參與預算工作感覺自己站的高度提升一個臺階，以前負責某一個模塊的時候，工作往往是從面里面抓問題，做預算要從公司全部的經(jīng)營角度來全部的看問題，對公司的經(jīng)營業(yè)績情況直接了解，對接各部門的業(yè)績考核情況。以下完全按照個人實際感受寫預算的內(nèi)容。
預算管理就好比一個人做事前先有目標，為目標而進行奮斗，在這過程中不斷檢討自己，發(fā)現(xiàn)問及時修正。標準的說法是：預算管理的過程實際就是企業(yè)確定經(jīng)營目標，對目標的分解、實施、控制和實際的過程。首先從企業(yè)的戰(zhàn)略目標來確定企業(yè)的經(jīng)營目標，再對經(jīng)營目標進行分解，把經(jīng)營目標分解為各個業(yè)務部門具體的責任制指標，并通過預算執(zhí)行進行跟蹤控制，保證企業(yè)經(jīng)驗目標的實現(xiàn)，也就是在目標戰(zhàn)略的指引和業(yè)績評價導向下，使得多層代理框架和企業(yè)團隊相協(xié)調(diào)、經(jīng)營戰(zhàn)略決策與管理行為和企業(yè)目標行動相一致。
一、預算管理的作用
預算管理的作用很多，簡答敘之就是為到經(jīng)營目標。在這個過程中管理水平能得到提到，循環(huán)促進公司發(fā)展。
二、預算管理的建立
建立良好的預算管理機制，首先需要老板，總經(jīng)理等高層的重視與支持，這是預算能建立的重重之重，沒有高層重視，部門之間的配合度極差，會覺得編制預算只是財務的事情，財務的人很討厭。再是公司需要長期推行這種預算的管理意識。長久下來花什么錢需要先看下有沒有預算，銷售業(yè)績怎么樣、公司的利潤是否完成……簡直就是全員關注的節(jié)奏。
三、預算的編制
預算的編制過程中財務起到重要的作用，通過財務編制報表把公司的經(jīng)營活動用數(shù)量、金額的形式反映出來。年度預算需要前年規(guī)劃，一般上年10月開始就籌劃與組織。在我工作的經(jīng)歷也沒有搞什么預算組織，預算委員會，直接就是財務發(fā)文要求編制預算，各部分按照要求填寫，財務把收集的信息轉(zhuǎn)化為經(jīng)營利潤表，經(jīng)過高層多次研討再下達修改到最終確認目標。
預算編制需要收集的主要內(nèi)容：銷售預算、生產(chǎn)預算、費用與薪資的預算、投資的預算、財務預算。收集預算的過程是個痛苦的，可能遇到各種敷衍，數(shù)據(jù)慘不忍睹，特別是業(yè)務部門各種討價還價的感覺。一稿永遠是銷售不達標，費用成本超標的節(jié)奏。
預算的內(nèi)容需要除了年度，是否細化到季度、月度，看管理層的需要，對應管理來說當月細化每月更好，但業(yè)務部門不一定有這個水平，很多是拍腦袋。
關于預算的編制什么零基預算、什么滾動預算、什么彈性預算、增量預算、都是好方法，但是實際業(yè)務部門可能每月這個水平，最大的編碼依據(jù)是去年的歷史數(shù)據(jù)，然后就是看總經(jīng)理、老板明年的規(guī)劃，這樣一柔和，新的數(shù)據(jù)就出來。
四、KPI的制定
為達這個預算目標需要把要求分解任務到各個部門，這樣各部門的KPI指標形成。一般預算定稿后，就簽訂KPI。典型銷售部門的KPI指標一定有銷售達成進度、毛利率；技術部的新品成功及時率、成功率，技術專利、；品質(zhì)部門的市場維修率、生產(chǎn)部的交貨及時率、單臺制造水平等等。按照與各部門業(yè)務的輕重占比制定各指標的加權(quán)評分。
五、預算執(zhí)行
有了目標，就要按照目標進行執(zhí)行，比如圍繞收入，銷售團隊需要想辦法今年怎么達成銷售任務，研發(fā)部開發(fā)出一款受歡迎的產(chǎn)品；圍繞成本，采購部門的重點工作就是如何材料降本、如果保證生產(chǎn)物料及時、制造部門如何提高生產(chǎn)效率；圍繞費用，各部門如何在預算內(nèi)花錢辦事，反正各部門都為達公司的目標進行開始業(yè)務。
財務在執(zhí)行中的主要作用就是每月反饋預算執(zhí)行情況，對預算執(zhí)行進度，對偏差的進行重點分析，對有問題的地方要求業(yè)務部門進行整改。一般通過每月組織開展經(jīng)營分析會反饋出來，反饋的內(nèi)容與方式又有很多值得研究，關鍵是跟管理層的意思走。
六、預算調(diào)整
預算永遠是一經(jīng)審批制定不予調(diào)整，除非經(jīng)營過程中發(fā)生重大偏離、變動等。在實際過程中費用的小調(diào)整最多，但是總原則是先不增加，各部門內(nèi)部溝通先調(diào)整，是在不行那高層總經(jīng)理同意那也沒有辦法。
七、預算考評
沒有考核機制預算也是流于形式，失去作用。所以需要按照制定KIP指標對各部門進行考評。，一般季度，年中、年度情況清理指標情況。按照考核情況對給予各部的績效評定，最終影響到個人的收入。
個人感覺，預算管理得好對公司經(jīng)營與管理水平是個提升的幫助。以上預算的編制、KIP制定與考核、執(zhí)行的跟進與控制，里面其實有很多內(nèi)容，又是值得研究的。
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▎本文轉(zhuǎn)自：財務經(jīng)理人論壇；作者：sharonmm。
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