中文字幕理论片,69视频免费在线观看,亚洲成人app,国产1级毛片,刘涛最大尺度戏视频,欧美亚洲美女视频,2021韩国美女仙女屋vip视频

申稅小微，您好!

我們公司最近在財(cái)務(wù)上遇到一點(diǎn)問題，想咨詢一下？

請(qǐng)問您有什么問題？

我們公司跟一新客戶發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，貨款已付，材料也已經(jīng)驗(yàn)收入庫，發(fā)票多次催促，但是一直遲遲未拿到，最近我們通過查詢了解到對(duì)方單位已經(jīng)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶了，想咨詢一下您這種情況有什么辦法可以補(bǔ)救，沒有發(fā)票我們會(huì)計(jì)上又應(yīng)該如何入賬呢？

好的，您先別著急。首先，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，只能暫估入賬。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的附件里關(guān)于會(huì)計(jì)科目中規(guī)定：對(duì)于尚未收到發(fā)票賬單的收料憑證，應(yīng)按計(jì)劃成本暫估入賬，借記“原材料”、“包裝物及低值易耗品”等科目，貸記“應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款”等科目，下月初用做相反分錄予以沖回，實(shí)際收到發(fā)票,做入庫處理，借記“原材料 ”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”，貸記“應(yīng)付賬款”或者“銀行存款”。

其次，依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)第六條規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。另外這筆業(yè)務(wù)的合同、付款憑證、物流憑證是否齊全?

這些憑證我們都有的，很齊全。

貨款怎么支付的?

當(dāng)時(shí)對(duì)方要求現(xiàn)金支付，但我們公司財(cái)務(wù)規(guī)定嚴(yán)格，最終是通過銀行對(duì)公賬戶支付的貨款。

您這個(gè)問題可以參考《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）第十四條規(guī)定。提醒一下，今后企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)仍要堅(jiān)持非現(xiàn)金支付方式，并妥善保存好相關(guān)憑證。文件中提到的非正常經(jīng)營(yíng)戶證明資料、相關(guān)合同、非現(xiàn)金支付憑證都是必須提供的材料，缺一不可哦。

好的，這個(gè)文件解決了我們公司企業(yè)所得稅稅前扣除的問題。但我們是增值稅一般納稅人，拿不到發(fā)票增值稅抵扣怎么辦呢？

很抱歉，您公司這種情況是沒辦法進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的。建議今后發(fā)生采購等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，拿到發(fā)票再對(duì)外支付結(jié)算。

好的，明白了，謝謝小微。

不客氣，有什么問題您隨時(shí)聯(lián)系我。

國(guó)家稅務(wù)總局2018年第28號(hào)關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）第十四條規(guī)定，企業(yè)在補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除：

1. 無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營(yíng)戶、破產(chǎn)公告等證明資料）；

2. 相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議；

3. 采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；

4. 貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料；

5. 貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證；

6. 企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄以及其他資料。

前款第一項(xiàng)至第三項(xiàng)為必備資料。

《辦法》自2018年6月13號(hào)正式對(duì)外發(fā)布，于2018年7月1日起開始實(shí)施，極大地減少了稅企雙方對(duì)于稅前憑證可否扣除的爭(zhēng)議性，增強(qiáng)了企業(yè)所得稅稅前扣除的可操作性。

在會(huì)計(jì)憑證的管理上，強(qiáng)調(diào)原始憑證的真實(shí)性與合法性。究竟哪些算真實(shí)性？哪些算合法性？

真實(shí)性是指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)、支出實(shí)際發(fā)生。真實(shí)性是基礎(chǔ)，也是稅前扣除的必要前提，如果業(yè)務(wù)本身是虛假偽造的或者與實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額等不一致，自然就不能稅前扣除了。常見的，證明業(yè)務(wù)真實(shí)的憑證有：合同或協(xié)議、出庫單或發(fā)貨單、運(yùn)輸單、領(lǐng)料單、退料單、銷售清單等。證明支出實(shí)際發(fā)生的憑證有：銀行對(duì)賬單、匯票、收付款收據(jù)、第三方支付記錄。企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過程中要注意妥善保管上述單據(jù)。

合法性是指稅前扣除憑證的形式、取得來源以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容要符合國(guó)家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。