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什么是期權激勵?

期權激勵,就是企業(yè)所有者向經營者提供的一種在一定期限內,按事先約定的價格購買一定數(shù)量的企業(yè)股份的權利。期權激勵的主要對象為企業(yè)的主要經營者,原則上是董事長、總經理。這是一種“現(xiàn)代”的使企業(yè)實現(xiàn)“雙贏”的激勵機制。

期權激勵最早源于美國。美國上市公司的高級管理人員的薪酬結構分為三部分:基本工資和年度獎金、長期激勵機制、福利計劃。后來經濟學家研究后認為:基 本工資和年度獎金不是有效的激勵機制,因為它不能激勵高級管理人員面向未來。公司高級管理人員時常需要獨立地就公司的經營管理以及未來發(fā)展戰(zhàn)略等問題進行 決策,諸如公司購并、公司重組及重大長期投資等。這些重大決定給公司帶來的影響往往是長期的,效果往往在三五年以后,甚至十年后才會體現(xiàn)在公司的財務報表 上。在執(zhí)行計劃的當年,公司財務記錄大多是執(zhí)行計劃的費用,計劃帶來的收益可能很少或者為零。如果一家公司的薪酬結構完全由基本工資及年度獎金構成,那么 處于對個人利益的考慮,高級管理人員可能傾向于放棄那些有利于公司長期發(fā)展的計劃。

到八十年代中期為了解決這類問題,人們便想到要設立新型激勵機制,將高級管理人員的薪酬與公司長期利益聯(lián)系起來,鼓勵他們更多地關注公司長遠發(fā)展,而 不是僅僅將注意力集中到短期財務指標上,股票期權計劃開始得到廣泛應用。股票期權是公司給予高級管理人員的一種權利。持有這種權利的高級管理人員可以在規(guī) 定的時間內以股票期權的行權價格購買本公司股票,這個過程稱為行權。在行權以前,股票期權持有人沒有任何的現(xiàn)金收益;行權以后,個人收益為行權價與行權日 市場價之間的差價。高級管理人員可以在規(guī)定的時間范圍內自行決定何時出售行權所得股票。目前有一半以上的美國上市公司運用股票期權激勵。其高級管理人員的 報酬由公司董事會的薪酬委員會決定,大多數(shù)薪酬委員會成員都是外部董事,他們不參與公司管理人員的薪酬計劃。在實踐中,期股制顯示出巨大的優(yōu)越性。由于它 的基點是獎勵未來,期股在行權期不得轉讓,使經營者的利益和企業(yè)的長遠利益結合起來,激勵作用非常明顯。

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