董克用同志的發(fā)言
構(gòu)建可持續(xù)的養(yǎng)老金體系，為健康養(yǎng)老奠定金融基礎(chǔ)
為了實現(xiàn)健康養(yǎng)老，必須構(gòu)建穩(wěn)定的、可持續(xù)的養(yǎng)老金體系，解除老年人的后顧之憂。
首先，我國現(xiàn)行養(yǎng)老金體系面臨巨大挑戰(zhàn)。一是養(yǎng)老金缺口巨大，難以應(yīng)對老齡化挑戰(zhàn)。2014年企業(yè)基本養(yǎng)老保險基金當(dāng)期收支缺口高達(dá)1231億元。隨著人口老齡化趨勢加劇，養(yǎng)老金結(jié)余將逐步消耗，國家財政可能入不敷出，面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。二是養(yǎng)老體系結(jié)構(gòu)不合理，難以滿足老齡群體的待遇期望。我國現(xiàn)行養(yǎng)老金制度是公共養(yǎng)老金一支獨大，一方面讓政府的養(yǎng)老責(zé)任過重，另一方面老齡群體對養(yǎng)老金待遇水平不滿，要求提高養(yǎng)老金待遇的呼聲很高。
其次，我國現(xiàn)行養(yǎng)老金體系還面臨制度困境。第一，現(xiàn)行基本養(yǎng)老保險仍是現(xiàn)收現(xiàn)付制。我國城鎮(zhèn)職工的基本養(yǎng)老保險采取社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的制度模式。從設(shè)計初衷看，是希望形成社會統(tǒng)籌部分實施現(xiàn)收現(xiàn)付制，個人賬戶部分實施完全積累制。但是，由于轉(zhuǎn)制成本與隱性債務(wù)問題沒有解決，結(jié)果是“統(tǒng)賬結(jié)合”只是一種支付方式的制度設(shè)計，退休者養(yǎng)老金的主要來源仍然是在職者的養(yǎng)老保險繳費，是事實上的現(xiàn)收現(xiàn)付制。第二、個人賬戶空帳規(guī)模持續(xù)增加。由于轉(zhuǎn)軌成本和隱形債務(wù)沒有解決，產(chǎn)生了個人賬戶空帳，而且空帳規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，由2004年7400億增加到2013年的近3萬億元。個人賬戶空帳運行意味著個人權(quán)益得不到保障，不利于提高個人進(jìn)行養(yǎng)老金積累的積極性，也容易引發(fā)社會不滿。第三、繳費基數(shù)不實，繳費率過高。過重的繳費負(fù)擔(dān)既影響企業(yè)競爭力，也影響個人當(dāng)期工資收入。由于費率法定不可更改，企業(yè)為了減輕繳費負(fù)擔(dān)，因此紛紛通過降低繳費基數(shù)進(jìn)行規(guī)避。
總之，出現(xiàn)上述問題的原因在于現(xiàn)有制度沒有清晰界定政府和市場關(guān)系，沒有理清政府、企業(yè)和個人的養(yǎng)老責(zé)任。要構(gòu)建我國可持續(xù)的養(yǎng)老金體系，就必須建立三支柱養(yǎng)老金制度。
下面談?wù)勎覈еB(yǎng)老金體系的功能定位。第一支柱的公共養(yǎng)老金制度，會由目前的社會統(tǒng)籌養(yǎng)老金改造而來，保障水平不應(yīng)過高，定位于防止老年貧困，國家財政應(yīng)該承擔(dān)兜底責(zé)任，確保國民養(yǎng)老安全。從制度發(fā)展來看，應(yīng)該實現(xiàn)全國統(tǒng)籌，真正體現(xiàn)大數(shù)法則，同時改革養(yǎng)老金計發(fā)辦法，使得養(yǎng)老金待遇水平與各地工資水平逐步脫鉤，促進(jìn)勞動力自由流動。第二支柱的職業(yè)養(yǎng)老金制度。職業(yè)養(yǎng)老金對于參保者養(yǎng)老起到重要的補(bǔ)充作用，應(yīng)該由國家稅收激勵，雇主發(fā)起，個人參與，采取完全積累制。此外，職業(yè)養(yǎng)老金也是企業(yè)實現(xiàn)人才激勵，保持員工隊伍穩(wěn)定性的重要手段。從資本形成角度看，由于職業(yè)養(yǎng)老金的基金積累模式，是重要的長期資本，能夠為資本市場提供穩(wěn)定長期基金。第三支柱的個人養(yǎng)老金計劃。個人養(yǎng)老金計劃是定位于那些自由職業(yè)者不能參加第二支柱養(yǎng)老金的補(bǔ)充，或者為較高收入者在第二支柱養(yǎng)老金之外提供一個額外的養(yǎng)老儲蓄計劃。其特點是國家提供稅收優(yōu)惠，個人自愿參與，采取完全積累制模式，由于該計劃的參與完全由個人自己決定，不受雇主影響，靈活便捷。
最后談?wù)勎覈еB(yǎng)老金體系的優(yōu)點和特點。首先，三支柱模式有助于我國應(yīng)對老齡化風(fēng)險，減少養(yǎng)老金缺口。在三支柱的養(yǎng)老金體系下，政府承擔(dān)的財政兜底責(zé)任也僅限于第一支柱，相應(yīng)地未來養(yǎng)老金缺口有所減輕。其次，理清政府和市場關(guān)系，實現(xiàn)了養(yǎng)老責(zé)任的三方共擔(dān)。三支柱養(yǎng)老金體系中，第二支柱養(yǎng)老金由雇主和個人共同承擔(dān)，第三支柱個人養(yǎng)老金主要體現(xiàn)了個人的自我養(yǎng)老責(zé)任。第三、實現(xiàn)了再分配與激勵性的兼容。三支柱養(yǎng)老金體系中，不再謀求將現(xiàn)收現(xiàn)付與完全積累融合在一個制度內(nèi)，而是第一支柱的基本養(yǎng)老金采取現(xiàn)收現(xiàn)付制，通過全體勞動者互助共濟(jì)，體現(xiàn)了現(xiàn)收現(xiàn)付制在社會再分配方面的優(yōu)勢；第二支柱職業(yè)年金計劃和第三支柱的個人養(yǎng)老金計劃采取完全積累制，通過勞動者自我積累，提高退休后生活水平，體現(xiàn)了完全積累制在自我激勵方面的優(yōu)勢。第四、有助于加強(qiáng)征繳管理，實現(xiàn)繳費基數(shù)真實化足額化。公共養(yǎng)老金制度下，應(yīng)當(dāng)消除當(dāng)前基本養(yǎng)老金繳費基數(shù)不實的問題。要優(yōu)化征繳管理體制。建議從政策上規(guī)定用人單位社保繳費基數(shù)與納稅基數(shù)必須保持一致。以此確保征繳基數(shù)的真實化。二是建立激勵機(jī)制。建議公共養(yǎng)老金待遇計發(fā)中，強(qiáng)化個人繳費與待遇之間的正向激勵。第五、三支柱模式中是養(yǎng)老金投資，不增加繳費負(fù)擔(dān)。在改革后的三支柱養(yǎng)老金體系中，重視對養(yǎng)老資金投資價值的發(fā)揮，特別是第二和第三支柱的私人養(yǎng)老金大量投資于資本市場，實現(xiàn)自我積累和發(fā)展壯大，增加養(yǎng)老資金來源，提升制度財務(wù)可持續(xù)性。
（發(fā)言人：中國養(yǎng)老金融50人論壇秘書長，中國人民大學(xué)教授）
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