“麗姐，匯算清繳時(shí)，沒有附上發(fā)票的憑證，都不能在稅前扣除嗎？”很多財(cái)務(wù)人員都有這樣的誤區(qū)，認(rèn)為所有的業(yè)務(wù)都必須取得發(fā)票才能在企業(yè)所得稅稅前扣除，今天，我就給大家推薦一篇文章，介紹了8種無需取得發(fā)票也可以稅前扣除的情形，歡迎收藏轉(zhuǎn)發(fā)哦~企業(yè)銷售給乙公司10萬元的貨物，按照協(xié)議約定：為鼓勵(lì)客戶及早付款，10天內(nèi)付款給予5%的現(xiàn)金折扣。
財(cái)務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣 0.5萬元以上5000元的現(xiàn)金折扣不需要發(fā)票就可以稅前扣除。可以憑借雙方合同、折扣結(jié)算單據(jù)、銀行付款單據(jù)等據(jù)實(shí)扣除。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕875號(hào)）：一、除企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷售收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。（五）企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。甲方與乙方簽訂銷售合同，甲方向乙方銷售鋼材，由于各種原因，合同并未實(shí)際履行，按照合同約定甲方支付乙方違約金20萬元，目前款項(xiàng)已經(jīng)轉(zhuǎn)賬支付，但是乙方不愿意開具發(fā)票。甲方支付的違約金支出，屬于不涉及經(jīng)營(yíng)行為（即經(jīng)營(yíng)行為增值稅納稅義務(wù)為發(fā)生）的賠償金，取得收據(jù)即可。借：營(yíng)業(yè)外支出-違約金支出 20萬元企業(yè)支付外邊的臨時(shí)工王師傅修理門窗費(fèi)用300元。
付個(gè)人不超過500元的小額零星支出，需要取得一張個(gè)人開具的收款憑證就可以。也就是只需收據(jù)完全可以入賬并稅前扣除。借：管理費(fèi)用-修理費(fèi) 300元需要注明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息，就可以作為稅前扣除的原始依據(jù)。取得境外形式發(fā)票、賬單、合同、付款證明等就可以稅前扣除。單位和個(gè)人從中國(guó)境外取 得的與納稅有關(guān)的發(fā)票或者憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅審查時(shí)有疑義的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)或者注冊(cè) 會(huì)計(jì)師的確認(rèn)證明，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可后， 方可作為記賬核算的憑證。國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）第十一條規(guī)定， 企業(yè)從境外購(gòu)進(jìn)貨物或者勞務(wù)發(fā)生的支出，以對(duì)方開具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關(guān)稅費(fèi)繳納憑證作為稅前扣除憑證。企業(yè)舉辦促銷活動(dòng)，針對(duì)客戶進(jìn)行抽獎(jiǎng)，獎(jiǎng)品為現(xiàn)金，獎(jiǎng)金已代扣代繳個(gè)人所得稅，沒有發(fā)票也可以作為企業(yè)的銷售費(fèi)用稅前扣除。 應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅應(yīng)取得下列內(nèi)部憑證后可從稅前扣除：有中獎(jiǎng)人姓名、身份證號(hào)、中獎(jiǎng)人簽字，支出項(xiàng)目，收款金額的收款憑證、支出憑證，代扣代繳個(gè)人所得稅完稅憑證。房地產(chǎn)公司支付業(yè)主個(gè)人違約金1萬元，對(duì)業(yè)主來說，不屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，不用開具發(fā)票就可以稅前扣除。需要業(yè)主的以下手續(xù)才可以稅前扣除：②收據(jù)上應(yīng)注明姓名、身份證號(hào)碼、房號(hào)等。國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十條規(guī)定：企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目不屬于應(yīng)稅項(xiàng)目的，對(duì)方為單位的，以對(duì)方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證；對(duì)方為個(gè)人的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目雖不屬于應(yīng)稅項(xiàng)目，但按稅務(wù)總局規(guī)定可以開具發(fā)票的，可以發(fā)票作為稅前扣除憑證。甲公司2020年11月份購(gòu)進(jìn)一批貨物，當(dāng)月已經(jīng)售出，由于當(dāng)月沒有取得發(fā)票，憑入庫(kù)單、合同、以及付款單據(jù)入賬的。后來由于供貨商注銷，導(dǎo)致進(jìn)貨發(fā)票永遠(yuǎn)沒法取得了，請(qǐng)問：能否稅前扣除？由于采取的非現(xiàn)金支付，只要具有合同、對(duì)方注銷證明等完全可以稅前扣除。國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）規(guī)定，自2018年7月1日起,應(yīng)該取得發(fā)票作為稅前扣除憑證，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法取得發(fā)票，憑相關(guān)資料證實(shí)支出真實(shí)性后，相應(yīng)支出可以稅前扣除。第十四條 企業(yè)在補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除：（一）無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營(yíng)戶、破產(chǎn)公告等證明資料）；（二）相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議；（五）貨物入庫(kù)、出庫(kù)內(nèi)部憑證；（六）企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄以及其他資料。前款第一項(xiàng)至第三項(xiàng)為必備資料。取得的增值稅專用發(fā)票不慎丟失了，如何抵扣增值稅？如何稅前扣除？丟失發(fā)票聯(lián)可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為稅前扣除憑證；發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)均丟失的，可以憑銷售方提供的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件作為稅前扣除憑證。問：企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票丟失，可否用開票企業(yè)的發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件作為稅前扣除憑證？答：丟失發(fā)票聯(lián)可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為稅前扣除憑證；發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)均丟失的，可以憑銷售方提供的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件作為稅前扣除憑證。
本站僅提供存儲(chǔ)服務(wù)，所有內(nèi)容均由用戶發(fā)布，如發(fā)現(xiàn)有害或侵權(quán)內(nèi)容，請(qǐng)
點(diǎn)擊舉報(bào)。
