單位報賬員工作規(guī)則
為了做好縣直教育單位和各鄉(xiāng)鎮(zhèn)學(xué)校的財會工作，規(guī)范教育經(jīng)費管理中心和鄉(xiāng)鎮(zhèn)核算點的財會核算業(yè)務(wù)，保障資金的正常運轉(zhuǎn)，根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，結(jié)合我縣教育系統(tǒng)會計核算的特點，特制定報賬員工作規(guī)則。
一、報賬員基本要求和工作職責(zé)
1、報賬員由各單位報教育局計財股審批確定，各單位的一切報賬業(yè)務(wù)由報賬員負(fù)責(zé)辦理。報賬員在單位財務(wù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，對單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。
2、報賬員要熟悉國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)，具有一定的政策水平、精干的業(yè)務(wù)能力、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)、高度的安全意識、良好的道德修養(yǎng)。掌握本單位報銷制度，審核權(quán)限等規(guī)定。
3、報賬員要有良好的職業(yè)道德和工作責(zé)任心，堅持原則，秉公辦事，不徇私情；報賬員必須由取得會計從業(yè)資格證書的人員擔(dān)任。
4、報賬員的工作職責(zé)：
（1） 負(fù)責(zé)辦理本單位應(yīng)繳財政專戶和其它收入的報賬業(yè)務(wù)。
（2）負(fù)責(zé)辦理日常經(jīng)費支出和專項支出的報銷業(yè)務(wù)。
（3）負(fù)責(zé)保管、使用本單位的定額備用金和各種有價證券， 確保財務(wù)公章安全。
（4）負(fù)責(zé)各類往來款項及債權(quán)債務(wù)、固定資產(chǎn)的清理登記工作，并每月與管理中心（核算點）核對一次，確保登記簿上的債權(quán)債務(wù)與總帳相符。
（5）負(fù)責(zé)學(xué)校的財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、收支預(yù)算編制和年終會計報表的編報工作。
（6）負(fù)責(zé)領(lǐng)用繳銷票據(jù)。
5、報賬員在業(yè)務(wù)上接受“中心或核算點”指導(dǎo)。
二、報賬員工作程序
１、預(yù)審原始憑證：
根據(jù)報賬員受理本單位業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的收入票據(jù)和支出票據(jù)時，須對原始憑證進行預(yù)審，包括：
（1）原始憑證的真實性，完整性，合法性；
（2）銀行結(jié)算票據(jù)填寫的正確性，有效性；
（3）復(fù)核經(jīng)濟業(yè)務(wù)金額的準(zhǔn)確性；
（4）檢查經(jīng)辦人，審批人的簽字是否完備，并符合本單位審批權(quán)限的規(guī)定。
2、整理原始憑證
報賬員對預(yù)審合格的原始憑證進行整理、歸類、粘貼，并核清和標(biāo)明憑證的張數(shù)。
3、填制報賬單
對整理好的原始憑證，按“中心或核算點”所規(guī)定的格式填制報賬單。要求項目填寫齊全，一事（指經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項）一單。報賬單上注明收入入賬方式（現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬）或報銷支付方式（現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬），報賬員簽“經(jīng)手”后，并按預(yù)留“中心或核算點”的報賬專用印鑒、簽字蓋章。
4、辦理報賬手續(xù)
（1）審核憑證
報賬員將報賬單據(jù)交“中心或核算點”審核
收入報賬業(yè)務(wù)，經(jīng)會計審核無誤后予以入賬，對于收入票據(jù)與銀行結(jié)算票據(jù)金額不一致的，退回報賬員核實更正后再報賬。
支出報賬業(yè)務(wù)，經(jīng)會計審核無誤后，如實予以報銷；對于審核結(jié)果與報賬金額不一致的，按核定金額報銷；對于原始憑證不準(zhǔn)確，不完整或有涂改，有錯誤的，交報賬員退回經(jīng)辦人按要求補充，更正或更換后再報銷；對于不合法的原始憑證，“中心或核算點”不予受理。
（2）對于“中心或核算點”受理的報賬業(yè)務(wù)，分兩種形式支付：
A、單位己用定額備用金支付的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，“中心或核算點”按規(guī)定審核后開具現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬支票或授權(quán)支付憑證，由報賬員到銀行專柜支付，報賬員在記賬憑證上或現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬支票存根或授權(quán)支付登記簿上簽字。
B、屬待付款項目經(jīng)濟業(yè)務(wù)，由報賬員提供對方單位的開戶名稱，賬號，開戶行（其中開戶名稱應(yīng)與出具發(fā)票單位名稱一致），“中心或核算點”通過銀行直接辦理轉(zhuǎn)賬或授權(quán)支付付款手續(xù)。
“中心或核算點”在辦理收入及報銷支付手續(xù)的同時，將報賬單其中的一聯(lián)交于報賬員，報賬員持此聯(lián)登記、核對本單位的現(xiàn)金或銀行賬。
三、備用金的使用和管理
1、中心或核算點根據(jù)各單位的實際情況核撥定額備用金---備用現(xiàn)金。備用現(xiàn)金為各單位日常零星開支的周轉(zhuǎn)金。備用現(xiàn)金以支付現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)。報賬員應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定支付方式使用。對于己發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，報賬員應(yīng)及時辦理報賬手續(xù)。
2、各單位的備用金由報賬員妥善保管。報賬員應(yīng)對備用金的安全負(fù)完全責(zé)任。對備用金實行嚴(yán)格管理，采取有效措施防盜，防遺失，并主動配合財務(wù)負(fù)責(zé)人對備用金的實際結(jié)存進行檢查。按時向“中心或核算點”提供備用金盤存表，必要時賬實差異進行分析說明。
3、各單位財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)監(jiān)督備用金的安全，不定期抽查備用金使用情況；督促報賬員定期盤點備用金，并在向“中心或核算點”報送的備用金盤存表上簽字認(rèn)證。一旦發(fā)現(xiàn)報賬員有利用備用金舞弊的行為，除給予相應(yīng)處分外，各單位應(yīng)立即將其調(diào)離報賬崗位。
四、報賬員的紀(jì)律要求
1、“中心或核算點”對報賬員實行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，單位報賬員名單須報“中心或核算點”備案。
2、報賬員在受理業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的原始憑證后，應(yīng)及時以憑證進行嚴(yán)格預(yù)審。預(yù)審要按會計制度規(guī)定嚴(yán)格把關(guān)，不徇私情。
3、報賬員應(yīng)按規(guī)定從“中心或核算點”取得的備用金的安全負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按規(guī)定使用，按時向“中心或核算點”報送備用金盤存表。不得將備用金轉(zhuǎn)存，不得挪用。備用金存折上的利息按時入賬，不得歸個人所有。
4、報賬員每月28日前應(yīng)及時到“中心或核算點”辦理報賬手續(xù)，不得積壓。
5、“中心或核算點”編制出會計報表后，報賬員應(yīng)及時安全傳遞給單位財務(wù)負(fù)責(zé)人及單位負(fù)責(zé)人，不得丟失和延誤。
6、報賬員應(yīng)自覺接受單位和“中心或核算點”對備用金使用情況且檢查，保證備用金按規(guī)定用途使用。
湖北省農(nóng)村中小學(xué)財務(wù)核算管理系統(tǒng)－總賬子系統(tǒng)
數(shù)據(jù)備份與上報
數(shù)據(jù)備份及上報程序：
1、數(shù)據(jù)備份－詳見具體操作
2、數(shù)據(jù)上報－詳見具體操作
（1）憑證錄入、審核、記賬后進行月底結(jié)賬，在這個過程中數(shù)據(jù)自動上報；
（2）文件欄中點擊數(shù)據(jù)上報。
湖北省農(nóng)村中小學(xué)財務(wù)核算管理系統(tǒng)－預(yù)算子系統(tǒng)
數(shù)據(jù)備份與上報
數(shù)據(jù)備份及上報程序：
1、數(shù)據(jù)備份－詳見具體操作
2、數(shù)據(jù)上報－詳見具體操作
出納盤庫的有關(guān)要求
1、各單位報賬員（出納）于11月30日前將自己的庫存情況進行認(rèn)真盤點，并填寫好《出納庫存情況表》、《出納庫存中欠他人款明細(xì)情況表》和《出納庫存中他人借款明細(xì)情況表》三表。特別提醒：有賬外資金的請在盤點前全部收入入賬。
2、教育局計財股于12月份不定時的對各單位的庫存情況進行檢查。
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