注冊個人獨資企業(yè)申請核定征收一直是節(jié)稅的第一選擇！因為個人獨資企業(yè)免征企業(yè)所得稅?！秶鴦?wù)院關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知》(國發(fā)〔2000〕16號)規(guī)定，從2000年1月1日起，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不再繳納企業(yè)所得稅，只對投資者個人取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個人所得稅。
注冊個獨免征企業(yè)所得稅，稅收返還雙重優(yōu)惠
個人所得稅低至0.5-2.1%綜合稅率低至4.8%
一、稅務(wù)籌劃原理：
個人獨資、合伙企業(yè)個人所得稅最新稅率表上海崇明區(qū)稅務(wù)局實行分級累進制。為貫徹落實《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例，根據(jù)《關(guān)于2018年第四季度個人所得稅減除費用和稅率適用問題的通知》財稅〔2018〕98號文件的規(guī)定，現(xiàn)就我地個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人在中國境內(nèi)取得“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”個人所得稅應(yīng)稅所得率有關(guān)問題明確如下：應(yīng)稅所得率（最低值）：
個人所得稅率表（個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位承包經(jīng)租經(jīng)營所得適用）
應(yīng)納稅所得額=收入總額*應(yīng)稅所得率（無起征點）應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)
小規(guī)模納稅人稅率為3%,可以開增值稅普通發(fā)票，增值稅專用發(fā)票需要到稅務(wù)局代開。地方附加稅1% 教育附加1.5% 城建稅 2.5%（具體以實際為準(zhǔn)）
0-500萬稅負變化表一覽
備注：以服務(wù)業(yè)應(yīng)稅率為10%來計算的，月銷售額不超過10萬元、季度不超過30萬元免征增值稅，附加稅。
二、節(jié)稅案例
假設(shè)上海XX企業(yè)管理有限公司為服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人（下稱A公司）年收入在500萬，可計算的各項運行成本和費用在200萬，利潤300萬?，F(xiàn)在成立上海XX企業(yè)管理事務(wù)所（下稱B企業(yè)），并把相同的業(yè)務(wù)通過B企業(yè)來操作，下面來比較兩種方式的節(jié)稅效果：
分析：通過計算得知B企業(yè)的綜合稅率為：25.07/500=5.01%，而A公司的稅負則高達：134.56/500=26.91%，B企業(yè)相對于A公司節(jié)約稅款為：134.56-25.07=109.49萬元。節(jié)稅比例高達：109.49/134.56=81.14%。備注：行業(yè)利潤率越高節(jié)稅效果越是明顯，如技術(shù)類、咨詢類及服務(wù)類。
三、個人薪資節(jié)稅 假設(shè)小王(下稱A公司）為某公司的銷售團隊負責(zé)人，基本工資為年薪10萬，銷售業(yè)績提成50萬元/年?，F(xiàn)在成立上海XX商務(wù)咨詢中心（下稱B企業(yè)），將上述A個人的提成收入50萬直接轉(zhuǎn)入B企業(yè)，通過兩種方式我們來比較節(jié)稅效果：
分析：通過上述操作您會發(fā)現(xiàn)，設(shè)立個人獨資企業(yè)既能解決公司的發(fā)票入賬問題，同時又為員工節(jié)約大量個稅負擔(dān)。相關(guān)計算數(shù)據(jù)為：B企業(yè)的綜合稅負為：2.18/60=3.63%，而A個人稅負則高達：13.44/60=22.4%；B企業(yè)相對于A個人節(jié)約稅款為：13.44-2.18=11.26萬元，節(jié)稅比例高達：10.9/13.44=83.77%
四、核定征收申請完成
五、核定征收企業(yè)注冊優(yōu)勢：1.無須繳納高額的企業(yè)所得稅2.無需為進項票而發(fā)愁3.利潤分紅無需繳納20%的股息紅利稅4.簽訂合同、銀行正規(guī)走賬，降低財務(wù)風(fēng)險5.一般納稅人增值稅專用發(fā)票全額抵扣
扶持政策稅收返還
注:在崇明三年以上,對年度區(qū)級貢獻不足3萬元,則不予扶持.
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