問1：房地產(chǎn)公司支付業(yè)主個人違約金1萬元，是否需要發(fā)票？
答復(fù)：
房地產(chǎn)公司支付業(yè)主個人違約金1萬元，對業(yè)主來說，不屬于增值稅應(yīng)稅項目，不用開具發(fā)票，但是需要業(yè)主的以下手續(xù)才可以稅前扣除：
①業(yè)主收款收據(jù)；
②收據(jù)上應(yīng)注明姓名、身份證號碼、房號等。
政策：
國家稅務(wù)總局公告2018年第28號《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十條規(guī)定：企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目不屬于應(yīng)稅項目的，對方為單位的，以對方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證；對方為個人的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。
企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目雖不屬于應(yīng)稅項目，但按稅務(wù)總局規(guī)定可以開具發(fā)票的，可以發(fā)票作為稅前扣除憑證。
問2：業(yè)務(wù)員出差報銷的每天出差補貼，是否需要發(fā)票？
答復(fù)：
出差補貼不需要發(fā)票
（1）出差補貼不需要發(fā)票。直接填列在差旅費報銷單里,一起做差旅費處理；
（2）發(fā)生的合理的差旅費補助支出準(zhǔn)予稅前扣除；
（3）單位應(yīng)該制定差旅費報銷管理規(guī)定,按制度規(guī)定報銷。
政策：
（國稅收[2000]84號）規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的合理的差旅費憑真實、合法的憑據(jù)準(zhǔn)予稅前扣除，差旅費真實性的證明材料應(yīng)包括：出差人員姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證等。
發(fā)生的合理的差旅費補助支出準(zhǔn)予稅前扣除。企業(yè)差旅費補助標(biāo)準(zhǔn)可以按照財政部門制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行或經(jīng)企業(yè)董事會決議自定標(biāo)準(zhǔn)。
問3：支付從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人支出，是否需要發(fā)票？
答復(fù)：
這些支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。
也就是說，對于每次500元以下的勞務(wù)支出，可以沒有發(fā)票就可以稅前扣除，只需收據(jù)，但是需要注明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。
政策：
國家稅務(wù)總局公告2018年第28號《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第九條規(guī)定：
企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目（以下簡稱“應(yīng)稅項目”）的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。
小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個人從事應(yīng)稅項目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點。
稅務(wù)總局對應(yīng)稅項目開具發(fā)票另有規(guī)定的，以規(guī)定的發(fā)票或者票據(jù)作為稅前扣除憑證。
政策：
增值稅細(xì)則第三十七條規(guī)定，增值稅起征點的幅度規(guī)定如下：
（1）銷售貨物的，為月銷售額5000-20000元；
（2）銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額5000-20000元；
（3）按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元。
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