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98年后參加社會(huì)保險(xiǎn)，最低繳費(fèi)年限為15年。退休金由四部分組成：1、基礎(chǔ)養(yǎng)老金，月標(biāo)準(zhǔn)為職工退休時(shí)全市上年度職工月平均工資的20％；2、個(gè)人帳戶養(yǎng)老金，月標(biāo)準(zhǔn)為本人帳戶儲(chǔ)存額除以120；3、過渡性養(yǎng)老金，按職工建立個(gè)人帳戶前的繳費(fèi)年限，每滿一年發(fā)給本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資級(jí)別的1.4％；4、過渡性調(diào)節(jié)金，由現(xiàn)金部分組成：第一部分為固定額110元，第二部分是按照職工退休時(shí)核定的繳費(fèi)年限，每滿一年發(fā)給一元的養(yǎng)老金。
一、在崗人員將來退休金如何計(jì)算？
根據(jù)相關(guān)文件規(guī)定，退休金是由（一）基礎(chǔ)養(yǎng)老金、（二）個(gè)人帳戶養(yǎng)老金、（三）過渡性養(yǎng)老金（含調(diào)劑金）、（四）統(tǒng)籌項(xiàng)目內(nèi)生活物價(jià)補(bǔ)貼及統(tǒng)一調(diào)整增加的部分等四部分組成。
其中：（一）、基礎(chǔ)養(yǎng)老金＝本省上年職工月平均工資（社平工資）×[20％＋0．6％×（全部繳費(fèi)年限－15）]
（二）、個(gè)人帳戶養(yǎng)老金＝個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額÷120（參考問答四）
（三）、過渡性養(yǎng)老金＝本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資×1．2％＋調(diào)劑金25元＋93年底前晉升高工加發(fā)25元＋獲省級(jí)勞模加發(fā)25元
其中本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資＝本省上年社評(píng)工資/12×n×(2000年工資/2000年省社評(píng)工資 +1999年工資/1999年省社評(píng)工資+···+1994年工資/1994年省社評(píng)工資）（n＝實(shí)際繳費(fèi)年限）
統(tǒng)籌項(xiàng)目內(nèi)生活物價(jià)補(bǔ)貼及統(tǒng)一調(diào)整增加的部分＝目前遼寧省勞動(dòng)和社會(huì)保障廳確定我中建行業(yè)是81．8元＋以后某一年調(diào)整增加部分。
因此我們?cè)趰徛毠み_(dá)到法定退休年齡且個(gè)人繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）滿15年的可按月領(lǐng)取退休金。個(gè)人繳費(fèi)不滿15年，不發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額一次性支付給個(gè)人。
建立個(gè)人帳前參加工作的人員退休后，可按月領(lǐng)?。ㄒ唬ǘㄈㄋ模┧牟糠帧＝€(gè)人帳戶后參加工作的人員退休后，可按月領(lǐng)?。ㄒ唬ǘㄋ模┤糠?。
（一）（三）（四）三部分由社會(huì)統(tǒng)籌基金支付；（二）由個(gè)人帳戶基金支付，個(gè)人帳戶基金用完后，由社會(huì)統(tǒng)籌基金支付。
由上面退休金的四個(gè)組成部分可以看出，（一）、（二）、（四）這三項(xiàng)與職工收入基本沒關(guān)系，第（三）項(xiàng)與職工收入有一定關(guān)系，但隨著時(shí)間推移，將逐年減少，因此與職工收入關(guān)系不大。
二、當(dāng)一個(gè)職工領(lǐng)取1000元時(shí)，其實(shí)際得到的和單位為其支付的一共多少錢？
答：當(dāng)這名職工領(lǐng)到1000元時(shí)，他實(shí)際的應(yīng)發(fā)工資合計(jì)為1257元。
（一）、由于個(gè)人需要依法納稅和繳納各種社會(huì)保障基金，其繳費(fèi)項(xiàng)目有：
1、個(gè)人所得稅：（1257－900）×5％＝17．85元
2、個(gè)人帳戶養(yǎng)老基金＝1257×8％＝100．56元
3、個(gè)人帳戶醫(yī)療基金＝1257×2％＝25．14元
4、失業(yè)保險(xiǎn)基金＝1257×1％＝12．57元
5、房改公積金＝1257×8％＝100．56元
因此該職工實(shí)領(lǐng)工資＝1257－256．68＝1000．32元≈1000元
（二）、由于企業(yè)同時(shí)也為該職工繳納相應(yīng)的各種社會(huì)保障基金，其項(xiàng)目有：
1、企業(yè)養(yǎng)老基金＝1257×20％＝251．4元
2、企業(yè)醫(yī)療基金＝1257×6％＝75．42元
3、企業(yè)失業(yè)基金＝1257×2％＝25．14元
4、企業(yè)房改公積金＝1257×8％＝100．56元
合計(jì)452．52元
因此企業(yè)實(shí)際為該職工支出：
1257元＋452．52元＝1709．52元
也就是說當(dāng)單位為該職工支出1709．52元時(shí)，代扣代繳各種繳費(fèi)項(xiàng)目后，該職工才能實(shí)領(lǐng)1000元，但同時(shí)在他本人的個(gè)人帳戶上增添了326．82元，其中養(yǎng)老基金100．56元，房改公積金201．12元，醫(yī)療基金25．14元。這些錢永遠(yuǎn)屬于個(gè)人，當(dāng)該職工退休時(shí)，即可一次性領(lǐng)取房改公積金，也可從此按月領(lǐng)取退休金。
至于其余382．7元，由我院繳納社會(huì)統(tǒng)籌基金中去了，這筆錢也用在職工的養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)上。
三、實(shí)施辦法中試點(diǎn)方案實(shí)施后對(duì)基本養(yǎng)老金水平作了哪些調(diào)整？調(diào)整后是否降低了待遇水平？
實(shí)施辦法中的試點(diǎn)方案實(shí)施后，一是基礎(chǔ)養(yǎng)老金水平有所提高，對(duì)繳費(fèi)滿15年的仍按省職工社會(huì)月平均工資的20％計(jì)發(fā)，繳費(fèi)年限超過15年的，每超過一年增發(fā)本省內(nèi)職工月平均工資的0．6％。執(zhí)行這一辦法后，總體水平已達(dá)到30％左右。二是將職工個(gè)人帳戶規(guī)模由原本人繳費(fèi)工資的11％調(diào)整為8％，個(gè)人帳戶養(yǎng)老金仍按個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額除以120計(jì)發(fā)。三是將過渡性養(yǎng)老金計(jì)發(fā)系數(shù)由原1．4％調(diào)整為1．2％。通過上述調(diào)整，保證了公平與效益、權(quán)利與義務(wù)對(duì)等的原則。特別是提高了基礎(chǔ)養(yǎng)老金計(jì)發(fā)水平后，對(duì)鼓勵(lì)職工參保將起到較好鼓勵(lì)作用。（個(gè)人退休養(yǎng)老金＝基礎(chǔ)養(yǎng)老金＋個(gè)人帳戶／120＋過度性養(yǎng)老金＋物價(jià)補(bǔ)貼）
四、職工個(gè)人繳費(fèi)比例從5％提高到8％，對(duì)職工來說是否吃虧？
從2001年7月1日起，職工個(gè)人繳費(fèi)比率由原來的本人月工資收入的5％提高8％，從當(dāng)前看，職工個(gè)人繳費(fèi)增加3個(gè)百分點(diǎn)，但從長遠(yuǎn)看，個(gè)人多交了錢，職工個(gè)人（下轉(zhuǎn)第三版）（上接第二版）帳戶中的儲(chǔ)存額就會(huì)增多，退休后，個(gè)人帳戶養(yǎng)老金是按個(gè)人帳戶儲(chǔ)蓄額的多少來計(jì)算的。因此，個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額直接關(guān)系到職工退休后個(gè)人帳戶養(yǎng)老金領(lǐng)取的多少。繳費(fèi)年限越長，個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額越多，養(yǎng)老金的水平就越高。同時(shí)，試點(diǎn)方案規(guī)定收繳的個(gè)人帳戶基金，要實(shí)行市場(chǎng)化運(yùn)營，運(yùn)營收益率要高于銀行同期存款利率。這樣就能切實(shí)保證職工個(gè)人帳戶收益，繳費(fèi)額增多，按運(yùn)營收益率計(jì)息后職工個(gè)人收益就越大。因此，職工個(gè)人繳費(fèi)增加后，不但本人不吃虧，而且有利于提高個(gè)人帳戶養(yǎng)老金水平。
五、職工中高收入和低收入的及無法確定收入的，如何確定繳費(fèi)基數(shù)？
文件規(guī)定以職工本人月平均工資收入作為繳費(fèi)基數(shù)，這個(gè)工資收入包括工資和獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等所有收入的總和。因此，職工收入高的繳費(fèi)基數(shù)最高為本省職工月平均工資的300％，超過部分不作為繳費(fèi)基數(shù)；職工收入低的，最低可按本省職工月平均工資的60％作為繳費(fèi)基數(shù)；如果無法確定其工資收入，則以本市職工月平均工資為繳費(fèi)基數(shù)。（注：2000年省月平工資為553元，全年6639元）
六、試點(diǎn)方案實(shí)施前后，職工個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額如何計(jì)息？
2001年6月30日以前，個(gè)人帳戶累計(jì)儲(chǔ)存額仍按原辦法進(jìn)行管理，每年按省政府批準(zhǔn)的個(gè)人帳戶記帳利率繼續(xù)計(jì)息；
2001年7月1日以后，由個(gè)人繳費(fèi)形成的個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額按運(yùn)營收益率記息。
七、企業(yè)繳費(fèi)額以列入成本和費(fèi)用的全部工資總額為繳費(fèi)基數(shù)計(jì)算，應(yīng)如何理解？
只要是職工收入（含固定性、非固定性及一次性收入），不管是走成本還是走費(fèi)用，均應(yīng)作為企業(yè)繳費(fèi)基數(shù)。
八、計(jì)發(fā)基本養(yǎng)老金算法說明：
例：我院某職工生于1941年8月3日，1960年8月參加工作，2001年8月退休；1990年4月獲省勞模稱號(hào)；1989年晉升高級(jí)工程師，并一直被單位聘用。1994年1月隨單位一起繳納社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。1998年1月開始建立個(gè)人帳戶。1994年至2000年歷年繳費(fèi)工資分別為：11888元，13395元，14073元，16986元，17488元，17604元。
2000省職工平均工資為6639元／年。（1994年至1999年歷年省職工平均工資分別為：4269元，4877元，5269元，5591元，5637元，6067元）
全部繳費(fèi)年限為41．08年。建立個(gè)人帳戶前繳費(fèi)年限為37．42年，退休前本人全部個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額本息為9296元。
按照遼政發(fā)[2001]24號(hào)文件計(jì)算：
（一）基礎(chǔ)養(yǎng)老金＝×（20％＋0．6％×26）＝207．52（元）
（二）個(gè)人帳戶養(yǎng)老金＝9296÷120＝77．47（元）
（三）過渡性養(yǎng)老金：
過渡性養(yǎng)老金＝本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資×本人建立個(gè)人帳戶前繳費(fèi)年限×1．2％＋調(diào)劑金＋省勞模加發(fā)過渡性養(yǎng)老金＋93年底前評(píng)聘的高工加發(fā)過渡性養(yǎng)老金
首先確定本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資＝6995÷12÷7×（＋＋＋＋＋＋）＝79．04×（2．65＋2．88＋3．01＋3．60＋2．67＋2．78）＝79．04×19．42＝1534．96（元）
因此：過渡性養(yǎng)老金＝1534．96×37．42×1．2％＋25＋25＋25＝693．78＋75＝764．26（元）
（四）各種生活物價(jià)補(bǔ)貼（統(tǒng)籌內(nèi)）為81．8（元）
職工月養(yǎng)老金＝（一）＋（二）＋（三）＋（四）＝196．96＋77．47＋764．26＋81．8＝1120．49（元）
新政：我國養(yǎng)老金已造成8000億元的個(gè)人賬戶虧空，且個(gè)人賬戶虧空目前仍以每年1000億元的規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大。

· 國家勞動(dòng)部宣布，從2006年1月1日起，個(gè)人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費(fèi)工資的11%調(diào)整為8%，全部由個(gè)人繳費(fèi)形成，單位繳費(fèi)不再劃入個(gè)人賬戶。
從2006年1月1日起，養(yǎng)老金全部由個(gè)人繳費(fèi)形成，單位繳費(fèi)不再劃入個(gè)人賬戶。城鎮(zhèn)企業(yè)和職工的繳費(fèi)比例仍為28％左右，其中單位繳納20％，個(gè)人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費(fèi)工資的11％調(diào)整為8％。那么，伴隨著養(yǎng)老新政的出臺(tái)，我們百姓在退休以后到底能拿多少錢呢？我們又如何規(guī)劃未來的養(yǎng)老金呢？


新政焦點(diǎn)：個(gè)人賬戶縮小

12月15日，國務(wù)院新聞辦召開《完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度決定》記者招待會(huì)。勞動(dòng)保障部副部長劉永富在會(huì)上宣布，從2006年1月1日起，個(gè)人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費(fèi)工資的11%調(diào)整為8%，并且全部由個(gè)人繳費(fèi)形成，單位繳費(fèi)不再劃入個(gè)人賬戶。單位繳費(fèi)將全部用于社會(huì)統(tǒng)籌，確保當(dāng)期的基金養(yǎng)老金發(fā)放；個(gè)人繳費(fèi)則全部用于積累，用于本人將來的養(yǎng)老問題。

他強(qiáng)調(diào)，凡是參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的單位和個(gè)人，都必須按時(shí)足額繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金要納入財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理，嚴(yán)禁擠占挪用。

據(jù)專家介紹，養(yǎng)老新政對(duì)于個(gè)人的最大影響體現(xiàn)在，因?yàn)閱挝焕U費(fèi)不再劃入個(gè)人賬戶，這意味著養(yǎng)老金的個(gè)人賬戶金額縮小。

現(xiàn)有的養(yǎng)老金辦法是，個(gè)人繳納月工資的8%，放入養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶中，同時(shí)企業(yè)也按職工月工資20%繳納，其中3%并入職工個(gè)人賬戶中，另17%放入社會(huì)統(tǒng)籌賬戶中。自2006年1月1日，即養(yǎng)老新政正式實(shí)施后，企業(yè)繳納的3%將不再并入職工個(gè)人賬戶，而是全部放入社會(huì)統(tǒng)籌賬戶，所以個(gè)人賬戶就由原來的11%降為了8%。


另一種期待：企業(yè)年金

養(yǎng)老新政只是讓養(yǎng)老金賬戶變實(shí)，讓中國人實(shí)現(xiàn)“老有所養(yǎng)”的措施之一，專家認(rèn)為還可以采取其它辦法，如適量減持國有股。

北京大學(xué)社保中心楊元明副教授舉例說，王先生原來是一家國有企業(yè)的技術(shù)人員，由于企業(yè)效益不好，他于2003年初跳槽到一家民營企業(yè)擔(dān)任技術(shù)主管。他每月從公司領(lǐng)取的薪水有三千多元，但需要扣除二百多元用于繳納基本養(yǎng)老、醫(yī)療等費(fèi)用。另外，他所在的公司還向保險(xiǎn)公司購買了一份團(tuán)體補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，其中每月需由個(gè)人支付三百多元的保險(xiǎn)費(fèi)。根據(jù)國家有關(guān)法律和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)合同的規(guī)定，王先生將在退休后向政府領(lǐng)取一份基本退休金，并同時(shí)從保險(xiǎn)公司獲得一份額外的退休金。

王先生用自己的工資繳納的基本養(yǎng)老、醫(yī)療費(fèi)用就是國際上普遍實(shí)行的社會(huì)保險(xiǎn)制度或社會(huì)保障制度的一種具體形式，而以在職期間的工資收入所購買的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，就是通常所說的企業(yè)年金的一種運(yùn)作方式。

企業(yè)年金真正功能應(yīng)該是防范風(fēng)險(xiǎn)，如在企業(yè)遇到風(fēng)險(xiǎn)時(shí)、或是員工因故需要提前退休時(shí)，啟動(dòng)這筆資金，以便為員工提供相應(yīng)的保障。

實(shí)際上，企業(yè)年金計(jì)劃若運(yùn)用得當(dāng)，不僅可以為員工提供有效的養(yǎng)老保障，還可以改進(jìn)企業(yè)的人力資源管理效率。楊元明認(rèn)為，企業(yè)年金多采用個(gè)人賬戶式管理，企業(yè)為雇員繳費(fèi)的多少一般會(huì)與雇員的勞動(dòng)生產(chǎn)率掛鉤。對(duì)于年老體弱的雇員而言，提前退休在年金方面不會(huì)有太大損失，而且他們同沒有企業(yè)年金計(jì)劃的員工相比有更多的儲(chǔ)備。


新政出臺(tái)：養(yǎng)老金計(jì)算方法

新政出臺(tái)后，將采取“新人新制度、老人老辦法、中人（本決定實(shí)施后退休的參保人員）逐步過渡”的方式來改革基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法。

按照新制度的設(shè)計(jì)，職工退休后的養(yǎng)老金分為兩部分：一是基礎(chǔ)養(yǎng)老金，月標(biāo)準(zhǔn)為上年度職工月平均工資的20%；二是個(gè)人賬戶養(yǎng)老金，標(biāo)準(zhǔn)為每月發(fā)放個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額的1/120。

另外，國家對(duì)于“中人”還將給予以過渡性養(yǎng)老金為方式的補(bǔ)償，但是，對(duì)于過渡性養(yǎng)老金的制定和發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)新政尚未明確。

養(yǎng)老金的計(jì)算公式：“中人”的基本養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金+過渡性養(yǎng)老金。具體算法為退休前一年全市職工月平均工資×20%（繳費(fèi)期限不滿15年的按15%）+個(gè)人賬戶本息和÷120

舉例：居民王先生是“中人”，他的平均月薪3000元，養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)期限為10年，假設(shè)10年后王先生月平均工資是3000元，那退休后，他能領(lǐng)到多少退休金呢？

個(gè)人養(yǎng)老賬戶的規(guī)模由本人繳費(fèi)工資的11%調(diào)整為8%后，王先生退休后每月可領(lǐng)到的養(yǎng)老金=3000元×15%+3000元×8%×12×10÷120+=690元。

其中，（3000元×15%）為基礎(chǔ)養(yǎng)老金；（3000元×8%×12×10÷120）為個(gè)人賬戶養(yǎng)老金。


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看西方：養(yǎng)老計(jì)劃早規(guī)劃

美國退休者主要有三大經(jīng)濟(jì)來源：第一，美國政府的社會(huì)福利保障金，退休后只要符合條件就可以領(lǐng)取，約占一般人退休后收入的三分之一；第二，個(gè)人儲(chǔ)蓄；第三，政府推行的個(gè)人退休計(jì)劃，也就是投資者通過投資獲得回報(bào)，作為自己退休金的一部分。

退休計(jì)劃分兩種：一種是投資人自己在金融機(jī)構(gòu)設(shè)立，投資方向沒有任何限制的IRA計(jì)劃；另一種是401K計(jì)劃，由雇主通過金融機(jī)構(gòu)為員工設(shè)立，主要投資于各種開放式基金，也可投資于本公司的股票，基本原則是回報(bào)率穩(wěn)定。個(gè)人退休計(jì)劃的參與完全是自愿的，并且受到政府和雇主的鼓勵(lì)。參與退休計(jì)劃的全部投資所得都可免繳所得稅。另外，雇主會(huì)補(bǔ)貼員工的401K計(jì)劃，在一些福利好的企業(yè)，補(bǔ)貼能達(dá)到員工基本工資的10%。存入個(gè)人退休計(jì)劃的錢只能在投資人年滿60歲并退休之后才可以提取。但401K計(jì)劃允許投資者將自己賬戶里的錢短期借出。在這些政策鼓勵(lì)下，一般美國人手頭上有了閑錢都會(huì)盡量將錢放進(jìn)退休賬戶里。

很多人選擇推遲退休：在美國沒有法定退休年齡，美國政府發(fā)放社會(huì)福利保障金的最低年齡是全額65歲左右，減額62歲左右，所以許多人都選擇在這個(gè)歲數(shù)前后退休。但是，如果想在退休后過得舒適一些，許多人就會(huì)選擇推遲退休。