中文字幕理论片,69视频免费在线观看,亚洲成人app,国产1级毛片,刘涛最大尺度戏视频,欧美亚洲美女视频,2021韩国美女仙女屋vip视频

某單位以前年度可彌補虧損為300萬，1-2季度累計虧損為60萬，3季度盈利200萬，問題：3季度企業(yè)所得稅預繳時，是否繳納企業(yè)所得稅？之前的虧損如何彌補？

解析：

關于3季度企業(yè)所得稅虧損彌補的情況，有兩點要關注：

第一、根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（2015年版）等報表〉的公告》（國家稅務總局公告2015年第31號）附件的填報說明規(guī)定：“7.第8行'彌補以前年度虧損'：填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額?！?/p>

第二：實務中彌補金額的上限。是以“企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)”中當期申報的“累計”虧損額，而不是以當期申報中的“本期”虧損額。

據(jù)此，本案例中3季度是不用預繳企業(yè)所得稅的，3季度申報表中第8行的'彌補以前年度虧損'本期數(shù)，應填列140萬（200-60），而不是200萬。

原創(chuàng)案例的知識產權為中國納稅人網所有，未經中國納稅人網書面同意，請勿自行使用、轉載、修改、復制、發(fā)行、出售、發(fā)表或以其它方式利用本網站之內容，您若需此方面的服務，請和本平臺相關部門人員接洽。