內(nèi)部審計(jì)管理制度
?。?010 年9 月10 日公司第一屆董事會(huì)第十八次會(huì)議審議通過）
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng) 股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）內(nèi)部審計(jì)工作管理，提高審計(jì)工作質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國內(nèi)部審計(jì)條例》等法律、法規(guī)，結(jié)合公司內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)際情況，制定本管理制度。
第二條 本制度規(guī)定了公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)與權(quán)限、內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容及工作程序、審計(jì)業(yè)務(wù)文書、審計(jì)檔案管理等規(guī)范，是公司開展內(nèi)部審計(jì)管理工作的標(biāo)準(zhǔn)。
第三條 本制度適用于公司所屬部門、全資及控股子公司、參股子公司內(nèi)部審計(jì)工作。
第二章 內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)
第四條 公司設(shè)內(nèi)部審計(jì)部，由2名具備崗位能力的專職審計(jì)人員組成。內(nèi)部審計(jì)部中的審計(jì)負(fù)責(zé)人,由董事會(huì)選聘。內(nèi)部審計(jì)部在公司董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)公司財(cái)務(wù)管理、內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作，審計(jì)負(fù)責(zé)人向董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
第五條 內(nèi)部審計(jì)部根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃和董事會(huì)要求開展內(nèi)部審計(jì)工作，內(nèi)部審計(jì)部可根據(jù)審計(jì)工作需要，從公司所屬部門臨時(shí)抽調(diào)人員組成審計(jì)組，各部門不得以任何借口拒絕抽調(diào)。
第六條 實(shí)行審計(jì)回避制度，與審計(jì)事項(xiàng)有牽涉或親屬關(guān)系的人員不得參與內(nèi)部審計(jì)工作。
第七條 公司為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)作創(chuàng)造必要的工作條件。
1、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)，進(jìn)入公司經(jīng)費(fèi)預(yù)算，以保證審計(jì)工作能獨(dú)立、公正地進(jìn)行。
2、公司的經(jīng)營規(guī)劃、計(jì)劃，財(cái)務(wù)計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料應(yīng)無條件提供給審計(jì)人員，保證其及時(shí)掌握信息。
第八條 公司內(nèi)部審計(jì)部職責(zé)：
1、依照國家法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度的有關(guān)規(guī)定，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)， 在公司范圍內(nèi)開展內(nèi)部審計(jì)工作；
2、財(cái)務(wù)審計(jì)：對(duì)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行和決算情況；與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及公司經(jīng)濟(jì)效益；財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況；公司資金和財(cái)產(chǎn)管理情況；專項(xiàng)資金提取、使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；
3、對(duì)公司內(nèi)部管理控制系統(tǒng)以及執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。對(duì)公司內(nèi)部管理控制制度的合法性、健全性和有效性進(jìn)行測(cè)評(píng)，對(duì)執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)情況進(jìn)行檢查，以促進(jìn)公司經(jīng)營管理的改善和加強(qiáng)，維護(hù)正常的經(jīng)濟(jì)秩序，保障公司持續(xù)、健康、快速地發(fā)展；
4、基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)：對(duì)基本建設(shè)、技術(shù)改造項(xiàng)目合同執(zhí)行情況，工程項(xiàng)目預(yù)、決算違規(guī)違章情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；
5、合同審計(jì)：對(duì)公司大宗物資采購合同、產(chǎn)品營銷合同、承包租賃合同、技術(shù)
轉(zhuǎn)讓合同及其他合同執(zhí)行情況，存在的問題和違規(guī)違章情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；
6、公司高層管理人員離任審計(jì)：公司經(jīng)理層以上人員離任、調(diào)職，對(duì)其任職期間履行職責(zé)情況、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及個(gè)人收入情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；
7、責(zé)任審計(jì)：對(duì)公司各部門負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的管理人員進(jìn)行責(zé)任審計(jì)，以促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高公司經(jīng)濟(jì)效益；
8、對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向董事會(huì)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果；
9、對(duì)公司的對(duì)外投資及收益分配進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；
10、參加公司經(jīng)營管理方面的有關(guān)會(huì)議、參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度；對(duì)重大
經(jīng)營決策和投資方案提出意見和建議；
11、及時(shí)、準(zhǔn)確填報(bào)各類統(tǒng)計(jì)報(bào)表，年度終了時(shí)對(duì)部門年度工作情況進(jìn)行總結(jié)，主要內(nèi)容包括：①年度審計(jì)任務(wù)完成情況；②審計(jì)采取的主要方法、措施及效果；③審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)與體會(huì)；④存在的主要問題及制定的改進(jìn)措施；⑤進(jìn)一步搞好審計(jì)工作的意見和措施；
12、公司授權(quán)外審單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)部門應(yīng)按公司董事會(huì)指示，積極配合
外審單位工作，認(rèn)真做好各項(xiàng)工作；
13、對(duì)公司內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行管理、監(jiān)督、培訓(xùn)、考核；
14、公司董事會(huì)交辦的其他審計(jì)工作。
第九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過程可以行使下列權(quán)限：
1、召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；
2、審核公司會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，檢查公司資金和資產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱其他有關(guān)文件、資料，必要時(shí)索取相關(guān)資料復(fù)印備查；
3、對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)部門和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；
4、對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作，以及拒絕提供有關(guān)資料的部門或個(gè)人，經(jīng)審計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可采取封存有關(guān)賬冊(cè)、凍結(jié)資產(chǎn)等必要的臨時(shí)應(yīng)急措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；
5、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度及損害公司利益的行為，經(jīng)審計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，有權(quán)做出臨時(shí)制止決定，并提出糾正處理的意見及改進(jìn)建議；
6、內(nèi)部審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)公司規(guī)章制度和企業(yè)管理存在缺陷，應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)管理、提高效益的合理化建議；
7、向董事會(huì)反映有關(guān)情況。
第十條 根據(jù)審計(jì)結(jié)果，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有下列處理權(quán)：
1、責(zé)令限期按照有關(guān)規(guī)定上繳應(yīng)當(dāng)上繳的收入和費(fèi)用；
2、責(zé)令限期退還違法所得；
3、責(zé)令退還被侵占的公司資產(chǎn)；
4、沖轉(zhuǎn)和調(diào)整有關(guān)賬目；
5、根據(jù)審計(jì)結(jié)論必須做出處理的其他權(quán)限。
第十一條 內(nèi)部審計(jì)人員任職素質(zhì)和技能要求：
1、 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較高的政策水平和工作能力，熟悉業(yè)務(wù)、勝任工作， 應(yīng)具有大專以上財(cái)務(wù)專業(yè)或經(jīng)濟(jì)類專業(yè)學(xué)歷和相關(guān)職稱。
2、 審計(jì)人員應(yīng)做到：依法審計(jì)、實(shí)事求是、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密、不濫用職權(quán)，不徇私舞弊，不泄露機(jī)密，不玩忽職守。
內(nèi)部審計(jì)部門的負(fù)責(zé)人必須專職，由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提名，董事會(huì)任免。
第十二條 內(nèi)部審計(jì)人員履行職責(zé)受法律保護(hù)，任何部門和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。
第十三條 內(nèi)部審計(jì)部門在實(shí)施各項(xiàng)審計(jì)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作歸零的五條標(biāo)準(zhǔn)，即：事實(shí)清楚，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，評(píng)價(jià)恰當(dāng)，處理有據(jù)，反饋落實(shí)。
第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作程序
第十四條 內(nèi)部審計(jì)部應(yīng)根據(jù)公司年度計(jì)劃和公司發(fā)展需要，按照董事會(huì)的要求，確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，年度結(jié)束后向董事會(huì)提交審計(jì)工作報(bào)告。
內(nèi)部審計(jì)部可對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向董事會(huì)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。
內(nèi)部審計(jì)部在實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)部門或個(gè)人有重大違法違規(guī)行為的應(yīng)在第一時(shí)間向董事會(huì)報(bào)告。
內(nèi)部審計(jì)部每季度應(yīng)與董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)召開一次會(huì)議，報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作情況和發(fā)現(xiàn)的問題，并至少每年向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交一次內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)部門在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。
第十五條 審計(jì)委員會(huì)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)部門提交的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料，對(duì)公司內(nèi)部控制有效性出具書面的評(píng)估意見，并向董事會(huì)報(bào)告。審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向深圳證券交易所報(bào)告并予以披露。公司應(yīng)當(dāng)在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)、已經(jīng)或可能導(dǎo)致的后果，以及已采取或擬采取的措施。
第十六條 審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)部門出具的評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)資料，對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況出具年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：
?。ㄒ唬┒聲?huì)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明；
（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況；
?。ㄈ﹥?nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)、范圍、程序和方法；
?。ㄋ模﹥?nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況；
?。ㄎ澹?duì)上一年度內(nèi)部控制缺陷的整改情況；
?。?duì)本年度內(nèi)部控制缺陷擬采取的整改措施；
?。ㄆ撸﹥?nèi)部控制有效性的結(jié)論。
第十七條 公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在審議年度報(bào)告的同時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告形成決議。監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)表意見，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行核查，并出具核查意見。
第十八條 公司在聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)至少每兩年要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行一次審計(jì)，出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，并披露在內(nèi)部控制審計(jì)過程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷。深圳證券交易所另有規(guī)定的除外。
第十九條 如會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)上市公司內(nèi)部控制有效性出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告或指出公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷的，公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)針對(duì)所涉及事項(xiàng)作出專項(xiàng)說明，專項(xiàng)說明至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：
?。ㄒ唬┧婕笆马?xiàng)的基本情況；
?。ǘ┰撌马?xiàng)對(duì)公司內(nèi)部控制有效性的影響程度；
?。ㄈ┕径聲?huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)該事項(xiàng)的意見；
?。ㄋ模┫撌马?xiàng)及其影響的具體措施。
第二十條 公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告披露的同時(shí)，在中國證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站上披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告（如有）。
第二十一條 審計(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng)，由公司審計(jì)負(fù)責(zé)人確定，或由公司相關(guān)部門、子公司提出報(bào)審計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。
審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)后，由審計(jì)組制定審計(jì)工作方案報(bào)審計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書（特殊審計(jì)項(xiàng)目除外）。
第二十二條 審計(jì)過程中 要按規(guī)定的格式編制工作底稿和取證簽證單，并保證其真實(shí)性，備查和存檔；審計(jì)終結(jié)后，審計(jì)組應(yīng)在15 日內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告要經(jīng)審計(jì)組成員集體討論，審計(jì)組成員均須在審計(jì)報(bào)告上簽字認(rèn)可，同時(shí)按有關(guān)規(guī)定征求被審計(jì)者的意見，被審計(jì)者應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)，將其書面意見送交審計(jì)組或內(nèi)部審計(jì)部，被審計(jì)者未提出書面意見，可視為對(duì)審計(jì)報(bào)告無異議。
第二十三條 對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員不得少于兩人。審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取得的證明材料，要有提供者的簽名或印章，未取得簽名或印章的應(yīng)由審計(jì)人員注明原因。
第二十四條 公司審計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告后，內(nèi)部審計(jì)部負(fù)責(zé)督促有關(guān)職能部門落實(shí)整改措施。
第二十五條 審計(jì)組提出審計(jì)報(bào)告后，經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部專門人員復(fù)核后，由審計(jì)負(fù)責(zé)人在公司董事會(huì)規(guī)定的職權(quán)范圍內(nèi)按以下規(guī)定辦理。
1、被審計(jì)部門、個(gè)人沒有或有輕微違反國家、公司財(cái)務(wù)收支規(guī)定行為的，出具審計(jì)意見書；
2、對(duì)被審計(jì)部門、個(gè)人違反國家、公司財(cái)務(wù)收支規(guī)定的行為，在職權(quán)范圍內(nèi)作出處理和處罰的審計(jì)決定；
處理和處罰的審計(jì)決定以公司名義發(fā)文，審計(jì)負(fù)責(zé)人簽發(fā)，并附審計(jì)報(bào)告。
第二十六條 被審計(jì)者對(duì)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定如有異議，可向公司審計(jì)負(fù)責(zé)人提出，審計(jì)負(fù)責(zé)人根據(jù)實(shí)際情況，可安排其他內(nèi)部審計(jì)人員復(fù)審。但在未作出新的審計(jì)處理決定之前，審計(jì)處理決定不得停止執(zhí)行。
第二十七條 審計(jì)部門在執(zhí)行年度審計(jì)計(jì)劃過程中，要建立工作臺(tái)帳，記錄審計(jì)工作情況。
第四章 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)文書規(guī)范
第二十八條 審計(jì)公文、業(yè)務(wù)用紙及行文格式標(biāo)準(zhǔn)按國家有關(guān)部門規(guī)定和公司規(guī)定執(zhí)行。
第二十九條 審計(jì)項(xiàng)目確立后，由審計(jì)組根據(jù)被審計(jì)者的具體情況編制《審計(jì)工作方案》，主要內(nèi)容包括：① 編制審計(jì)工作方案的依據(jù)；② 審計(jì)對(duì)象；③ 審計(jì)目的；④ 審計(jì)范圍；⑤ 審計(jì)的內(nèi)容與重點(diǎn)；⑥ 審計(jì)方式；⑦ 審計(jì)時(shí)間及實(shí)施步驟；⑧ 審計(jì)組的成員構(gòu)成及其分工；⑨ 編制審計(jì)工作方案的日期。
第三十條 《審計(jì)通知書》由內(nèi)部審計(jì)部發(fā)出，向被審計(jì)者通知有關(guān)實(shí)施審計(jì)的事項(xiàng)，主要內(nèi)容包括：① 被審計(jì)者名稱；② 審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；③ 審計(jì)組組長及成員名單；④ 對(duì)被審計(jì)者配合審計(jì)工作的具體要求；⑤ 內(nèi)部審計(jì)部公章及簽發(fā)日期。
第三十一條 審計(jì)證據(jù)是審計(jì)部門收集的用以證明審計(jì)事項(xiàng)真相并作為審計(jì)結(jié)論基礎(chǔ)的材料，主要包括：① 審計(jì)人員取得的以書面形式存在并證明審計(jì)事項(xiàng)的書面證據(jù)。包括與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的各種原始憑證、會(huì)計(jì)記錄（記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿和各種明細(xì)表）、各種會(huì)議記錄和文件；各種合同、通知書、報(bào)告書及函件等資料的復(fù)印件；② 通過實(shí)際觀察和清點(diǎn)，取得為確定與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的事實(shí)是否確實(shí)存在的取證簽證單；③ 就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)人員進(jìn)行口頭調(diào)查所形成的審計(jì)調(diào)查記錄；④
其他證據(jù)。
第三十二條 《審計(jì)工作底稿》應(yīng)當(dāng)記載審計(jì)人員在審計(jì)中獲取的證明材料名稱、來源和時(shí)間等。主要內(nèi)容包括：① 被審計(jì)者名稱；② 審計(jì)項(xiàng)目名稱；③ 實(shí)施審計(jì)的時(shí)間； ④ 審計(jì)過程記錄；⑤ 編制者姓名及編制日期；⑥ 復(fù)核者姓名及復(fù)核日期；⑦ 其他應(yīng)說明的事項(xiàng)。
其中，審計(jì)過程記錄的內(nèi)容包括：① 實(shí)施審計(jì)具體程序的記錄及資料；② 審計(jì)測(cè)試評(píng)價(jià)記錄；③ 審計(jì)方式及其調(diào)整變更情況記錄；④ 審計(jì)人員的判斷、評(píng)價(jià)、處理意見和建議；⑤ 審計(jì)組討論記錄和審計(jì)復(fù)核記錄；⑥ 審計(jì)組核實(shí)與采納被審計(jì)者對(duì)審計(jì)報(bào)告反饋意見的情況說明；⑦ 其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的記錄和證明資料。
審計(jì)工作底稿附件包括：① 與被審計(jì)者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料；② 與被審計(jì)者審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律文件、合同、協(xié)議、會(huì)議記錄、往來函件、公證、鑒定等資料等原件、復(fù)印件或摘錄件；③ 其他有關(guān)的審計(jì)資料。
第三十三條 《審計(jì)報(bào)告》主要內(nèi)容：
1、計(jì)時(shí)間、內(nèi)容、范圍、方式；
2、被審計(jì)單位基本情況；
3、通過審計(jì)揭示的有關(guān)事實(shí)， 包括主要業(yè)績和發(fā)現(xiàn)的問題；
4、對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)。概述已審計(jì)項(xiàng)目內(nèi)容，對(duì)已審事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、風(fēng)險(xiǎn)性、效益性及內(nèi)控制度等進(jìn)行評(píng)價(jià)。
5、依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、規(guī)定和命令，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行責(zé)任界定，提出糾正、改進(jìn)意見和建議；對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為提出處理、處罰的意見和建議。
第三十四條 《審計(jì)處理決定》主要內(nèi)容：
1、審計(jì)內(nèi)容、范圍、方式和時(shí)間；
2、審計(jì)報(bào)告認(rèn)定的被審計(jì)者違規(guī)違紀(jì)的行為事實(shí)；
3、對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為的定性，作出處理、處罰決定及其依據(jù)；
4、需要進(jìn)行整改的事項(xiàng)；
5、處理、處罰決定執(zhí)行的期限和要求。
第五章 審計(jì)檔案管理
第三十五條 根據(jù)《中華人民共和國檔案法》和審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)檔案工作的規(guī)定》，應(yīng)將記錄和反映審計(jì)部門在履行審計(jì)職能活動(dòng)中直接形成的具有保存價(jià)值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的記錄資料及審計(jì)通知書、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)處理決定歸入審計(jì)檔案。
第三十六條 審計(jì)檔案實(shí)行誰主審誰立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔責(zé)任制。審計(jì)檔案采取按職能分類、按項(xiàng)目立卷、按單元排列的立卷方法。審計(jì)項(xiàng)目類文件和審計(jì)制度、管理類文件不能混合立卷，審計(jì)案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列順序規(guī)則是： 正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后，批復(fù)在前，請(qǐng)示在后；批示在前，報(bào)告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始性文件在后。
第三十七條 當(dāng)年完成的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)在本年度立卷歸檔 跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在審計(jì)終結(jié)的年度立卷歸檔；審計(jì)檔案的移交時(shí)間不得遲于審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的次年6
月底。
第三十八條 審計(jì)檔案的保管期限按規(guī)定分為永久、長期（10年至50年）和短期（10年以下）三種，立卷存檔時(shí)應(yīng)標(biāo)明保存期限。
第三十九條 審計(jì)檔案的借閱，一般應(yīng)限定在公司審計(jì)部門內(nèi)部。凡需將審計(jì)檔案借出審計(jì)部門或要求出具審計(jì)結(jié)論證明的，應(yīng)由審計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。
第六章 罰則
第四十條 對(duì)違反本規(guī)定，具有下列情況之一的部門、負(fù)責(zé)人、直接責(zé)任人以及其他相關(guān)人員，由內(nèi)部審計(jì)部提出給予通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰或紀(jì)律處分的建議， 報(bào)公司有關(guān)部門按規(guī)定處罰。
1、拒絕向?qū)徲?jì)人員提供有關(guān)文件、賬簿、報(bào)表、憑證、資料和證明材料的；
2、阻撓內(nèi)部審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
3、弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；
4、拒不執(zhí)行審計(jì)意見書和審計(jì)處理決定的；
5、打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)工作人員的。
第四十一條 對(duì)違反本規(guī)定，具有下列行為之一的內(nèi)部審計(jì)工作人員、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，經(jīng)董事長批準(zhǔn)給予紀(jì)律處分或經(jīng)濟(jì)處罰。
1、濫用職權(quán)、弄虛作假，徇私舞弊，牟取私利的；
2、玩忽職守，泄露公司機(jī)密和被審計(jì)部門商業(yè)秘密，給公司或被審計(jì)部門造成較大經(jīng)濟(jì)損失的。
第七章 附則
第四十二條 本制度從董事會(huì)批準(zhǔn)之日起實(shí)施。
第四十三條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
2010 年9月10日
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