2017年8月，國家通過了個人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)總體方案。個稅籌劃又引來了新的挑戰(zhàn)…
01
一人一稅號，避稅難度猛增
現(xiàn)在企業(yè)都是一個稅號終身不變，以后個人也一樣其實(shí)目前的企業(yè)納稅人識別號一樣，企業(yè)開的發(fā)票還是收到的發(fā)票，稅務(wù)通過系統(tǒng)都可以一目了然。稅務(wù)的征管系統(tǒng)將會非常強(qiáng)大!
02
強(qiáng)大的金稅三期大系統(tǒng)
金稅三期大系統(tǒng)將依靠第三方力量--金融管理、國土、住建、公安、民政、社會保障、交通運(yùn)輸、工商管理等部門的支持來查稅。
03
現(xiàn)金交易會發(fā)生巨大變化
稅收征管法將進(jìn)一步修訂，未來會建立個人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)，這些都將促進(jìn)現(xiàn)金交易的規(guī)范管理，社會綜合配套條件會一步步完善。
企業(yè)想在工資上做手腳，風(fēng)險很大
隨著第二輪“稅務(wù)稽查”全面展開，你的所有收入都在稅務(wù)監(jiān)控之下!
?下一步全面推行銀行代發(fā)工資模式，稅務(wù)終將會與銀行共享信息并比對!
?工資表上的每一個人員，需要向地稅上傳姓名及身份證號碼，對于多處發(fā)放工資的，地稅會對該身份證號預(yù)警，責(zé)成申報單位代扣代繳個人所得稅。
?稅務(wù)對虛列的工資額抵用成本的，一經(jīng)查實(shí)全部剔除，補(bǔ)交企業(yè)所得稅并處以數(shù)倍罰款。
?工資金額大于社保申報金額的，工資人數(shù)大于社保申報人數(shù)的，社?；藭r需要補(bǔ)交并有滯納金。
請禁止這六種避稅方式
結(jié)合目前國內(nèi)企業(yè)的主流做法，目前這6類個稅違規(guī)手段一經(jīng)查出，必定受罰。
①找發(fā)票抵稅，造成費(fèi)用異常
這樣操作很多企業(yè)都感覺比較簡單，比如每個月員工找2000元發(fā)票去報銷，很多會計(jì)圖省事，不管三七二十一，直接計(jì)入什么福利費(fèi)、差旅費(fèi)等。如果長期大額處理的話，會造成企業(yè)期間費(fèi)用異常。如果一家互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的油費(fèi)超過物流公司，不查你，查誰?
②故意不用銀行發(fā)工資
公司基本戶都有，員工也不少，公司也不在偏遠(yuǎn)山區(qū)，還在苦苦的用現(xiàn)金發(fā)工資，你自己想一下正常嗎?據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，不通過銀行發(fā)放工資的企業(yè)，不申報個稅、少申報的情況基本都存在。此類企業(yè)請注意，再有這樣的做法，你將會承擔(dān)后果的。
③補(bǔ)貼不申報個稅
也許是因?yàn)闀?jì)稅法不熟悉，也許企業(yè)故意不申報個稅?？傆胁糠制髽I(yè)把企業(yè)的飯補(bǔ)、話補(bǔ)、房補(bǔ)、結(jié)婚補(bǔ)貼、生日禮金沒有合并工資進(jìn)行納稅申報，你們公司有嗎?抓緊整改吧!
④大量員工零申報
這里一定要強(qiáng)調(diào)一個比例問題，一個企業(yè)如果和同地區(qū)同行業(yè)相比，工資在3500以下的明顯偏低的話，你們已經(jīng)是高風(fēng)險企業(yè)了，此時準(zhǔn)備好工資表、銀行流水、考勤表吧，你已經(jīng)在稽查名單里面了!
⑤找個李鬼代發(fā)工資
工資太高，找個李鬼代發(fā)工資。這也是很多企業(yè)的伎倆。到底這樣操作是否靠譜，請回答:是否有考勤?是否有簡歷?沒有那你還要這樣做嗎?
⑥故意混淆勞務(wù)和工資申報
尤其是很多勞動密集型企業(yè)，勞務(wù)工、臨時工、第三方員工，很多屬于勞務(wù)所得進(jìn)行納稅申報，但是按照工資進(jìn)行申報了!尤其是營改增之后勞務(wù)公司、建筑企業(yè)等都要高度重視。雖然你們可能還有怨言，但是根據(jù)個人所得稅稅法不是全職員工是不可以工資申報個稅的!
那么，個稅如何合理籌劃?
分清收入構(gòu)成
這是繳納個稅之前的第一步，也是最關(guān)鍵的一步。首先認(rèn)定收入性質(zhì)，比如以年終一次性獎金方法來計(jì)稅能享受較低稅率，值得注意的是，年終一次性獎金一年只能申報一次。
其次是區(qū)分需要繳納個稅和不需要繳納個稅的收入。比如差旅費(fèi)補(bǔ)貼，但要注意的是我國稅法規(guī)定:凡是以現(xiàn)金形式發(fā)放通訊補(bǔ)助、交通費(fèi)補(bǔ)貼、餐補(bǔ)，視為工資薪金所得，計(jì)入計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)算繳納個人所得稅。凡是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生實(shí)質(zhì)，并取得合法發(fā)票實(shí)報實(shí)銷的，屬于企業(yè)正常經(jīng)營費(fèi)用，不需繳納個人所得稅。
所以，留存有效發(fā)票，是個人稅務(wù)籌劃的一個實(shí)用小技巧。
了解扣減政策
在認(rèn)清收入構(gòu)成后，就要了解自己所能適用的個稅扣減政策，包括中央政策和地方政策。
除了住房公積金外，保險也是實(shí)現(xiàn)個人稅務(wù)籌劃的重要手段。比如從今年的7月1日起，就允許個人在規(guī)定范圍內(nèi)把購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險的支出，在當(dāng)月或當(dāng)年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除。
因?yàn)槲覈鴤€稅稅率采取是的超額累進(jìn)制，當(dāng)累進(jìn)到一定程度時，增加的工資薪金能帶給個人可支配收入會越來越少。
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