第一條 為加強(qiáng)XXX有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部 監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制,保障公司財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算和生產(chǎn)經(jīng)營符合國家各項(xiàng)法律法 規(guī)要求，維護(hù)包括中小投資者股東的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》 （以下簡稱“《公司法》”）、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國 審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本 制度。
第二條 內(nèi)部審計(jì)是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員，對其內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評 價(jià)活動。 公司依法實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，以加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，遵守國家法規(guī)，維 護(hù)公司合法權(quán)益；促進(jìn)改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。
第三條 本制度適用于公司各獨(dú)立核算或雖不獨(dú)立核算但有經(jīng)營目標(biāo)、負(fù)經(jīng) 濟(jì)責(zé)任等實(shí)施經(jīng)營行為的內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司。
審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員
第四條 公司董事會設(shè)審計(jì)委員會，依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)以及公司《審計(jì)委員會工作細(xì)則》的規(guī)定指導(dǎo)和監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施。
第五條 審計(jì)委員會下設(shè)審計(jì)部作為公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。審計(jì)部在審計(jì)委 員會指導(dǎo)下獨(dú)立開展審計(jì)工作，審計(jì)部對審計(jì)委員會負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告工。審計(jì)部依照國家法律、法規(guī)和政策以及公司的規(guī)章制度，對本制度第三條所 述之公司或部門的財(cái)務(wù)管理、內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。
第六條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得置于財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與財(cái) 務(wù)部門合署辦公。
第七條 公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)公司規(guī)模、生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)及有關(guān)規(guī)定，配置專職人員 從事內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第八條 審計(jì)部負(fù)責(zé)人必須為專職人員，由董事會審計(jì)委員會提名，董事會 任免。公司應(yīng)披露內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的學(xué)歷、職稱、工作經(jīng)歷、與實(shí)際控制人 的關(guān)系等情況。
第九條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉 公、保守秘密。審計(jì)人員與辦理的審計(jì)事項(xiàng)或與被審部門有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回 避。審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何公司和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。
審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)
第十條 審計(jì)委員會在指導(dǎo)和監(jiān)督審計(jì)部工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)： （一） 指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施； （二） 至少每季度召開一次會議，審議內(nèi)部審計(jì)部門提交的工作計(jì)劃和報(bào) 告等； （三） 至少每年向董事會報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)度、 質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題； （四） 協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)部門與會計(jì)師事務(wù)所、國家審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部審計(jì)單位之間的關(guān)系。
第十一條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)： （一） 對公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi) 部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評估； （二） 對公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會 計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的合法性、 合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績快報(bào)、自愿披 露的預(yù)測性財(cái)務(wù)信息等； （三） 協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主 要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為； （四） 至少每季度向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì) 劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題。
第十二條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會提交 次一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并在每個(gè)會計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會提 交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。 年度工作計(jì)劃的具體內(nèi)容包括審計(jì)重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對 外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)以及審計(jì)部認(rèn)為應(yīng)當(dāng)進(jìn) 行審計(jì)的其他事項(xiàng)。
第十三條 審計(jì)部每季度至少應(yīng)對貨幣資金的內(nèi)控制度檢查一次。在檢查貨 幣資金的內(nèi)控制度時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注大額非經(jīng)常性貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)程序是 否健全，是否存在越權(quán)審批行為，貨幣資金內(nèi)部控制是否存在薄弱環(huán)節(jié)等。發(fā)現(xiàn) 異常的，應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會匯報(bào)。
第十四條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計(jì)工作，并根據(jù)實(shí)際情況， 對與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評價(jià)。
第十五條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)至少每年向?qū)徲?jì)委員會提交一次內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告， 對與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn) 行評價(jià)，說明審查和評價(jià)內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對改善內(nèi)部控制的 建議。
第十六條 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù) 相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、采購和費(fèi)用及付款、存貨管 理、固定資產(chǎn)管理、資金管理（包括投資與融資管理）、人力資源管理、信息系 統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。審計(jì)部可以根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展和實(shí)際情況， 對上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)整。
第十七條 審計(jì)人員應(yīng)保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，在被審計(jì)單位提供的資料真實(shí) 齊全的情況下，應(yīng)客觀反映所發(fā)現(xiàn)的問題。如反映情況失實(shí)，應(yīng)負(fù)審計(jì)責(zé)任。審 計(jì)人員因被審計(jì)單位未如實(shí)提供全部審計(jì)所需資料而導(dǎo)致無法作出正確判斷時(shí)， 應(yīng)及時(shí)報(bào)告董事會。被審計(jì)單位未如實(shí)提供全部審計(jì)所需資料影響審計(jì)人員做出 判斷的，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任。
審計(jì)工作的具體實(shí)施
第十八條 對公司內(nèi)部控制的審查： （一） 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦颍u價(jià)公司內(nèi)部控制 的有效性，并至少每年向?qū)徲?jì)委員會提交一次內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。 （二） 內(nèi)部控制審查和評價(jià)范圍應(yīng)當(dāng)包括與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān) 的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況。審計(jì)部應(yīng)當(dāng)將對外投資、購買和出售資產(chǎn)、 對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項(xiàng)相關(guān)內(nèi)部控制制度的 完整性、合理性及其實(shí)施的有效性作為檢查和評估的重點(diǎn)。 （三） 審計(jì)部對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門 制定整改措施和整改時(shí)間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實(shí)情 況。內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)適時(shí)安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，并將其納入年 度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。 （四） 審計(jì)部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng) 當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告。審計(jì)委員會認(rèn)為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng) 險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事會報(bào)告。
第十九條 對重要的對外投資事項(xiàng)的審計(jì)： 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的對外投資事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對外投資事 項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容： （一） 對外投資是否按照有關(guān)規(guī)定及公司的有關(guān)制度履行審批程序； （二） 是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行； （三） 是否指派專人或成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評估重大投資項(xiàng)目的可行 性、投資風(fēng)險(xiǎn)和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況； （四） 涉及委托理財(cái)事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否將委托理財(cái)審批權(quán)力授予公司 董事個(gè)人或經(jīng)營管理層行使，受托方誠信記錄、經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好， 是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財(cái)?shù)倪M(jìn)展情況； （五） 涉及證券投資事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否針對證券投資行為建立專門內(nèi) 部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營，資金來源是否為自有資金，投資 風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進(jìn)行證券投 資，獨(dú)立董事和保薦人（包括保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人，下同）是否發(fā)表意見（如 適用）。
第二十條 對重要的購買、出售資產(chǎn)事項(xiàng)的審計(jì)： 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的購買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)購買 和出售資產(chǎn)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容： （一） 購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序； （二） 是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行； （三） 購入資產(chǎn)的運(yùn)營狀況是否與預(yù)期一致； （四） 購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否 涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項(xiàng)。
第二十一條 對重要的對外擔(dān)保事項(xiàng)的審計(jì)： 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的對外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對外擔(dān)保事 項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容： （一） 對外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序； （二） 擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，被擔(dān)保方的誠信記錄、經(jīng)營狀 況和財(cái)務(wù)狀況是否良好； （三） 被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實(shí)施性； （四） 獨(dú)立董事和保薦人是否發(fā)表意見（如適用）； （五） 是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況。
第二十二條 對重要的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的審計(jì)： 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)關(guān)聯(lián)交易事 項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容： （一） 是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時(shí)予以更新； （二） 關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時(shí)關(guān)聯(lián)股 東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決； （三） 獨(dú)立董事是否事前認(rèn)可并發(fā)表獨(dú)立意見，保薦人是否發(fā)表意見（如 適用）； （四） 關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否 明確； （五） 交易標(biāo)的有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否 涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項(xiàng)； （六） 交易對手方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好； （七） 關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì) 或評估，關(guān)聯(lián)交易是否會侵占公司利益。
第二十三條 在公司上市后，對募集資金存放與使用情況按以下要求進(jìn)行 審計(jì)： 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)至少每季度對募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計(jì)，并對募 集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見。在審計(jì)募集資金使用情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn) 關(guān)注以下內(nèi)容： （一） 募集資金是否存放于董事會決定的專項(xiàng)賬戶集中管理，公司是否與 存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議；（二） 是否按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計(jì)劃使用募集資金， 募集資金項(xiàng)目投資進(jìn)度是否符合計(jì)劃進(jìn)度，投資收益是否與預(yù)期相符； （三） 是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途 的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象； （四） 發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項(xiàng)目的自有資金、用閑置 募集資金暫時(shí)補(bǔ)充流動資金、變更募集資金投向等事項(xiàng)時(shí)，是否按照有關(guān)規(guī)定履 行審批程序和信息披露義務(wù)，獨(dú)立董事、監(jiān)事會和保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表 意見（如適用）。
第二十四條 在公司上市后，對業(yè)績快報(bào)按以下要求進(jìn)行審計(jì)： 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在業(yè)績快報(bào)對外披露前，對業(yè)績快報(bào)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)業(yè)績快報(bào) 時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容： （五） 是否遵守《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定； （六） 會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)是否合理，是否發(fā)生變更； （七） 是否存在重大異常事項(xiàng)； （八） 是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè)； （九） 與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)。
第二十五條 對信息披露事務(wù)管理制度的建立和實(shí)施情況的審查： 審計(jì)部在審查和評價(jià)信息披露事務(wù)管理制度的建立和實(shí)施情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn) 關(guān)注以下內(nèi)容： （一） 公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度， 包括各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務(wù)管理 和報(bào)告制度； （二） 是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容，以及重大信息的傳遞、審核、 披露流程； （三） 是否制定未公開重大信息的保密措施，明確內(nèi)幕信息知情人的范圍 和保密責(zé)任； （四） 是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實(shí)際控 制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)； （五） 公司、控股股東及實(shí)際控制人存在公開承諾事項(xiàng)的，公司是否指派 專人跟蹤承諾的履行情況； （六） 信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實(shí)施。
審計(jì)工作程序
第二十六條 編制年度審計(jì)工作計(jì)劃 審計(jì)部應(yīng)根據(jù)本制度第十二條的規(guī)定編制年度審計(jì)工作計(jì)劃，年度審計(jì)計(jì) 劃經(jīng)審計(jì)委員會主任批準(zhǔn)后實(shí)施。
第二十七條 確定審計(jì)對象和成立審計(jì)組 審計(jì)部根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計(jì)工作計(jì)劃，結(jié)合具體情況，確定審計(jì)對象，并 指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和參加審計(jì)人員。
第二十八條 發(fā)出審計(jì)通知書 在項(xiàng)目審計(jì)開始前三天，由審計(jì)部將審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間、要 求等事項(xiàng)通知被審計(jì)單位。 某些特殊事項(xiàng)審計(jì)，經(jīng)審計(jì)委員會主任批準(zhǔn)可不發(fā)出審計(jì)通知書，直接到現(xiàn)場進(jìn)行審計(jì)。
第二十九條 實(shí)施現(xiàn)場審計(jì) 審計(jì)人員通過審查會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、 資料、實(shí)物，向有關(guān)部門或個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得證明材料，認(rèn)真編 寫審計(jì)工作底稿，獲取有價(jià)值的審計(jì)證據(jù)。
第三十條 編制并提交審計(jì)報(bào)告， 審計(jì)組在現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行綜合分析，在與被審計(jì)單位交換意見后， 編制審計(jì)報(bào)告。同時(shí)提交審計(jì)委員會和被審計(jì)單位。 審計(jì)報(bào)告內(nèi)容包括：審計(jì)范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問題、評價(jià)和結(jié)論、處理意 見和建議等。
第三十一條 報(bào)告審查 審計(jì)委員會收到審計(jì)報(bào)告后，對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審查。對報(bào)告內(nèi)容提出的問 題所涉及的有關(guān)部門負(fù)責(zé)人或責(zé)任人，可要求其列席會議，參加討論并作出解釋。 審計(jì)委員會根據(jù)審查結(jié)果，作出審計(jì)決定，交由有關(guān)單位和部門執(zhí)行。
第三十二條 審計(jì)決定復(fù)議 被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告結(jié)論如有異議，應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告十天內(nèi)向?qū)徲?jì)委 員會提出復(fù)審申請，并寫明要求復(fù)審的具體理由。審計(jì)委員會主任收到申請后十 日內(nèi)作出決定。若同意復(fù)審，由審計(jì)部成立復(fù)審小組，人員安排不得與原審計(jì)小 組完全相同，在三十日內(nèi)進(jìn)行復(fù)審。在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)漏審、錯(cuò)審等情況，應(yīng)重新 作出審計(jì)結(jié)論。
第三十三條 建立審計(jì)檔案 內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿， 并在審計(jì)項(xiàng)目完成后，及時(shí)對審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。同時(shí)，審計(jì)部 應(yīng)建立工作底稿保密制度。 因?qū)嵤﹥?nèi)部審計(jì)產(chǎn)生的內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時(shí) 間均不得少于 10 年。
信息披露
第三十四條 審計(jì)委員會應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)部出具的評價(jià)報(bào)告及相關(guān)資料，對 與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況出具年度內(nèi) 部控制自我評價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：（一） 內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實(shí)施； （二） 內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)及其處理情況（如適用）； （三） 改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度建立及其實(shí)施的有關(guān)措施； （四） 上一年度內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)的改進(jìn)情況（如適用）； （五） 本年度內(nèi)部控制審查與評價(jià)工作完成情況的說明。 公司董事會應(yīng)當(dāng)在審議年度報(bào)告的同時(shí)，對內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告形成決議。 監(jiān)事會和獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告發(fā)表意見。
第三十五條 公司在聘請會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)至少每 兩年要求會計(jì)師事務(wù)所對公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部 控制鑒證報(bào)告。但深圳證券交易所另有規(guī)定的除外。
第三十六條 如會計(jì)師事務(wù)所對公司內(nèi)部控制有效性出具非無保留結(jié)論 鑒證報(bào)告的，公司董事會、監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)針對鑒證結(jié)論涉及事項(xiàng)做出專項(xiàng)說明，專 項(xiàng)說明至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容： （一） 鑒證結(jié)論涉及事項(xiàng)的基本情況； （二） 該事項(xiàng)對公司內(nèi)部控制有效性的影響程度； （三） 公司董事會、監(jiān)事會對該事項(xiàng)的意見； （四） 消除該事項(xiàng)及其影響的具體措施。
第三十七條 公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告披露的同時(shí)，在指定網(wǎng)站上披露內(nèi)部控 制自我評價(jià)報(bào)告和會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制鑒證報(bào)告（如有）。
獎懲制度
第三十八條 對于秉公辦事，客觀公正，實(shí)事求是，有突出貢獻(xiàn)的審計(jì)人 員和對揭發(fā)檢舉違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、抵制不正之風(fēng)的有功人員都應(yīng)給予表揚(yáng)或獎勵， 具體按公司《員工手冊》執(zhí)行。
第三十九條 對阻擾、破壞審計(jì)人員行使職權(quán)，打擊報(bào)復(fù)檢舉人和審計(jì)人 員的以及拒不執(zhí)行審計(jì)決定，甚至誣告、陷害他人的都應(yīng)對直接責(zé)任人給予必要 的處分，具體按公司《員工手冊》執(zhí)行。
第四十條 審計(jì)人員泄露機(jī)密，以權(quán)謀私、玩忽職守、弄虛作假和挾嫌報(bào)復(fù) 造成損失或不良影響的，應(yīng)視其情節(jié)輕重大小，給予必要的幫助批評或處分，具 體按公司《員工手冊》執(zhí)行。
附則
第四十一條 本制度未盡事宜，按照中國證監(jiān)會、深圳證券交易所有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和《XXX股份有限公司章程》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度如與后者有沖突的，按照后者的規(guī)定執(zhí)行。
第四十二條 本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第四十三條 本制度自董事會審議通過后實(shí)施，修改時(shí)亦同。
xxx股份有限公司 二〇一七年二月
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