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問題

我是查賬征收企業(yè)，第1-3季度虧損了，只有第4季度盈利，我本季度申報企業(yè)所得稅時，為什么第8行不可以填寫？雖然跳出來一個數(shù)字，但是顯示我還是要繳一大筆稅，我的'彌補以前年度虧損金額'不止這些。

申報姐回答

SD003居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報（適用查賬征收）表中，第8行為“彌補以前年度虧損” ，這一行的數(shù)據(jù)根據(jù)金稅三期的規(guī)則自動計算，數(shù)據(jù)自動帶出，不可修改。

計算生成的規(guī)則如下：

1、假設(shè)第4行+第5行-第6行-第7行的本期金額+上期申報表第9行的累計金額=A；

2、若A>0，則第8行本期金額在A與系統(tǒng)中可彌補以前年度虧損額中取較小值；

3、若A<>

4、第8行累計金額始終要<>

案例

某查賬征收企業(yè)2016年第二季度企業(yè)所得稅申報表的部分截圖如下：

第三季度企業(yè)所得稅申報表的部分截圖如下：

本期金額第4+5-6-7行計算結(jié)果為：75328.61+0.00-0.00-85747.41=-10418.8。

第9行累計金額為：-1721275.26。

A=第三季度第4+5-6-7行+第二季度第9行累計=-10418.8-1710856.46=-1721275.28。

我們可以看出——

該企業(yè)第三季度是典型的A<>的情況，因此第8行“彌補以前年度虧損”本期金額=-A（1721275.28），且取與第二季度申報表第8行累計金額（0.00），兩個金額中的較小值，所以該欄金額為0。

第四季度企業(yè)所得稅申報表的部分截圖如下：

本期金額第4+5-6-7行計算結(jié)果為：5404350.49+0.00-0.00-0.00=5404350.49。

A=第四季度第4+5-6-7行+第三季度第9行累計=5404350.49-1721275.26=3683075.23。

我們可以看出——

該企業(yè)第四季度是典型的A>0的情況，因此第8行“彌補以前年度虧損”本期金額=A（3683075.23），且取與系統(tǒng)中可彌補以前年度虧損額，兩個金額中的較小值，所以該欄金額為3683075.23。

最后提醒大家兩句：

1、當(dāng)年度虧損額以匯算清繳A100000表的19行負(fù)數(shù)為準(zhǔn)，若有以前年度未彌補的虧損，則以A106000第7行的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)；

2、如果您還是有疑問，可至稅務(wù)大廳前臺查詢彌補虧損臺帳。