發(fā)布時間：2017-07-11 11:29 星期二
來源：司法部政府網(wǎng)
各省、自治區(qū)、直轄市司法廳（局），司法局：
2017年5月31日，中國證監(jiān)會對北京市天元律師事務(wù)所（以下簡稱天元所）及該所史振凱、劉冬、于進(jìn)進(jìn)等3名律師作出行政處罰，沒收天元所業(yè)務(wù)收入150萬元，并處以750萬元罰款；對史振凱、劉冬、于進(jìn)進(jìn)給予警告，并分別處以10萬元罰款。同日，中國證監(jiān)會對廣東君信律師事務(wù)所（以下簡稱君信所）及該所高向陽、陳志生律師作出行政處罰，責(zé)令君信所改正，沒收業(yè)務(wù)收入195萬元，并處以195萬元罰款；對高向陽、陳志生給予警告，并分別處以5萬元罰款。這是兩起律師事務(wù)所和律師在從事證券法律業(yè)務(wù)中違法違規(guī)執(zhí)業(yè)的典型案例?，F(xiàn)將有關(guān)情況通報如下。
天元所，系鞍山重型礦山機器股份有限公司與浙江九好辦公服務(wù)集團有限公司（以下簡稱九好集團）重大資產(chǎn)重組項目的法律服務(wù)機構(gòu)。史振凱、劉冬、于進(jìn)進(jìn)系天元所負(fù)責(zé)上述項目的主管人員及相關(guān)法律意見書簽字律師。經(jīng)中國證監(jiān)會查明，天元所及上述律師存在以下違法事實:一是未按規(guī)定對九好集團銀行存款進(jìn)行查驗。九好集團3億元定期存款系該集團主要資產(chǎn)，天元所在對上述存款進(jìn)行查驗過程中，既未查驗存單原件，也未向開戶銀行進(jìn)行書面查詢、函證，導(dǎo)致未能發(fā)現(xiàn)該3億元定期存款處于質(zhì)押狀態(tài)。二是未按規(guī)定將實地調(diào)查情況作成筆錄。天元所對九好集團業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)單位杭州黑石金融服務(wù)外包有限公司（以下簡稱黑石金融）等11家公司的走訪，未按規(guī)定制作筆錄。三是未按規(guī)定對查驗計劃的落實情況進(jìn)行評估和總結(jié)，查驗計劃未完全落實或不能實現(xiàn)查驗?zāi)康模参凑f明原因或者采取其他查驗措施和方法。四是出具的《法律意見》存在虛假記載及重大遺漏。天元所《法律意見》的結(jié)論性意見認(rèn)為，本次交易符合相關(guān)規(guī)范性文件規(guī)定的原則及實質(zhì)性條件。而九好集團在本次重大資產(chǎn)重組過程中存在嚴(yán)重財務(wù)造假及虛假信息披露行為，不符合《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》規(guī)定的發(fā)行條件，《法律意見》存在虛假記載。天元所在《法律意見》中未說明九好集團3億元銀行定期存款處于質(zhì)押狀態(tài)，也未按要求對此發(fā)表意見；未關(guān)注到黑石金融與九好集團的關(guān)聯(lián)關(guān)系，未對兩者之間2014年存在的關(guān)聯(lián)關(guān)系進(jìn)行披露，天元所《法律意見》存在重大遺漏。
君信所，系懷集登云汽配股份有限公司（以下簡稱登云股份）首次公開發(fā)行股票并在中小板上市（IPO）法律服務(wù)機構(gòu)。高向陽、陳志生系登云股份IPO項目簽字律師。經(jīng)中國證監(jiān)會查明，君信所及上述律師存在以下違法事實:一是登云股份IPO申請文件存在虛假記載、重大遺漏。2010年至2013年6月，登云股份存在部分三包索賠費不入賬等情形。登云股份《招股說明書》未披露與多家公司的關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易。二是未發(fā)現(xiàn)登云股份潛在的重大債權(quán)債務(wù)法律風(fēng)險。君信所未對登云股份重大銷售合同中的“三包索賠”可能帶來的債務(wù)風(fēng)險予以關(guān)注，也未在不同來源獲取的證據(jù)材料所證明的結(jié)論不一致時，追加必要的程序進(jìn)一步查證。三是未發(fā)現(xiàn)相關(guān)公司與登云股份的關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易。未按規(guī)定核查并發(fā)現(xiàn)APC等多家公司與登云股份的關(guān)聯(lián)關(guān)系及交易。四是出具的《法律意見書》《律師工作報告》存在虛假記載。君信所出具的《法律意見書》《律師工作報告》以及相關(guān)補充法律意見中，有關(guān)正在履行和將要履行的重大購銷合同“不存在潛在風(fēng)險和糾紛”“登云股份已完整披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系并按重要性原則恰當(dāng)披露關(guān)聯(lián)交易”部分的表述，與事實不符，存在虛假記載。
天元所、君信所及相關(guān)律師之所以受到行政處罰，究其原因，一是少數(shù)律師缺乏責(zé)任心，不能勤勉盡責(zé)、依法審慎履行核查驗證義務(wù)，對相關(guān)事項應(yīng)當(dāng)查驗的未作查驗，或者未保持足夠的職業(yè)審慎，導(dǎo)致查驗工作流于形式。二是律師事務(wù)所質(zhì)量意識淡薄，內(nèi)部管理缺位，風(fēng)險控制、內(nèi)部復(fù)核等內(nèi)部管理制度形同虛設(shè)。三是有關(guān)地方司法行政機關(guān)日常監(jiān)督管理不力，行業(yè)自律工作不到位。各級司法行政機關(guān)、各律師協(xié)會要透過天元所、君信所案件，充分認(rèn)識加強律師執(zhí)業(yè)監(jiān)管的重要性，把規(guī)范律師執(zhí)業(yè)行為擺到突出位置，教育和引導(dǎo)律師恪守職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律，切實提高法律服務(wù)質(zhì)量和水平。廣大律師要深刻汲取教訓(xùn)，舉一反三，嚴(yán)格依法規(guī)范誠信執(zhí)業(yè)，維護(hù)律師行業(yè)良好聲譽和社會形象。
一、充分認(rèn)識律師從事證券法律服務(wù)的責(zé)任。律師事務(wù)所作為證券市場重要的參與主體，在運用專業(yè)知識為發(fā)行人、上市公司提供服務(wù)的同時，肩負(fù)著維護(hù)證券市場秩序，保護(hù)投資者合法權(quán)益的重要職責(zé)使命。律師事務(wù)所為證券發(fā)行、上市、交易等證券業(yè)務(wù)活動制作、出具的法律意見，不僅是委托人確認(rèn)相關(guān)事項是否合法的重要依據(jù)，同時也是投資者作出決策和監(jiān)管部門進(jìn)行監(jiān)管的重要依據(jù)。因此，律師事務(wù)所及其律師要充分認(rèn)識到從事證券法律業(yè)務(wù)肩負(fù)的重要職責(zé)使命，做好證券市場“看門人”，堅持誠實、守信、獨立、勤勉、盡責(zé)原則，嚴(yán)格履行法定職責(zé)，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致開展工作，保證其所出具文件的真實性、準(zhǔn)確性、完整性，促進(jìn)證券市場健康發(fā)展。
二、依法勤勉盡責(zé)審慎執(zhí)業(yè)。律師事務(wù)所及其律師從事證券業(yè)務(wù)，對受托事項進(jìn)行查驗時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制核查和驗證計劃，針對具體查驗事項詳細(xì)列明查驗方法、查驗工作程序等，不能由相關(guān)調(diào)查文件清單等零散文件代替核查和驗證計劃。要合理充分運用查驗方法，除嚴(yán)格按照規(guī)定必須采取的查驗方法外，還應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況予以補充，完整履行查驗程序，對必要事項履行查驗義務(wù)，作出正確認(rèn)定和判斷。從不同來源獲取的證據(jù)材料或者通過不同查驗方式獲取的證據(jù)材料，對同一事項所證明的結(jié)論不一致的，律師應(yīng)當(dāng)追加必要的程序，作進(jìn)一步查證。要履行法律專業(yè)人士的特別注意義務(wù)，尤其是對重大合同、重大債權(quán)債務(wù)的審查和關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易等的查驗要給予特別關(guān)注，防止制作、出具的文件存在虛假記載或者重大遺漏。律師應(yīng)當(dāng)完整保存在出具法律意見書過程中形成的工作記錄，以及在工作中獲取的所有文件、資料，及時全面制作工作底稿，將工作底稿作為監(jiān)管部門判斷其是否勤勉盡責(zé)的重要依據(jù)保存?zhèn)洳椤?/p>
三、嚴(yán)格律師事務(wù)所內(nèi)控管理。律師事務(wù)所要牢固樹立質(zhì)量管理意識和責(zé)任意識，對本所律師從事證券業(yè)務(wù)等執(zhí)業(yè)行為加強管理，確保出具的法律意見書內(nèi)容真實、準(zhǔn)確和完整，邏輯嚴(yán)密、論證充分，切實把好法律文件質(zhì)量關(guān)。要按照要求，建立健全并有效執(zhí)行律師事務(wù)所案件評估監(jiān)督、風(fēng)險控制、內(nèi)部復(fù)核、投訴回訪等制度，完善人員管理、業(yè)務(wù)質(zhì)量和執(zhí)業(yè)風(fēng)險控制機制，切實加強律師從事證券法律業(yè)務(wù)各個環(huán)節(jié)的管理，堵塞管理漏洞。加大核實環(huán)節(jié)工作力度，對法律意見書進(jìn)行討論復(fù)核，嚴(yán)格按照法律法規(guī)規(guī)定，客觀復(fù)核法律意見及相關(guān)證據(jù)材料，有條件的律師事務(wù)所要設(shè)立專門的風(fēng)險控制部門和內(nèi)核人員。律師事務(wù)所內(nèi)部討論、復(fù)核應(yīng)當(dāng)制作相關(guān)記錄存入工作底稿，留檔備查，參與討論復(fù)核的律師應(yīng)當(dāng)簽名確認(rèn)，堅決防止內(nèi)部復(fù)核程序流于形式。
四、切實加強律師執(zhí)業(yè)監(jiān)督指導(dǎo)。各級司法行政機關(guān)、各律師協(xié)會要嚴(yán)格執(zhí)行《證券法》《律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)管理辦法》《律師事務(wù)所證券法律業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)規(guī)則（試行）》等規(guī)定，教育引導(dǎo)廣大律師、律師事務(wù)所強化紅線意識、堅守底線思維，決不能為經(jīng)濟利益出具存在虛假信息的誤導(dǎo)性法律文件。要督促律師事務(wù)所切實加強質(zhì)量監(jiān)管和風(fēng)險預(yù)控，加強律師證券法律業(yè)務(wù)培訓(xùn)，完善律師從事證券法律業(yè)務(wù)工作指引和操作流程，不斷提高律師從事證券法律業(yè)務(wù)能力和水平。要加強與證券監(jiān)管部門溝通，建立健全工作協(xié)調(diào)機制，強化律師執(zhí)業(yè)日常性監(jiān)督管理，對律師和律師事務(wù)所違法違規(guī)行為，堅決依法處理，及時向社會披露，決不姑息放任。
各地要認(rèn)真學(xué)習(xí)傳達(dá)《通報》精神，組織司法行政機關(guān)、律師協(xié)會和全體律師認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會、提高思想認(rèn)識，從天元所、君信所案件中汲取深刻教訓(xùn)，推動律師、律師事務(wù)所依法依規(guī)誠信執(zhí)業(yè)，促進(jìn)律師事業(yè)和律師隊伍健康順利發(fā)展。
司法部辦公廳
2017年7月5日
責(zé)任編輯：楊翠婷
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