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彌補(bǔ)虧損，季度所得稅申報(bào)可以扣除嗎？

近期，有企業(yè)咨詢：企業(yè)所得稅季報(bào)前必須申報(bào)企業(yè)所得稅年報(bào)嗎？申報(bào)企業(yè)所得稅年報(bào)前必須申報(bào)年度財(cái)務(wù)報(bào)表嗎？季報(bào)可以彌補(bǔ)虧損嗎？下面就這些問(wèn)題為大家進(jìn)行說(shuō)明！

一、企業(yè)所得稅季報(bào)前必須申報(bào)企業(yè)所得稅年報(bào)嗎？

答：企業(yè)所得稅季報(bào)和企業(yè)所得稅年報(bào)沒(méi)有先后順序，先申報(bào)哪個(gè)都可以。

二、申報(bào)企業(yè)所得稅年報(bào)前必須申報(bào)年度財(cái)務(wù)報(bào)表嗎？

答：是的，必須申報(bào)年度財(cái)務(wù)報(bào)表，才可以申報(bào)企業(yè)所得稅年報(bào)，操作流程：

三、申報(bào)企業(yè)所得稅季報(bào)可以彌補(bǔ)虧損嗎？

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

因此，“允許彌補(bǔ)的以前年度虧損”應(yīng)為確定金額。在進(jìn)行第一季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，若尚未完成上一納稅年度匯算清繳，則“允許彌補(bǔ)的以前年度虧損”亦尚未確定。如果希望在第一季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)彌補(bǔ)以前年度虧損，應(yīng)在預(yù)繳申報(bào)前完成上一納稅年度匯算清繳。