幾乎所有的老板都有著同一個(gè)稅務(wù)煩惱：
很多私人企業(yè)的老板都沒(méi)有從公司領(lǐng)取工資，他們可能都是這樣想的：我從公司領(lǐng)取工資，還需要扣稅，公司的錢就是我的錢，有錢了我就能花，何必去交稅呢？
老板或者股東認(rèn)為公司的錢就是自己的錢，可以隨意支取。但事實(shí)真的如此嗎？
其實(shí)，老板或者如果是隨意支取公司的錢，就是公私不分。公私不分，隨意“公轉(zhuǎn)私”，如不具備依法合規(guī)的證明材料，很可能涉及，稅務(wù)、民事與刑事責(zé)任。
另外，“公轉(zhuǎn)私”實(shí)務(wù)中以下情況會(huì)被銀行重點(diǎn)監(jiān)控：
任何賬戶的現(xiàn)金交易，超過(guò)5萬(wàn)
公戶轉(zhuǎn)賬，超過(guò)200萬(wàn)
私戶轉(zhuǎn)賬，超20萬(wàn)（境外）
私戶轉(zhuǎn)賬，超50萬(wàn)（境內(nèi)）
綜上，我們知道，公司是不能隨意支取資金給老板使用的。從財(cái)稅合規(guī)的角度來(lái)看，老板在公司任職，公司給老板發(fā)放工資無(wú)疑是一個(gè)非常好的從公司合規(guī)拿錢方式。
那么，公司究竟應(yīng)該給老板發(fā)放多少工資呢？這就是今天三哥要帶大家討論學(xué)習(xí)的問(wèn)題了。
三哥，請(qǐng)教一下，我是一家企業(yè)的老板，我公司去年盈利挺多的，我需要從公司取100萬(wàn)出來(lái)，是不是要分紅？總共要交多少稅啊？
多數(shù)會(huì)以分紅的形式取錢出來(lái)，你們公司是小型微利企業(yè)嗎？
是不是小型微利企業(yè)有什么區(qū)別？
一般企業(yè)：
這種“分紅”的方式是需要交2個(gè)所得稅：
企業(yè)所得稅：100萬(wàn)*25%=25萬(wàn)
分紅個(gè)人所得稅（100-25）*20%=15萬(wàn)
繳稅合計(jì)=25+15=40萬(wàn)
老板最終到手=100-40=60萬(wàn)，稅負(fù)高達(dá)40%
小型微利企業(yè)：
這種“分紅”的方式是需要交2個(gè)所得稅：
企業(yè)所得稅：100萬(wàn)*5%=5萬(wàn)
分紅個(gè)人所得稅（100-5）*20%=19萬(wàn)
繳稅合計(jì)=19+5=24萬(wàn)
老板最終到手=100-24=76萬(wàn)，稅負(fù)高達(dá)24%
這個(gè)稅負(fù)太高了，我賺的錢都交稅了，承擔(dān)不起啊。除了分紅方式，還有什么方式，能讓我合規(guī)取錢出來(lái)的嗎？稅負(fù)沒(méi)那么高的。我平時(shí)沒(méi)有收入，全部錢都投到公司的經(jīng)營(yíng)了，自己都沒(méi)錢花了，什么都要經(jīng)過(guò)公司，從公司取錢出來(lái)，又要交那么多稅，太難了……
平時(shí)公司每個(gè)月可以給你發(fā)工資，到年終還可以給你發(fā)年終獎(jiǎng)呀。
啊，沒(méi)想過(guò)給我發(fā)工資，但是發(fā)工資給我，一樣要扣稅啊……
是呀，是需要交個(gè)稅啊，但是你這個(gè)工資費(fèi)用還可以稅前扣除哦，也就是說(shuō)不用交企業(yè)所得稅呢。
總結(jié)起來(lái)公司給你發(fā)工資有2個(gè)好處：
1、節(jié)省分紅（稅率20%）的個(gè)人所得稅
2、增加公司的費(fèi)用支出，進(jìn)而節(jié)省企業(yè)所得稅
一樣要交稅，怎么體現(xiàn)節(jié)省了稅？
企業(yè)所得稅又是怎么體現(xiàn)節(jié)省了？
是的，給你發(fā)工資需要繳納工資薪金的個(gè)稅，個(gè)稅按3-45%的稅率來(lái)計(jì)算，如果合理安排你的工資，小于分紅所得的個(gè)稅稅率20%
另外，你作為老板在你的公司任職，公司還需幫你繳納社保和公積金。
你的工資、年終獎(jiǎng)、社保、公積金、現(xiàn)金福利等的費(fèi)用，不需要發(fā)票就可以在企業(yè)所得稅稅前列支。
稅前列支這些費(fèi)用，就可以減少公司的凈利潤(rùn)，進(jìn)而減少公司的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，所以就是節(jié)省企業(yè)所得稅啦。
怎么合理安排呢？工資的個(gè)稅又是怎么計(jì)算的呢？
工資個(gè)稅按以下的稅率表來(lái)計(jì)算的：
應(yīng)納稅所得額怎么計(jì)算呢？
應(yīng)納稅所得額指的是扣除了相關(guān)的費(fèi)用后的金額：
個(gè)稅應(yīng)納稅額按以下這個(gè)方式來(lái)計(jì)算：
三哥可以舉個(gè)例子嗎？
可以呀。
你是一個(gè)公司的老板，假設(shè)一個(gè)你的綜合月工資是3萬(wàn)，還算合理。
你一年從公司拿36萬(wàn)工資應(yīng)交個(gè)稅=
（360000-60000-6000）*20%-16920=41880元
稅負(fù)率11.63%
工資的個(gè)稅明白了。那我如果從公司拿年終獎(jiǎng)，應(yīng)該怎么計(jì)算個(gè)稅呢？
根據(jù)目前最新的政策【財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第42號(hào)】，年終獎(jiǎng)在2023年12月31日之前可選擇不并入當(dāng)年綜合所得，可單獨(dú)計(jì)稅。
工資個(gè)稅按以下的稅率表來(lái)計(jì)算的：
年終獎(jiǎng)的計(jì)算方式：
年終獎(jiǎng)的稅率確定方式：
三哥可以舉個(gè)例子嗎？
可以呀。
比如年終你給自己從公司發(fā)放14.4萬(wàn)的年終獎(jiǎng)，144000/12=12000，稅率10%
應(yīng)交年終獎(jiǎng)個(gè)稅= 144000*10%-210=14190元
稅負(fù)率9.85%
三哥，那我怎么知道確定多少工資和年終獎(jiǎng)合適??？
每個(gè)公司實(shí)際情況不同，應(yīng)該結(jié)合公司的薪資水平進(jìn)行測(cè)算，建議測(cè)算稅負(fù)在15%以內(nèi)比較劃算。
三哥，你那里有沒(méi)有可以參考的表格?。?/p>
有呀，三哥總結(jié)了一個(gè)最佳工資安排的表格，包括拆不拆分部分工資到年終獎(jiǎng)的，你可以參考哦：
三哥，我算是明白了，也就是說(shuō)我拿得年薪，分14.4萬(wàn)分開(kāi)年終獎(jiǎng)發(fā)放給我，交稅會(huì)更優(yōu)惠，但我怎么知道我到底拿多少年薪合適?。?/p>
你總算是問(wèn)對(duì)人了，三哥最近還總結(jié)了一個(gè)表格，你可以參考：
感謝三哥，那個(gè)稅前扣除9萬(wàn)是怎么得來(lái)的？
9萬(wàn)=每月5000*12+專項(xiàng)附加扣除（2500）*12，5000是每月個(gè)稅的起征點(diǎn)，專項(xiàng)附加扣除很容易達(dá)到的，比如贍養(yǎng)老人1000+房租1500，更何況很多人都不止這么少專項(xiàng)附加扣除呢，表格里面的9萬(wàn)只是列舉指通常能達(dá)到的人的金額哈。
感謝三哥，其實(shí)這個(gè)也算是給我個(gè)人的一個(gè)稅籌了，我大概是明白了，我把這些發(fā)給我公司財(cái)務(wù)看看，讓她結(jié)合公司的實(shí)際情況幫我規(guī)劃一下，也讓她好好跟你學(xué)習(xí)，不明白的話，再讓她問(wèn)你哈。
可以呀，沒(méi)問(wèn)題。歡迎提問(wèn)。
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