一、沒(méi)有發(fā)票也能入賬（企業(yè)所得稅前抵扣）的情況
1、付給個(gè)人不超過(guò)500元的小額零星支出：收據(jù)需要注明個(gè)人姓名及身份證號(hào)、收款單位名稱、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息
支出項(xiàng)目：辦公家俱搬運(yùn)費(fèi)
支出金額：400元
支出對(duì)象：李 師傅個(gè)人
取得單據(jù)：收據(jù)（收款憑證載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息）
會(huì)計(jì)處理：
借：管理費(fèi)用-辦公雜費(fèi) 400元
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 400元
總結(jié)：這張白條列支的費(fèi)用可以稅前扣除。支付從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人支出不到500元的可以不需要發(fā)票。
2、未履行合同的違約金附件：供貨或勞務(wù)協(xié)議、賠償協(xié)議、收據(jù)、法院判決書或調(diào)解書、仲裁裁定書
提醒：好多企業(yè)經(jīng)常遇到由于各種原因?qū)е潞贤绰男校枰Ц秾?duì)方違約金，這項(xiàng)支出不屬于增值稅應(yīng)稅行為，不需要取得發(fā)票。
注意：憑雙方簽訂的提供應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的協(xié)議、雙方簽訂的賠償協(xié)議、收款方開具的收據(jù)或者有的需要法院判決書或調(diào)解書、仲裁機(jī)構(gòu)的裁定書等就可以稅前扣除。
3、給員工發(fā)的現(xiàn)金福利附件：公司相關(guān)文件、員工簽字的發(fā)放名冊(cè)
好多企業(yè)逢年過(guò)節(jié)向職工發(fā)放過(guò)節(jié)費(fèi)、福利費(fèi)、職工生活困難補(bǔ)助等，也不需要取得員工開具的發(fā)票。
提醒：企業(yè)過(guò)節(jié)發(fā)放職工的現(xiàn)金性福利不需要發(fā)票。
附件：過(guò)節(jié)費(fèi)發(fā)放明細(xì)表、付款證明等福利支出憑證可以作為按照稅法標(biāo)準(zhǔn)稅前扣除的原始依據(jù)。
4、差旅補(bǔ)助 附件：出差人姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等
提醒：支付因公出差人員的差旅補(bǔ)助不需要發(fā)票。
附件：差旅費(fèi)報(bào)銷單，企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的差旅費(fèi)憑真實(shí)、合法的憑據(jù)準(zhǔn)予稅前扣除，差旅費(fèi)真實(shí)性的證明材料應(yīng)包括：出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等。
企業(yè)差旅費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)可以按照財(cái)政部門制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行或經(jīng)企業(yè)董事會(huì)決議自定標(biāo)準(zhǔn)。
5、員工工資 附件：銀行代發(fā)明細(xì)表、銀行回單、工資表
提醒：企業(yè)平時(shí)支付職工的工資不需要發(fā)票。
附件：完成個(gè)稅申報(bào)的工資表、工資分配方案、考勤記錄、付款證明等證實(shí)合理性的工資支出憑證可以作為稅前扣除的原始依據(jù)。
6、誤餐補(bǔ)助 附件：誤餐補(bǔ)助發(fā)放明細(xì)表、付款證明、簽領(lǐng)單
提醒：支付員工因公在城區(qū)郊區(qū)工作不能在工作單位或返回就餐，確實(shí)需要在外就餐的，根據(jù)實(shí)際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費(fèi)不需要發(fā)票。
附件：誤餐補(bǔ)助發(fā)放明細(xì)表、付款證明、相應(yīng)的簽領(lǐng)單等作為稅前扣除的合法有效憑證。
7、生活困難補(bǔ)助金 附件：困難申請(qǐng)、 支付證明
8、支付境外費(fèi)用 附件：國(guó)外的形式發(fā)票
9、與其他單位單位共同使用的水電費(fèi) 附件：費(fèi)用分割單、發(fā)票
10、特殊原因無(wú)法取得發(fā)票 附件：對(duì)方的注銷破產(chǎn)記錄、非正常出戶證明、業(yè)務(wù)合同、付款記錄、運(yùn)輸證明、出入庫(kù)單
11、企業(yè)繳納的相關(guān)責(zé)任險(xiǎn)也可以在企業(yè)所得稅前扣除
二、小額支出沒(méi)有發(fā)票入賬的依據(jù)：
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》。
第九條 企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目(以下簡(jiǎn)稱'應(yīng)稅項(xiàng)目')的,對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人,其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人,其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證.收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息.小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的銷售額不超過(guò)增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。
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