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　　查賬征收的納稅人在預(yù)繳申報(bào)時(shí)，如自行判斷符合預(yù)繳期享受優(yōu)惠的條件，則不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，將計(jì)算的減免所得稅額直接填報(bào)在預(yù)繳申報(bào)表相應(yīng)欄次。

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表(2014年版)等報(bào)表公告》（國(guó)家稅務(wù)總局2014年第28號(hào)公告）規(guī)定,查賬征收企業(yè)按以下條件計(jì)算填寫(xiě)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2014年版）》(簡(jiǎn)稱(chēng)“A類(lèi)報(bào)表”)：

　　1、上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額不超過(guò)10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）的，A類(lèi)報(bào)表第14行“其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”=第10行“實(shí)際利潤(rùn)額”×15%。

　　2、上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額超過(guò)10萬(wàn)元但不超過(guò)30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）的，A類(lèi)報(bào)表第14行“其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”欄=第10行“實(shí)際利潤(rùn)額”×5%。

　　3、上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)10萬(wàn)元但不超過(guò)30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額不超過(guò)30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）的，A類(lèi)報(bào)表第14行“其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”欄=第10行“實(shí)際利潤(rùn)額”×5%。

　　核定征收的納稅人在預(yù)繳申報(bào)時(shí)，如自行判斷符合預(yù)繳期享受優(yōu)惠的條件，則不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，將計(jì)算的減免所得稅額直接填報(bào)在預(yù)繳申報(bào)表相應(yīng)欄次。

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表(2014年版)等報(bào)表公告》（國(guó)家稅務(wù)總局2014年第28號(hào)公告）規(guī)定,核定征收企業(yè)按以下條件計(jì)算填寫(xiě)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報(bào)表（B類(lèi)）》，2014年版）》(簡(jiǎn)稱(chēng)“B類(lèi)報(bào)表”)：

　　1、上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時(shí)累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過(guò)10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）的，B類(lèi)報(bào)表第12行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”=第6行“應(yīng)納稅所得額”×15%。

　　2、上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時(shí)累計(jì)應(yīng)納稅所得額超過(guò)10萬(wàn)元但不超過(guò)30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）的，B類(lèi)報(bào)表第12行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”欄=第6行 “應(yīng)納稅所得額”×5%。

　　3、上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)10萬(wàn)元但不超過(guò)30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）的，預(yù)繳時(shí)累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）的，B類(lèi)報(bào)表第12行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”欄=第6行 “應(yīng)納稅所得額”×5%。

　　4、納稅人如不符合在預(yù)繳期享受優(yōu)惠條件的，核定征收企業(yè)在填報(bào)B類(lèi)報(bào)表的第12行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”時(shí)應(yīng)填“0”。

來(lái)源：珠海國(guó)稅局網(wǎng)站