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隨著民間借貸最新的司法解釋出臺，自2019年8月20日起民間借貸利率上限已經(jīng)被嚴(yán)格限制在4倍LPR范圍之內(nèi)，但一些小額貸款公司為了獲得高額的利息，利用融資租賃為幌子，變相突破4倍LPR利率限制。
一、案例
二、什么是融資租賃
1. 三角型融資租賃關(guān)系
2. 兩角型融資租賃關(guān)系
三、兩角關(guān)系考察要點(diǎn)
1. 租賃物是否存在
2. 租賃物的估值是否合理
3. 租賃物是否辦理了過戶登記
4. 融資租賃的期限及給付方式
5. 出租人是否參與了租賃物的購買
四、名為融資租賃合同視為民間借貸法律關(guān)系的處理
1. 合同效力
2. 利息
3. 手續(xù)費(fèi)、保證金、服務(wù)費(fèi)
4. 擔(dān)保責(zé)任
李某與某融資租賃公司簽訂融資租賃合同與抵押合同，融資租賃合同約定某公司向李某支付轉(zhuǎn)讓價(jià)款50萬，李某對車進(jìn)行回租，李某每月支付租金，租期3年，期滿后，汽車歸李某所有。抵押合同約定李某將車輛抵押給某公司，用以擔(dān)?！度谫Y租賃合同》中主債權(quán)的實(shí)現(xiàn)。兩份合同簽訂后，車輛一直由李某實(shí)際使用，車輛一直登記于李某名下，未做變更。 《民法典》第735條規(guī)定：“融資租賃合同是出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付租金的合同。” 三角關(guān)系簡單來說是：某人A看中一款車，但資金緊缺，無力購買，于是找到一個(gè)有錢的主體B，讓B去買這輛車，然后A再向B租用此車，定期付租金，在此期間，車輛所有權(quán)歸B所有，雙方還可約定租期屆滿后，車輛歸A所有。這是最常規(guī)的融資租賃模式。 兩角關(guān)系是較為特殊的一種融資租賃關(guān)系，具體是A將名下汽車出賣給B后，又將汽車從B處租回，A按期支付租金，雙方還可約定租期屆滿后，車輛歸A所有，A即是承租人也是出賣人，B是出租人也是購買人，此種模式也稱“售后回租”。三角關(guān)系的融資租賃實(shí)踐中爭議不大，司法實(shí)踐中都以融資租賃關(guān)系認(rèn)定，尚存爭議的為兩角關(guān)系的融資租賃。 在售后回租的情形下，雙方之間如無真實(shí)存在的租賃物，則雙方并不構(gòu)成融資租賃法律關(guān)系。如在售后回租模式下雙方發(fā)生糾紛后，租賃物已經(jīng)不存在，對于如何證明雙方就簽訂合同時(shí)有無真實(shí)存在的租賃物，不能僅以合同的約定或承租人出具接收租賃物的說明證明租賃物存在，出租人作為專門從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)提供必要的證據(jù)證明租賃物確實(shí)存在，比如租賃物發(fā)票、投保單、標(biāo)的物勘查的影像資料等。如出租人不能提供證據(jù)佐證租賃物確實(shí)存在，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定租賃物不存在，雙方系借貸關(guān)系。 在售后回租的模式下，租賃物存在低值高估和高值低估兩種情況，低值高估中租賃物明顯低值高估，起不到物的擔(dān)保作用，不構(gòu)成融資租賃關(guān)系。高值低估中租賃物高值低估，并不能改變?nèi)谫Y租賃合同的性質(zhì)，不能據(jù)此否認(rèn)融資租賃合同關(guān)系，在此情況中如果出現(xiàn)出租人通過高值低估獲得巨大的額外利益，承租人可以依據(jù)公平原則，向人民法院申請強(qiáng)制對租賃物價(jià)值評估清算。 如租賃物是不動產(chǎn)，一般情況下未辦理過戶登記，既逃避稅款，又不能體現(xiàn)融物的特征，故不構(gòu)成融資租賃關(guān)系，但融資租賃合同中約定了先支付租賃物價(jià)款，后辦理過戶，且有證據(jù)表明出租人在積極主張辦理過戶登記，僅是承租人的原因未能辦理過戶登記，不能表明出租人無意辦理過戶登記，不能僅以未辦理過戶登記的結(jié)果認(rèn)定不構(gòu)成融資租賃關(guān)系，構(gòu)成借貸關(guān)系。 如租賃物是動產(chǎn)，目前存在兩種觀點(diǎn)，其一是認(rèn)為，依法可以進(jìn)行過戶登記的動產(chǎn)，能登記而未進(jìn)行登記，出租人的合同義務(wù)僅為承租人提供融資資金，而無購買租賃物并在租賃期享有所有權(quán)和管理權(quán)，該表現(xiàn)出租人為保障自身權(quán)益一般將租賃物所有權(quán)轉(zhuǎn)移至名下明顯不一致，故不能認(rèn)為構(gòu)成融資租賃關(guān)系。其二筆者認(rèn)為根據(jù)《民法典》224、225條可知，動產(chǎn)采取登記對抗主義，動產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移不以登記作為必要條件，其核心要件是交付，對于租賃物為動產(chǎn)的情況，承租人和出租人可以通過占有改定的方式完成租賃物的交付，如在能查明雙方有明確交付的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定雙方融資租賃關(guān)系成立。 融資租賃的本質(zhì)核心屬性為金融擔(dān)保手段，具體包含融資和融物兩個(gè)方面，一般為承租人以融資為目的所采取的金融手段。據(jù)此可知，如融資租賃中約定的租賃期限過短和約定一次性還本付息，顯然無法起到融資的實(shí)際作用，這與融資租賃本質(zhì)特征不符，故不應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為融資租賃關(guān)系 如出租人僅向承租人支付購買款項(xiàng)，全權(quán)委托承租人自行購買，對于這種情況如果出租人僅以融資租賃合同、委托購買合同及打款憑證為依據(jù)，未有其他證據(jù)佐證承租人購買了租賃物，表明出租人不在乎租賃物的擔(dān)保作用，不符合融資租賃法律關(guān)系融物的特征，故不構(gòu)成融資租賃法律關(guān)系。如果出租人能夠提供租賃物的發(fā)票、投保單、標(biāo)的物勘查的影像資料等，可以認(rèn)定為融資租賃法律關(guān)系。四、名為融資租賃合同實(shí)為借貸法律關(guān)系的處理
對于名為售后回租實(shí)為借貸的合同效力，在僅涉及出租人與承租人的案件中，可直接根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問題的解釋》規(guī)定依照實(shí)際構(gòu)成的借貸合同關(guān)系處理。但在涉及擔(dān)保人的案件中，為使保證人依照其真實(shí)擔(dān)保意思承擔(dān)責(zé)任，避免出現(xiàn)出租人與承租人借名為售后回租實(shí)為借貸的合同損害擔(dān)保人利益，需對名為融資租賃實(shí)為借貸的合同中存在的虛假民事法律行為即售后回租行為和虛假意思表示隱藏的行為即借貸行為效力分別作出認(rèn)定。 承租人是否應(yīng)當(dāng)支付利息及利息標(biāo)準(zhǔn)。融資租賃業(yè)務(wù)中，出租人的目的就是獲取利潤，融資款的利息系其主要利潤之一，在該合同被認(rèn)定無效實(shí)際構(gòu)成借貸法律關(guān)系的情形下，不能簡單認(rèn)為雙方之間沒有利息的約定，進(jìn)而依據(jù)最高人民法院《關(guān)于審理民間借貸案件的規(guī)定》第24條第1款的規(guī)定，不支持出租人的利息主張。
而應(yīng)當(dāng)依據(jù)最高人民法院《關(guān)于審理民間借貸案件的規(guī)定》第24條第2款的規(guī)定，根據(jù)當(dāng)?shù)鼗蛘弋?dāng)事人的交易方式、交易習(xí)慣、市場利率等因素確定利息。關(guān)于具體的利息標(biāo)準(zhǔn)，盡管融資租賃合同已經(jīng)被認(rèn)定無效，但融資租賃合同中均約定了融資款的利息，故可參照該合同約定確定利息標(biāo)準(zhǔn)。
3. 手續(xù)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、保證金
手續(xù)費(fèi)、保證金是否應(yīng)當(dāng)在借款本金中扣除，因保證金及手續(xù)費(fèi)在出租人支付融資款時(shí)承租人已經(jīng)交納，且被認(rèn)定名為融資租賃實(shí)為借貸的合同，出租人具有一定的過錯(cuò)，融資租賃合同被認(rèn)定無效情形下，出租人收取手續(xù)費(fèi)及保證金亦喪失合同依據(jù)，故將融資款扣除保證金及手續(xù)費(fèi)后認(rèn)定為借款本金。 在名為融資租賃合同實(shí)為借貸法律關(guān)系中擔(dān)保人在簽訂保證合同時(shí)，債權(quán)人是否向擔(dān)保人披露了足以影響擔(dān)保人作出擔(dān)保意思表示是確定擔(dān)保責(zé)任是否要繼續(xù)承擔(dān)的關(guān)鍵。如擔(dān)保人明知出租人與承租人的真實(shí)交易情況，則擔(dān)保人為雙方提供擔(dān)保是其真實(shí)意思表示，該擔(dān)保合法有效，擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)繼續(xù)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任， 對于擔(dān)保人明知其與承租人之間真實(shí)意思旨在成立借貸合同關(guān)系，往往無法提供直接證據(jù)證明，但是出租人所提證據(jù)能夠證明擔(dān)保人知道或者應(yīng)當(dāng)知道出租標(biāo)的物不存在、標(biāo)的物所有權(quán)未轉(zhuǎn)移或者標(biāo)的物價(jià)值明顯偏低無法對租賃價(jià)值起到擔(dān)保作用等時(shí)，可以認(rèn)定擔(dān)保人對于出租人與承租人之間名為融資租賃實(shí)為借貸關(guān)系系明知。
