皮和走過場。
(三)搞好業(yè)務培訓，培養(yǎng)技藝精湛的財務人員。以摸得清家底、查得出問題、提得出建議、經(jīng)得起檢驗為基本要求，加強財務人員培訓。以請進來教為基本途徑，邀請專家，進行電算化、法律、業(yè)務知識培訓，提高整體財務管理水平。以送出去學為首選方式，將財務人員送到上級審計機關和大專院校強化培訓，提高財務管理能力，培養(yǎng)財務管理精兵。
(四)加強廉政建設，塑造廉潔透明的形象。嚴格執(zhí)行廉潔從業(yè)。以建立健全懲防體系建設為抓手，要求財務人員用高于別人的標準要求自己，用嚴于別人的標準監(jiān)督自己，嚴格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)等制度，探索實行項目質量責任追究制，切實維護財務人員的廉潔形象。利用會議通報、宣傳欄等形式定期公開大隊財務收支情況。
2016關于審計整改報告
我代表市人民政府，向市四屆人大常委會第十二次會議報告20xx年審計工作報告中指出問題的整改情況。
一、高度重視審計整改工作
市四屆人大常委會第九次會議審議了《關于20xx年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關于加強對審計工作報告中指出問題整改監(jiān)督的決定》。市政府高度重視市人大常委會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改責任，采取有效措施，切實糾正審計查出的問題。同時，要求突出長效機制建設，完善制度、強化措施、硬化手段、規(guī)范管理，防止類似問題再度發(fā)生。各相關責任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。
截至10月底，《審計報告》中反映應整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位26個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。家電摩托車補貼資金違規(guī)共立案調查23家，刑事拘留16人，取保候審12人，批捕1人。追回家電摩托車補貼資金733.27萬元，取得了較好的整改效果。
二、審計整改落實情況
(一)關于年初預算編制不夠完整和細化問題。20xx年市本級已編制國有資本經(jīng)營預算，實行全口徑預算管理，預算編制不夠完整問題已整改到位。
年初預算不夠細化問題，主要是預算編制時間與部分專項工作任務確定時間存在差異造成的。我市部門預算編制時間較早，一般于每年9月份開始編制下年預算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排項目在預算編制時無法確定，需要經(jīng)過一定時間的調研論證，在次年5、6月份才能落實到項目，項目安排情況已單獨向人大匯報。今年將督促有關部門提前做好專項資金項目準備工作，爭取20xx年相關支出與部門預算同步向人大匯報。
(二)關于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593.94萬元問題。今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進行清繳。一是召開清欠動員大會和每月的工作調度會，研究部署清欠工作任務，調度清欠工作進展情況，督促清欠工作落實到位;二是加強職能部門協(xié)調配合，下達催繳通知書，組織人員上門催繳;三是強化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準參加新的土地招拍掛等措施。對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再通過司法程序進行強制收繳。在今年5月份以前收回4.11億元的基礎上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451.57萬元。
目前仍欠繳國土出讓收入39142.37萬元，其中：20xx年以前欠繳20294.37萬元，欠繳單位12個，20xx年度欠繳18848萬元，欠繳單位2個。14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團公司欠繳10200萬元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬元，占欠繳總額的43%。10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調度會，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發(fā)集團公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。
(三)關于國土出讓收入133749.96萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局和市非稅收入管理局問題。20xx年前，市級國土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局負責設立專戶統(tǒng)一征收，實行“收支兩條線管理、財政直接征收、專戶核算、收入分解、凈收入上繳國庫”征管模式。從20xx年起，市級國土出讓收入征收職能進行了調整，實行由市非稅收入征收管理局委托市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入?yún)R繳結算戶，資金結算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預算管理。
至20xx年12月，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局“暫存款”的108305.49萬元，主要是20xx年前發(fā)生的未結算支付的預付款和保證金，以及部分項目未及時辦理相關結算手續(xù)暫不宜確認為國土出讓收入的款項，因此未及時繳入國庫作政府性基金收入。今年以來，加大了這部分資金的清理力度，1-9月，已結算轉入政府性基金收入39274萬元，從20xx年10月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專戶管理，市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，今后類似問題將不會出現(xiàn)。
至20xx年12月，存放在市非稅收入征收管理局“待查收入”賬上余額36272萬元，主要是因開發(fā)商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關手續(xù)而未到市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局開具一般繳款書，非稅收入征收管理系統(tǒng)無法進行收入確認而影響了及時上繳。以上“待查收入”已于20xx年6月底前完成收入確認并全額上繳國庫作政府性基金收入，已整改落實到位。
(四)關于國庫集中支付指標結余掛賬23856.9萬元問題。主要是特設專戶項目進度及上級指標下達過緩造成指標結余較大。這部分結余主要包括以下幾個方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結算形成的結余;二是特設專戶項目進度過慢形成的結余;三是零星指標未及時清理使用形成的結余;四是待付的往來資金或代管資金結余;五是非稅收入結余;六是項目完工結算后形成的專項凈結余;七是正常經(jīng)費結余。
今年7至8月，按照市人大及市財經(jīng)工作領導小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標結余情況進行了全面摸底清查，認真查找原因，提出了處理意見和建議。一是加強專項資金管理;二是及時清理零星指標;三是加強往來資金清算;四是加強財政監(jiān)督檢查;五是統(tǒng)籌安排結余資金。同時，擬在編制20xx年部門預算時，將20xx年結余指標納入部門預算，部分結余資金由市財政收回統(tǒng)籌安排。對已完工結算項目產(chǎn)生的凈結余，由市財政收回，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項目;對納入預算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時綜合考慮上年度指標結余情況，對撥付后至下一年度7月1日仍有結余的指標，由市財政收回;有正常經(jīng)費結余的單位，原則上不考慮追加工作經(jīng)費，對撥付后至下一年度7月1日仍有結余的指標，由市財政收回。
(五)關于財政專戶歸口管理不徹底問題。近年來，我市認真貫徹落實《財政部關于清理整頓地方財政專戶的整改意見》、《國務院辦公廳轉發(fā)財政部關于進一步加強財政專戶管理意見的通知》和《財政部關于印發(fā)<財政專戶管理辦法>的通知》等文件精神，高度重視財政專戶管理工作。一是狠抓財政專戶清理整改;二是狠抓財政專戶歸并、撤銷;三是狠抓財政專戶歸口國庫管理。印發(fā)了相關文件，明確了工作職責，分工協(xié)作，逐步推進。同時，按照上級文件精神，建立健全財政專戶管理長效機制，結合上級審計和同級審計提出的整改意見，出臺相關管理制度，明確管理部門工作職責，強化內控機制建設，建立不相容崗位嚴格分離制度，完善財政專戶信息管理系統(tǒng)，確保財政專戶資金安全高效運行。至10月底止，除根據(jù)《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規(guī)定保留“郴州市非稅收入?yún)R繳結算戶”，并更名為“郴州市財政局非稅收入專戶”，加蓋國庫部門印章外，審計報告中所指定期存單55張已按相關規(guī)定歸并到36張，9個非稅收入專戶已實現(xiàn)非稅與國庫共管，8個土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進行中，預計本月可完成，市本級財政專戶歸口管理已整改到位。
這項工作得到了上級財政部門的充分肯定，在今年9月全省財政專戶整改工作通報中，兩個市受到省廳的表揚，郴州市是其中之一。
(六)關于部分政府性基金支出安排不合理，低于規(guī)定用途的比例問題。一是根據(jù)有關政策精神和要求，從20xx年起，散裝水泥辦、墻改辦作為參公單位編制預算，所有工作經(jīng)費將列入公共財政預算，不再從基金預算中列支;二是根據(jù)《湖南省財政廳關于取消部分非稅收入項目省級分成的通知》(湘財綜[20xx]17號)規(guī)定，自20xx年7月1日起取消“兩項基金”上繳省級部分。今后將進一步規(guī)范項目申報程序，積極開展項目調研活動，加大對相關項目建設的支持力度，嚴格執(zhí)行《郴州市本級財政專項資金使用管理辦法》的規(guī)定，努力提高資金的使用效益。
三、下一步的工作措施
(一)進一步完善預算管理機制。一是推行預算績效管理。堅持績效優(yōu)先理念，強化部門預算支出主體責任。從20xx年起凡是向市本級財政申報50萬元以上的項目，必須同步申報績效目標。預算批復時同步批復績效目標，預算執(zhí)行時同步跟蹤績效目標。對沒有按時完成績效目標，工作不規(guī)范，評價結果差的，下年度不予安排或調減預算。二是建立資產(chǎn)配置預算審核制度，加強政府采購方式審批，實行基本建設計劃申報，促進預算編制與行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理有機結合。三是完善政府采購預算編制。加強政府采購方式審批，在批復政府采購預算時一并批復政府采購方式。四是加強專項資金預算管理。合理設定專項資金，逐步淡化專項資金“基數(shù)”的觀念，加大資金整合力度，統(tǒng)籌安排，形成合力，集中財力辦大事，提高專項資金預算編制的科學化、規(guī)范化水平。
(二)進一步強化財政精細化管理。一是加強對宏觀經(jīng)濟形勢的科學研判，密切關注財稅政策的調整，切實將研判結果及財稅政策變更對我市財政的影響納入到財政收入管理中。同時，積極跟蹤“營改增”改革后續(xù)政策，實時掌握該項改革對財稅、企業(yè)的影響及改革成效，確保財政收入全面、真實、合理，努力做到財政收入管理精細化、科學化。二是做好預算基礎業(yè)務管理，加強預算指標管理。依法按時批復年度市級部門預算，及時將部門預算指標導入指標管理系統(tǒng)，嚴把資金審核關，嚴格按資金支付審批程序撥款。三是強化專項資金監(jiān)管，把專項資金使用情況作為財政監(jiān)督和績效評價的重中之重，綜合運用國庫集中支付、政府采購、專項檢查等監(jiān)管手段，對專項資金使用實行全過程控制監(jiān)督，不斷提高專項資金使用效益。四是積極推進財政監(jiān)督轉型，從20xx年起財政監(jiān)督檢查機構全程參與部門預算編制執(zhí)行，推動財政監(jiān)督由注重事后監(jiān)督向注重事前、事中、事后監(jiān)督的全過程監(jiān)督轉變，由突擊性、專項性檢查向日常性、常態(tài)化檢查轉變，建立起預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、評價相互制衡的管理機制。
(三)進一步加強政府投資監(jiān)管。一是嚴格預算評審。嚴格執(zhí)行財政、審計和建設三家聯(lián)合印發(fā)《關于加強市本級政府投資項目建設工程預算控制管理有關問題的通知》(郴財辦〔20xx〕12號)，明確預算控制價的約束作用，對不執(zhí)行預算控制價管理的政府投資項目建設工程，財政部門不撥付建設資金、招標主管部門不予招標備案，審計機關依據(jù)有關規(guī)定予以核減。二是加強重點環(huán)節(jié)監(jiān)管。嚴把招投標關、變更關和監(jiān)理關，明確投資概算調整的審批程序，嚴格控制項目設計變更和現(xiàn)場簽證，對重點項目實行審計全程跟蹤審計，控制建設成本。三是建立投資項目資金績效和風險評價制度。由市財政局牽頭，組織專家和中介機構成立資金績效和風險評價小組，對項目資金概算、預算執(zhí)行、財務管理、債務風險等進行評審，為項目建設決策提供依據(jù)。四是建立投資項目資金監(jiān)督檢查制度。由市審計局牽頭，抽調專家組成監(jiān)督檢查小組，定期對項目建設進行跟蹤監(jiān)督檢查，以便及時發(fā)現(xiàn)問題、及時處理違法違規(guī)事項。
中國紅十字會總會審計整改情況報告
20xx年6月27日，在第11屆全國人大常務委員會第21次會議上，審計署審計長劉家義作了《關于20xx年度中央預算執(zhí)行和其他財政收支的審計報告》。報告中披露了審計署對中國紅十字會總會20xx年預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行審計過程中發(fā)現(xiàn)的5個問題。現(xiàn)就審計反映問題的說明與整改情況報告如下：
問題一：20xx年底，紅十字總會未將所屬干細胞管理中心累計結轉和結余的25.32萬元納入20xx年度部門決算和20xx年部門預算，也未報經(jīng)財政部門審核確認。20xx年，干細胞管理中心使用上述資金用于原項目支出。
說明與整改情況：20xx年以前，干細胞管理中心因不屬于財政預算管理單位，其資金未納入總會財政決算報告，故20xx年結轉和結余資金仍留在干細胞管理中心賬戶，在20xx年由該中心繼續(xù)使用上述資金用于干細胞項目支出，此舉違反了財政部相關管理規(guī)定。20xx年，財政部正式批準干細胞管理中心為總會二級財政預算單位，因此，從20xx年起，總會將嚴格按照二級預算單位管理要求，規(guī)范結轉和結余資金的使用，將預算資金全部納入總會的預、決算報告。
問題二：20xx年12月，紅十字總會在“衛(wèi)生救護師資培訓”項目中列支30萬元，準備用于衛(wèi)生救護網(wǎng)絡管理系統(tǒng)培訓，但至20xx年初，上述培訓尚未執(zhí)行。”
說明與整改情況：20xx年12月，總會按照當年預算安排，在“衛(wèi)生救護師資培訓”項目資金中列支30萬元，用于衛(wèi)生救護網(wǎng)絡管理系統(tǒng)培訓，但在當年未予執(zhí)行，而是在20xx年上半年才開始執(zhí)行(該項目的第一批培訓已于20xx年4月結束，第二批培訓正在執(zhí)行中)。此舉違反了財政部預算資金管理規(guī)定，今后將嚴格按預算管理規(guī)定據(jù)實列支。
問題三：20xx年，由于會計科目應用不當，總會將應用于“紅十字事業(yè)”的資金收支在往來款科目核算，其中年初結余141.91萬元，當年收入30.93萬元，支出139.89萬元，年末結余32.95萬元。且紅十字總會決算報表與實際賬簿不符，多記收入33.07萬元，少記支出75.89萬元，少記結余32.95萬元。
說明與整改情況：上述問題屬于會計科目應用不當造成的，總會將應放在“收支科目”中的“紅十字事業(yè)”資金放在“往來款科目”中核算，造成收、支、余差額問題?？倳趯徲嬈陂g已將原應用不當?shù)耐鶃頃嬁颇亢怂阏{整到收支會計科目中核算，相關數(shù)據(jù)已與20xx年度財政決算報表相符。
問題四：20xx年，干細胞管理中心未經(jīng)批準，在“中國造血干細胞捐獻者資料庫”項目中，列支了與該項目內容無關的抽檢費、總會新聞發(fā)布費和會議費22.48萬元。
說明與整改情況：干細胞管理中心為了提高移植率，把好入庫第一關，20xx年按2%的比例對20xx年度已入庫的14.77萬人份數(shù)據(jù)進行了質量抽檢，用于抽檢的相關費用9.73萬元，用于總會召開新聞發(fā)布會和宣傳費用等支出12.75萬元，合計支出22.48萬元。審計期間，總會已根據(jù)審計署要求將上述費用調整到其他費用中列支，今后將嚴格按規(guī)定用途使用項目資金。
問題五：20xx年12月，紅十字總會在中央國家機關政府采購中心確定了模擬人等設備采購項目的中標金額1227.67萬元后，仍按照原采購預算1648萬元與中標供貨商簽定采購合同，相應增加了采購數(shù)量，合同金額超出中標金額420.33萬元。
說明與整改情況：20xx年，經(jīng)財政部批準總會在當年財政預算中安排了1648萬元用于衛(wèi)生救護培訓項目的模擬人教具采購。經(jīng)中央國家機關政府采購中心確定，模擬人采購項目按照計劃采購的數(shù)量計算中標總額為1227.67萬元，比原定采購預算結余420.33萬元?？倳榧哟髮Φ胤郊t十字會開展群眾性衛(wèi)生救護培訓的支持力度，將招標采購結余的420.33萬元資金，繼續(xù)用于中標單位的模擬人教具采購，相應增加了采購數(shù)量，但此舉未按規(guī)定程序向財政部報告，違反了有關審批程序。在今后的采購工作中，總會將嚴格執(zhí)行政府采購規(guī)定，杜絕此類問題的再度發(fā)生。
審計報告指出的上述問題均屬于違反了財政部的有關規(guī)定和程序，絕不存在任何貪污腐敗和違法犯罪問題。根據(jù)審計署要求，中國紅十字會總會已將上述問題的整改結果報告審計署，并得到審計署認可。
審計署對總會預算執(zhí)行情況的嚴格審計，對中國紅十字會進一步加強預算管理，提高預算資金使用效率，規(guī)范會計核算行為起到了積極的促進作用，對此，中國紅十字會總會表示感謝和敬意，同時也對社會各界對中國紅十字會的關心和愛護表示真誠感謝！
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