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醞釀三年，“社保入稅”已成定局。

社保入稅落地后，社保費(fèi)的繳納地點(diǎn)或者說征收機(jī)關(guān)，由原來的社保部門轉(zhuǎn)移到稅務(wù)部門。

從嚴(yán)征管是大勢(shì)所趨，對(duì)個(gè)人、企業(yè)會(huì)造成哪些影響呢？

事實(shí)上，社保入稅早在三年前就被提出。2018年3月21日，中共中央印發(fā)《深化黨和國(guó)家機(jī)構(gòu)改革方案》。

2020年10月，全國(guó)14個(gè)省市人社和稅務(wù)機(jī)關(guān)同時(shí)公告，明確自2020年11月起企業(yè)職工各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。

至此，除港澳臺(tái)地區(qū)以外，全國(guó)各省、直轄市、自治區(qū)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)基本上都劃轉(zhuǎn)到稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。

新稅網(wǎng)注意到，2021年1月，北京企業(yè)辦理社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)繳業(yè)務(wù)時(shí)間為1月11日至25日，繳費(fèi)截止時(shí)間為1月28日。此前，北京各企業(yè)和靈活就業(yè)人員應(yīng)于12月25日前向稅務(wù)部門繳納11月社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

值得一提的是，各個(gè)省市的征收方式分為兩種。

一種是以北京、上海、山東為代表的多數(shù)地區(qū)執(zhí)行的“社保核定、稅務(wù)征收”模式。社會(huì)保險(xiǎn)參保登記、繳費(fèi)基數(shù)申報(bào)核定、權(quán)益記錄查詢、社會(huì)保險(xiǎn)待遇審核發(fā)放等仍由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)（代）辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，稅務(wù)機(jī)構(gòu)僅按照社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)（代）辦機(jī)構(gòu)提供的繳費(fèi)基數(shù)和比例征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用。

另外一種是湖南執(zhí)行的“稅務(wù)全責(zé)征收”模式。比如，根據(jù)湖南省稅務(wù)局官網(wǎng)公布的文件顯示，企業(yè)、靈活就業(yè)人員自行向稅務(wù)部門申報(bào)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。企業(yè)應(yīng)于每年3月31日前，向稅務(wù)部門自行申報(bào)職工各參保險(xiǎn)種的年度繳費(fèi)工資。

“社保入稅”逐步從事業(yè)單位拓展到企業(yè)移交，從社保征收到稅務(wù)代征甚至是稅務(wù)全責(zé)征收，這項(xiàng)政策逐漸在全國(guó)省級(jí)范圍內(nèi)落地開花。

對(duì)于個(gè)人而言，保障了員工的合法利益；個(gè)人社保繳費(fèi)基數(shù)有可能提高，短期之內(nèi)，稅前工資項(xiàng)目扣除的金額會(huì)增多，個(gè)稅降低，到手收入有可能減少，但未來可期。

企業(yè)方面，對(duì)于之前全額交社保的公司而言沒有影響，但是對(duì)于交保人數(shù)不夠、繳費(fèi)基數(shù)低的企業(yè)，在社保支出方面，成本會(huì)有所增加。

隨著社保入稅的實(shí)施、稅務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)的完善，會(huì)計(jì)發(fā)放的工資、個(gè)稅申報(bào)的工資、社保申報(bào)的工資總額，三項(xiàng)數(shù)據(jù)不統(tǒng)一的企業(yè)或面臨社保違規(guī)甚至被納入失信名單的風(fēng)險(xiǎn)。

新稅網(wǎng)盤點(diǎn)了企業(yè)社保不合規(guī)的行為，包括試用期內(nèi)不為職工繳納社保的企業(yè)、不簽勞動(dòng)合同就不繳社保的企業(yè)、長(zhǎng)期按照最低標(biāo)準(zhǔn)繳納社保的企業(yè)等。

企業(yè)為了社保合規(guī)，降低社保支出成本，想出各種奇招來籌劃社保，殊不知企業(yè)可能已經(jīng)邁入了違法的深淵。

以下為籌劃社保的不合規(guī)行為：

1、公司賬面發(fā)放一部分員工薪資，另外一部分薪資通過私人賬戶發(fā)放。事實(shí)上，收入不入賬的頻繁交易的私人賬戶早已經(jīng)納入了大數(shù)據(jù)監(jiān)控。

2、公司賬面發(fā)放一部分員工薪資，發(fā)票抵另外一部分薪資。但是不知道的是，虛開虛抵發(fā)票、費(fèi)用變動(dòng)異常的情況已納入了稅務(wù)局的電子眼。

3、公司賬面發(fā)放一部分員工薪資，另外一部分通過員工去稅務(wù)局虛開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票頂?shù)止べY。實(shí)際上，對(duì)于同一個(gè)公司的同一員工，勞動(dòng)關(guān)系和勞務(wù)關(guān)系不能并存。

4、公司賬面發(fā)放一部分員工薪資，另外一部分以臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助的名義發(fā)放。值得注意的是，只有符合規(guī)定的臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助才可以在計(jì)算社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)時(shí)應(yīng)予剔除。

5、將正式員工計(jì)入臨時(shí)工來發(fā)放薪資。只要臨時(shí)工與企業(yè)存在實(shí)際雇傭關(guān)系簽訂了勞動(dòng)合同，同時(shí)參加單位的考勤、服從單位的規(guī)章制度管理，那么臨時(shí)工與正式員工一樣，應(yīng)享受同等待遇，都需要申報(bào)個(gè)稅與社保。

那么，企業(yè)如何達(dá)到合理控制人力成本和風(fēng)險(xiǎn)，并最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)性地蓬勃發(fā)展呢？

企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身情況和實(shí)際需求，調(diào)整人力資源管理模式，采用聘用實(shí)習(xí)生、非全日制用工、勞務(wù)外包合作、勞務(wù)派遣、聘用停薪留職人員、返聘退休人員等多種靈活用工模式。

預(yù)計(jì)在不久的將來，全日制合同制員工占比將會(huì)減少，靈活用工模式將可能成為常態(tài)。