參加養(yǎng)老保險，領(lǐng)取養(yǎng)老金，似乎是順理成章的事情?？墒沁€是有很多人不了解我們的養(yǎng)老金是如何計算出來。實際上，我們的退休制度由來已久，但是養(yǎng)老金計算公式卻經(jīng)歷了多次完善。
我國的退休制度是1957年《關(guān)于工人職員退休處理的暫行規(guī)定》確定的，最早甚至可以追溯到1951年的《勞動保險條例》。這時候的退休待遇都是由用人單位承擔，跟本人的工資水平掛鉤。相應(yīng)的計發(fā)比例是根據(jù)工齡確定，但是工齡范圍相當粗略，比如說工齡滿20年不滿30年發(fā)放80%，20年和29年計發(fā)比例是一樣的。
1991年我國推動養(yǎng)老保險制度改革，暫時使用的仍然是原先的計發(fā)方式。直到1995年到1997年，全國逐漸采用統(tǒng)籌賬戶和個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老金計算模式，退休待遇計算才發(fā)生了根本性改變。不過，當時的計算模式基礎(chǔ)養(yǎng)老金都是20%的社平工資，個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)是120個月。由于個人賬戶利率只有一年期定期存款利率，貶值速度很快。
2005年國家進行了一次企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度完善，才制訂了現(xiàn)在的養(yǎng)老金計算公式。
一般來說，養(yǎng)老金待遇主要包括基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個人賬戶養(yǎng)老金兩部分構(gòu)成。相應(yīng)的計算公式是這樣的：
基礎(chǔ)養(yǎng)老金，跟上年度社會平均工資、職工本人的平均繳費指數(shù)、繳費年限掛鉤。 一般繳費一年可以領(lǐng)取0.8%~2%的社會平均工資，跟本人的繳費檔次掛鉤。
很多人按照60%的檔次繳納靈活就業(yè)保險，這種情況下繳費15年可以領(lǐng)取12%的社平工資。社平工資6000元，每月才能領(lǐng)取720元。
個人賬戶養(yǎng)老金，等于退休時個人賬戶的余額除以退休年齡確定的計發(fā)月數(shù)。
余額是按照每月繳費基數(shù)的8%計入，每年還計算利息。
個人賬戶的計發(fā)月數(shù)是2005年國家發(fā)布的一張表，至今沒有修訂過，60歲是139、50歲是195。不過，根據(jù)人力資源和社會保障事業(yè)發(fā)展“十四五”規(guī)劃，有關(guān)個人賬戶計發(fā)月數(shù)將會進行修訂完善。
如果養(yǎng)老保險個人賬戶有五萬元，60歲退休計發(fā)月數(shù)是139個月，每月差不多可以領(lǐng)取360元的個人賬戶養(yǎng)老金。
一部分職工在當?shù)亟⒔y(tǒng)籌賬戶和個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險制度以前，已經(jīng)參保或者參加工作有視同繳費年限的職工，由于這些繳費年限沒有個人賬戶，因此國家規(guī)定可以計算過渡性養(yǎng)老金。但是過渡性養(yǎng)老金計算公式，是由各地自行確定。過渡性系數(shù)是1%~1.4%。
山東省過渡性養(yǎng)老金計算公式為，退休時上年度在崗職工社會平均工資×實施個人賬戶前的繳費年限×1.3%×本人的平均繳費指數(shù)。
實際上，1991年我國實施養(yǎng)老保險制度改革時，私營企業(yè)職工、外資企業(yè)職工以及個體勞動者，才陸續(xù)被納入養(yǎng)老保險制度。因此，大多數(shù)人都沒有過渡性養(yǎng)老金的。
職業(yè)年金或企業(yè)年金待遇，是補充養(yǎng)老保險機制，在基本養(yǎng)老金之外。但是，機關(guān)事業(yè)單位將其納入了養(yǎng)老保險新辦法待遇內(nèi)容。職業(yè)年金的待遇計算公式跟個人賬戶一樣。但是職業(yè)年金，個人賬戶領(lǐng)取完以后就沒有這部分待遇了。為了領(lǐng)取終身，可以在退休時用來一次性購買商業(yè)養(yǎng)老保險。如果按月領(lǐng)取職業(yè)年金和企業(yè)年金，是需要繳納個人所得稅的。當然在繳納的時候是免稅的。
國家會在未來大力推動年金制度的建立和完善政策，甚至有專家建議將住房公積金逐漸轉(zhuǎn)化為企業(yè)年金。
總體來說，我們的養(yǎng)老金待遇計算公式也是在不停的發(fā)展和完善的，不過最基本的多繳多得、長繳多得的待遇激勵機制是沒有改變的。只要有條件還是應(yīng)當盡量的長時間、高基數(shù)繳費。未來總會是越來越好的。
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