2023年5月23日-26日 （23日報到）地點：濟(jì)南市
2023年5月23日—27日（23日報到） 南寧市←點擊查看
一、經(jīng)費的收與支
1、撥入經(jīng)費
①收到經(jīng)費撥款單時
借：銀行存款
貸：撥入經(jīng)費
②繳回?fù)芸顣r（直接反向分錄）
借：撥入經(jīng)費
貸：銀行存款
③年終結(jié)帳時，將本帳戶的貸方余額(不含預(yù)撥下年度經(jīng)費)轉(zhuǎn)入“結(jié)余”帳戶，年終轉(zhuǎn)帳后本帳戶無余額。
借：撥入經(jīng)費
貸：結(jié)余
2、撥出經(jīng)費
①轉(zhuǎn)撥經(jīng)費時
借：撥出經(jīng)費-××單位
貸：銀行存款
②收回或沖銷轉(zhuǎn)出時
借：銀行存款
貸：撥出經(jīng)費
③年終結(jié)帳時
將本帳戶的借方余額(不含預(yù)撥下年度經(jīng)費)轉(zhuǎn)入“結(jié)余”帳戶，年終轉(zhuǎn)帳后本帳戶無余額。
借：結(jié)余
貸：撥出經(jīng)費
二、應(yīng)繳財政專戶款和預(yù)算外資金收入
1、應(yīng)繳財政專戶款
①收到應(yīng)上繳財政專戶的各項收入時
借：銀行存款
貸：應(yīng)繳財政專戶款
②上繳財政專戶時
借：應(yīng)繳財政專戶款
貸：銀行存款
2、預(yù)算外資金收入
①收到從財政專戶撥入的預(yù)算外資金時
借：銀行存款
貸：預(yù)算外資金收入
②主管部門收到財政專戶核撥的屬于所屬單位的預(yù)算外資金時，應(yīng)通過“暫存款”帳戶核算。年終轉(zhuǎn)帳后本帳戶無余額。
收到時
借：銀行存款
貸：暫存款
轉(zhuǎn)撥時
借：暫存款
貸：銀行存款
③年終結(jié)帳時將本帳戶的貸方余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余”科目
借：預(yù)算外資金收入
貸：結(jié)余
三、其他收入
①財政部門批準(zhǔn)不用上繳的其他收入
借：銀行存款(現(xiàn)金)
貸：其他收入
②沖銷其他收入時
借：其他收入
貸：銀行存款(現(xiàn)金)
③年終結(jié)賬
年終結(jié)帳時，將本帳戶的貸方余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余”帳戶，年終轉(zhuǎn)帳后本帳戶無余額。
借：其他收入
貸：結(jié)余
四、經(jīng)費支出
①財政直接支付
主管部門會計分錄：
借：經(jīng)費支出(本單位)
撥出經(jīng)費(轉(zhuǎn)撥所屬單位)
貸：撥入經(jīng)費
所屬單位會計分錄：
借：經(jīng)費支出
貸：撥入經(jīng)費
②集中支付的采購款
借：固定資產(chǎn)
貸：固定基金
③依據(jù)支出的原始憑證
借：經(jīng)費支出- xx費用
貸：現(xiàn)金或銀行存款
④年終結(jié)賬
年終結(jié)帳時，將本帳戶的借方余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余”帳戶，年終轉(zhuǎn)帳后本帳戶無余額。
借：結(jié)余
貸：經(jīng)費支出
五、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建
①轉(zhuǎn)存建設(shè)銀行時
借：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建
貸：銀行存款
②基建項目完工后剩余資金收回時
借：銀行存款
貸：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建
③年終結(jié)賬
年終結(jié)帳時，將本帳戶的借方余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余”帳戶，年終轉(zhuǎn)帳后本帳戶無余額。
借：結(jié)余
貸：自籌基建
六、現(xiàn)金
①收到現(xiàn)金時
借：現(xiàn)金
貸：有關(guān)收入科目
②提取現(xiàn)金時
借：現(xiàn)金
貸：銀行存款
③支出現(xiàn)金時
借：經(jīng)費支出
貸：現(xiàn)金
七、銀行暫存款
①通過銀行結(jié)算取得收入時。
借：銀行存款
貸：有關(guān)收入科目
②將現(xiàn)金取存入銀行時
借：銀行存款
貸：現(xiàn)金
③通過銀行結(jié)算支出時
借：經(jīng)費支出
貸：銀行存款
八、銀行暫存款
有價證券(總帳)帳戶，核算行政單位購入的有價證券，余額一般在借方，反映尚未兌付的有價證券本金數(shù)。
①購入有價證券時
借：有價證券
貸：銀行存款
②兌付本息時
借：銀行存款
貸：有價證券(本金)
其他收入(利息)
九、暫付款
暫付款(總帳)帳戶，核算行政單位待核銷的結(jié)算款項，余額一般在借方，反映尚待結(jié)算的暫付款累計數(shù)。本帳戶應(yīng)按債務(wù)單位或個人名稱設(shè)置明細(xì)帳。
① 發(fā)生暫付款時
借：暫付款
貸：現(xiàn)金或銀行存款
② 結(jié)算收回時
借：現(xiàn)金或銀行存款
貸：暫付款
③ 核銷轉(zhuǎn)列支出時
借：經(jīng)費支出等有關(guān)科目
貸：暫付款
十、庫存材料
① 購入材料并已驗收入庫時
借：庫存材料
貸：銀行存款等有關(guān)科目
② 領(lǐng)用出庫時
借：經(jīng)費支出
貸：庫存材料
③ 庫存材料盤點
盤盈時
借：庫存材料
貸：經(jīng)費支出
盤虧時
借：經(jīng)費支出
貸：庫存材料
十一、固定資產(chǎn)
固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋建筑物、一般設(shè)備、專用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。
① 購建固定資產(chǎn)時
借：經(jīng)費支出-辦公設(shè)備
貸：銀行存款
同時
借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備
貸：固定基金
② 接受捐贈的固定資
借：固定資產(chǎn)-×××
貸：固定基金
③ 盤盈的固定資產(chǎn)，按重值價
借：固定資產(chǎn)
貸：固定基金
④ 調(diào)出變買的固定資產(chǎn)，按帳面價
借：固定基金
貸：固定資產(chǎn)
⑤ 盤虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn)，按減少固定資產(chǎn)的帳面原值銷帳。
借：固定基金
貸：固定資產(chǎn)
⑥ 毀損、報廢的固定資產(chǎn)清理過程中發(fā)生殘值收入，
借：現(xiàn)金
貸：其他收入
發(fā)生的支出
借：經(jīng)費支出
貸：現(xiàn)金
十二、應(yīng)繳預(yù)算款
① 收到應(yīng)繳預(yù)算款項時
借：銀行存款(現(xiàn)金)
貸：應(yīng)繳預(yù)算款
② 上繳時
借：應(yīng)繳預(yù)算款
貸：銀行存款
十三、暫存款
① 收到暫存款時
借：銀行存款或現(xiàn)金
貸：暫存款
② 沖轉(zhuǎn)或結(jié)算退還時
借：暫存款
貸：銀行存款或現(xiàn)金
十四、固定基金
① 增加固定基金時
借：固定資產(chǎn)等科目
貸：固定基金
② 減少固定基金時
借：固定基金
貸：固定資產(chǎn)等科目
十五、結(jié)余
①年終將“撥入經(jīng)費”(不含預(yù)撥下年經(jīng)費)、“預(yù)算外資金收入”和“其他收入”科目的余額轉(zhuǎn)入結(jié)余的貸方，
借：撥入經(jīng)費(不含?？?
貸：結(jié)余
預(yù)算外資金收入
借：其他收入
貸：結(jié)余
②將“經(jīng)費支出”(不含預(yù)撥下年經(jīng)費)、“撥出經(jīng)費”和“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”科目的余額轉(zhuǎn)入結(jié)余的借方，
借：結(jié)余
貸：經(jīng)費支出(不含?？?
撥出經(jīng)費(不含?？?
●【干貨分享】部門預(yù)算執(zhí)行審計指南電子書（384頁）
●【資料分享】行政事業(yè)單位財務(wù)制度法規(guī)匯編（1498頁）
●現(xiàn)行財政法律法規(guī)制度規(guī)范匯編（5243頁）
●中小學(xué)學(xué)校內(nèi)部控制手冊（119頁)
●政府采購相關(guān)法規(guī)匯編（202208）
●干貨分享|政府會計準(zhǔn)則制度講解ppt（74頁）
●干貨分享|政府會計準(zhǔn)則制度講解ppt（72頁）
●新編辦公室文秘公文寫作與規(guī)范處理手冊（430頁）
●完整版--2021年部門預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類科目+政府預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類科目
●政府會計制度--行政事業(yè)單位會計科目和報表（完整版289頁）
●政府會計制度轉(zhuǎn)換銜接與實施問題講解ppt(115頁）
●XXX單位內(nèi)部控制建設(shè)工作實施方案（附完整制度和流程圖）
●干貨分享|中小學(xué)會計制度培訓(xùn)PPT（75頁）
●某職業(yè)技術(shù)學(xué)院內(nèi)部控制制度匯編(282頁)
●招標(biāo)投標(biāo)法律匯編-2021.11.28
●新會計準(zhǔn)則下工會經(jīng)費的會計處理（附工會會計制度116頁）
●政府會計制度詳解與實務(wù)應(yīng)用 + 案例講解ppt(353頁）
●經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實務(wù)操作ppt(71頁）
●政府采購相關(guān)法規(guī)匯編2022.03(329頁）
●政府會計準(zhǔn)則與會計制度政策解讀ppt(85頁）
●某職業(yè)學(xué)院內(nèi)部控制管理手冊(161頁）
●行政事業(yè)單位的績效預(yù)算及決算管理ppt（88頁）
●新編180項審計查出違紀(jì)問題定性及處罰依據(jù)手冊（131頁）
●公立醫(yī)院內(nèi)部風(fēng)險控制培訓(xùn)ppt（156頁）
●行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范——政府采購業(yè)務(wù)控制ppt(93頁）
●行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范講解單位層面內(nèi)部控制ppt（78頁）
●行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范講解——評價與監(jiān)督（案例）
●行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范講解ppt(84頁)
●行政事業(yè)單位內(nèi)控體系建設(shè)ppt(74頁)
●高等學(xué)校政府會計制度講解——資產(chǎn)ppt(63頁)
●內(nèi)部審計實務(wù)指南——建設(shè)項目審計（124頁）
●內(nèi)部審計實務(wù)指南——經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計（101頁)
●某師范學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)控流程手冊（186頁）
●預(yù)算績效管理工作規(guī)程培訓(xùn)ppt(49頁）
●行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理條例解讀ppt(51頁）
●某單位紀(jì)律檢查工作常用法規(guī)匯編（481頁）
●《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》修訂前后對比
●行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊模板（122頁）
●行政事業(yè)資產(chǎn)管理規(guī)章制度資料選編（204頁）
●招標(biāo)采購全流程質(zhì)疑投訴案例分享ppt（49頁）
●行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理 政策與實務(wù)ppt(98頁）
●行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理實務(wù)講義pdf（52頁）
●衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作操作規(guī)范實務(wù)手冊（1370頁）
●行政事業(yè)單位財務(wù)管理及規(guī)范ppt(41頁)
●差旅費、接待費、會議費、培訓(xùn)費課件ppt(27頁）
●某職業(yè)學(xué)院內(nèi)部控制管理手冊（161頁）
●政府會計制度轉(zhuǎn)換銜接與實施問題講解ppt(115頁）
●基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制中存在的問題ppt(42頁）
●某職業(yè)技術(shù)學(xué)院內(nèi)控管理制度匯編（180頁）
●內(nèi)部控制建設(shè)及財務(wù)收支管理講解ppt(161頁）
●行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范——業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制ppt(49頁）
●某區(qū)審計局內(nèi)部控制工作手冊（72頁）附20個流程圖
●審計工作底稿編制實務(wù)指南(上、下、中3冊1200頁）
●審計機(jī)關(guān)工作人員應(yīng)知應(yīng)會法律法規(guī)清單匯編（1611頁)
●高校內(nèi)部控制風(fēng)險點梳理和基本制度框架參考（241頁）
●會計人員職業(yè)操守與違紀(jì)案例剖析ppt(78頁）
●《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》解讀ppt(84頁）
●預(yù)算單位財務(wù)管理與會計核算常見的問題與對策ppt(111頁）
●預(yù)算一體化單位會計核算業(yè)務(wù)培訓(xùn)ppt(180頁）
●某中醫(yī)藥大學(xué)附屬醫(yī)院內(nèi)部控制手冊（113頁）
●政府采購法律法規(guī)匯編（暨采購領(lǐng)域普法宣傳手冊）
●國有資產(chǎn)管理國家政策法規(guī)文件匯編.docx
●干貨|政府會計準(zhǔn)則制度問答160之一（116頁）
●政府會計制度詳解與實務(wù)應(yīng)用 + 案例講解ppt(353頁）
●某區(qū)教育系統(tǒng)內(nèi)部控制規(guī)范工作手冊
●【內(nèi)部控制業(yè)務(wù)制度】行政事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)管理制度（參考版一）
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