徐州市泉山區(qū)人民法院刑事判決書
（2014）泉刑初字第253號
公訴機關(guān)徐州市泉山區(qū)人民檢察院。
被告人王某，男，1973年生，漢族，大專文化，徐州市天嘉房地產(chǎn)開發(fā)有限公司原法定代表人、股東，住新疆。因涉嫌拒不執(zhí)行判決、裁定罪于2012年1月23日被徐州市公安局泉山分局監(jiān)視居住，2012年2月24日被取保候?qū)彛?014年6月19日被本院取保候?qū)彙?015年3月4日經(jīng)本院決定逮捕，徐州市看守所以其患病為由不予收押。
徐州市泉山區(qū)人民檢察院以泉檢訴刑訴（2014）42號起訴書指控被告人王某犯逃稅罪，于2014年6月12日向本院提起訴訟。本院依法組成合議庭，公開開庭進了審理。徐州市泉山區(qū)人民檢察院指派檢察員宋晨出庭支持公訴，被告人王某到庭參加訴訟?，F(xiàn)已審理終結(jié)。
徐州市泉山區(qū)人民檢察院指控：2006年7月，被告人王某以人民幣5226萬元購買徐州天嘉房地產(chǎn)開發(fā)有限公司78%的股權(quán)。2006年7月、10月，被告人王某與天津中維商貿(mào)有限公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議及補充協(xié)議，約定以人民幣16112.96萬元的價格出售其本人持有的徐州天嘉房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的78%股權(quán)。天津中維商貿(mào)有限公司陸續(xù)于2006年至2010年3月間，按照被告人王某的要求以委托付款等形式將全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓款結(jié)算完畢。
2010年12月，徐州市地方稅務(wù)稽查局向被告人王某送達稅務(wù)行政處罰書及稅務(wù)處理決定書，認定其應(yīng)補繳財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓個人所得稅20019135.38元、印花稅106694.80元、滯納金73281.93元，以及對其處以少繳印花稅款百分之五十的罰款53347.40元，要求其在收到稽查文書之日起15日內(nèi)補繳上述款項。
2011年4月、6月、8月，徐州市地方稅務(wù)局稽查局先后三次向被告人王某送達限期繳納稅款通知書，要求其在規(guī)定期限補繳稅款。自2010年12月至2011年8月26日，王某補繳個人所得稅、印花稅、滯納金及罰款共計人民幣2502861.6元。
本案立為刑事案件后，被告人王某陸續(xù)向公安機關(guān)退繳稅款共計人民幣1045萬元。
針對上述事實，公訴機關(guān)提供了被告人供述和辯解，證人證言、稅務(wù)處理決定書等證據(jù)。公訴機關(guān)認為被告人王某不申報，逃避繳納稅款數(shù)額超過人民幣5萬元并占應(yīng)納稅額百分之三十以上，其行為已觸犯了《中華人民共和國刑法》二百零一條第一款之規(guī)定，應(yīng)當以逃稅罪追究其刑事責(zé)任。
被告人王某對公訴機關(guān)當庭指控事實并無異議。
經(jīng)審理查明：2006年7月，被告人王某與李某某共同出資人民幣6700萬元收購了徐州市天嘉房地產(chǎn)有限公司的全部股權(quán)。其中，被告人王某出資人民幣5226萬元，占78%的股份。隨后被告人王某于2006年7月、10月與天津中維商貿(mào)有限公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議及補充協(xié)議，約定以人民幣16112.96萬元的價格出售其所持有的徐州天嘉房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的78%股權(quán)。天津中維商貿(mào)有限公司按照被告人的要求，陸續(xù)以委托付款等形式將全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓結(jié)算完畢。但被告人王某卻一直未繳納應(yīng)納稅款。
2010年12月，徐州市地方稅務(wù)稽查局向被告人王某送達了稅務(wù)行政處罰書及稅務(wù)處理決定書，認定其應(yīng)補繳財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓個人所得稅20019135.38元、印花稅人民幣106694.80元、滯納金人民幣73281.93元以及對其處以少繳印花稅款50%的罰款人民幣53347.40元，限被告人王某自收到稽查文書之日起15日內(nèi)補繳上述款項。被告人王某在規(guī)定期限內(nèi)未提出行政復(fù)議或訴訟。
2011年4月、6月、8月，徐州市地方稅務(wù)局稽查局先后三次向被告人王某送達限期繳納稅款通知書，要求其在規(guī)定期限補繳稅款。自2010年12月至2011年8月26日，被告人王某補繳個人所得稅、印花稅、滯納金及罰款共計人民幣2502861.6元。2011年11月17日，因王某在規(guī)定的期限內(nèi)未完全履行繳納稅款的義務(wù)，徐州市地方稅務(wù)稽查局向本院申請強制執(zhí)行。本院行政庭依法對被告人王某做出了補交稅款的行政裁定，后被告人王某又補交了10萬元稅款。刑事立案后，被告人王某于2012年2月24日出具了還款計劃書、提交了擔(dān)保書，并繳納共計人民幣1045萬元。在審理期間，被告人王某向本院退繳稅款人民幣60萬元。
上述事實，有被告人的供述、公安機關(guān)的調(diào)查詢問筆錄、書證徐州天嘉房地產(chǎn)開發(fā)有限公司變更登記情況、徐州市地方稅務(wù)局稽查局稅務(wù)處理決定書、行政處罰決定書及限期繳納稅款通知書、徐州市泉山區(qū)人民法院行政裁決書、記事說明、被告王某提交的還款計劃書及擔(dān)保書、補繳稅款收據(jù)、到案經(jīng)過、發(fā)破案經(jīng)過、被告人王某的戶籍等證據(jù)證實，足以認定。
本院認為，被告人王某不申報，逃避繳納稅款數(shù)額巨大，并占應(yīng)納稅額的30%以上，其行為已構(gòu)成逃稅罪，依法應(yīng)處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。公訴機關(guān)指控被告人王某犯逃稅罪的事實、罪名成立，本院予以確認。被告人王某到案后如實供述其犯罪事實，表示要積極繳納尚欠稅款，有悔罪表現(xiàn)，系坦白，依法予以從輕處罰。綜上，為了維護國家經(jīng)濟安全，懲罰犯罪，根據(jù)被告人王某的犯罪事實、犯罪性質(zhì)、情節(jié)及對社會的危害程度以及其認罪、悔罪表現(xiàn)，依照《中華人民共和國刑法》第二百零一條第一款、第六十七條第三款、《最高人民法院關(guān)于審理偷稅抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第一條第一款之規(guī)定，判決如下：
被告人王某犯逃稅罪，判處有期徒刑三年，并處罰金人民幣50萬元。（刑期自判決執(zhí)行之日起計算。罰金于本判決生效后三十日內(nèi)繳納。）
如不服本判決，可在接到判決書第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向江蘇省徐州市中級人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當提交上訴狀正本一份，副本二份。
審判 長： 宋 遙
審判 員： 張亞麗
人民陪審員： 孫迎春
二Ｏ一五年五月六日
書記 員： 周 云
-來源：法稅先鋒劉金濤-
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