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課題學(xué)習(xí)：基于信貸調(diào)查下的財務(wù)報表分析及風(fēng)險識別——研修班！
什么是隱性負(fù)債，他指的是沒有出現(xiàn)過在資產(chǎn)負(fù)債表中的債務(wù)通常是信貸中客戶逾期的重大風(fēng)險，隱性負(fù)債最需要關(guān)注的包括民間借貸和對外擔(dān)保兩個部分，在信貸中，如果不能查清客戶的隱性負(fù)債，將會給銀行造成巨大的損失，因此，究竟如何判斷客戶的隱性負(fù)債呢？
判斷隱性負(fù)債（個人篇）
一、了解你的借款對象
貸款是一件需要慎之又慎的事情，你要將一筆款項貸出去，先不論他有沒有隱性負(fù)債，你都得先要清楚借款對象的為人，而這個為人的判斷不僅僅是和借款對象交談知道的，更是側(cè)面從客戶親屬好友和客戶身邊的人那里了解到的，比如客戶有沒有什么不良嗜好，有沒有向親朋好友借過款且存在逾期不還的記錄，或者客戶是否喜歡高消費奢飾品等，正所謂鑒往知來，掌握了這些基本的情況你才能對你的客戶有個初步的判斷。
二、資產(chǎn)抵押情況
打印詳細(xì)版的貸款卡查詢詳細(xì)記錄，還得去工商局查詢企業(yè)的股權(quán)抵押記錄和動產(chǎn)抵押記錄、去房管土管查詢資產(chǎn)抵押記錄，如果客戶當(dāng)前的資產(chǎn)被抵押出去了，那么他隱性負(fù)債的可能性較??；在做質(zhì)押時，不僅要房子地，條件允許的話務(wù)必拿到企業(yè)百分之百的股權(quán)質(zhì)押，這樣萬一企業(yè)后續(xù)發(fā)生危險進(jìn)行處置時，只有把這個企業(yè)作為一個整體處置，才是最有價值的。
三．客戶的征信記錄
客戶經(jīng)理要仔細(xì)查閱客戶歸還大額的資金來源，關(guān)注客戶的總負(fù)債情況，信用卡額度，以及使用總額、近期征信查詢記錄，這里的查詢記錄可以是直接有小貸名字的，或者是距離申請人較遠(yuǎn)的異地查詢記錄；還可以對曾任職企業(yè)及其征信報告中體現(xiàn)的關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，或者通過征信報告中所體現(xiàn)的住址與個人信息財產(chǎn)對比，通過大數(shù)據(jù)查詢客戶民間借貸的相關(guān)信息，以及判斷客戶借款的合理性。
四、銀行流水
銀行流水可以反映很多小額貸款，小貸公司的貸款發(fā)放和本金的回收會體現(xiàn)在銀行流水上，因此要查看客戶銀行流水中是否有單筆大額資金往來；還要注意流水中是否有一定的規(guī)律性，比如交易對手在固定日期是否打出相應(yīng)數(shù)值，這可能是客戶在償還私人借款。
五、分析財務(wù)成本科目
現(xiàn)場檢查客戶內(nèi)賬，分析上面的各種費用明細(xì)，留意其中的財務(wù)成本項目尤其要留心里面有沒有存在大額隱性負(fù)債利息。
六、客戶的負(fù)債資金
分析客戶的資金量，例如他近期購置的房產(chǎn)、車輛或者其他機(jī)器設(shè)備這些本來該出現(xiàn)新負(fù)債的地方卻沒有新增負(fù)債，說明客戶有向民間借債的可能性。
七、客戶的涉訴信息
通過調(diào)查被執(zhí)行人查詢系統(tǒng)、失信被執(zhí)行人信息系統(tǒng)、法院公告等地方尋找客戶的涉訴信息，看客戶有沒有牽扯民間借貸。
判斷客戶隱性負(fù)債（企業(yè)篇）
我們已經(jīng)講過了怎么去看個人隱性負(fù)債，今天我們就來看看，怎么去看企業(yè)隱性負(fù)債。
一、企業(yè)隱性負(fù)債形成的原因
（一）、經(jīng)營中的隱性負(fù)債
1.這一類隱性負(fù)債的形成與企業(yè)的經(jīng)營特征有關(guān)，比如像是化工類的企業(yè)要承擔(dān)凈化環(huán)境的義務(wù)，這種環(huán)境負(fù)債就是化工企業(yè)最大的一類隱性負(fù)債，或者是企業(yè)在經(jīng)營過程中發(fā)生法律糾紛訴訟時，可能會面臨賠償?shù)那闆r，這也是一種隱性負(fù)債。
2.企業(yè)由于正常的經(jīng)營活動需要，卻沒能從銀行機(jī)構(gòu)成功貸款，或者銀行貸款無法滿足企業(yè)所需要的資金需求。
3.企業(yè)快速成長期間內(nèi)因為固定、流動資產(chǎn)投資增加
4.客戶進(jìn)行關(guān)聯(lián)性或者非關(guān)聯(lián)性多元化投資。
（二）、非經(jīng)營中的隱性負(fù)債
1.企業(yè)主個人不良嗜好和個人生活習(xí)慣而形成的負(fù)債。
2.企業(yè)由于參與高風(fēng)險投機(jī)項目形成的隱性負(fù)債。
3.企業(yè)對外擔(dān)保形成的負(fù)債，指的是企業(yè)有對非關(guān)聯(lián)公司倒閉時，如果擔(dān)保的企業(yè)倒閉，那么就會產(chǎn)生連帶還款責(zé)任的負(fù)債。
4.借款歸還銀行貸款或者民間貸款。
二、怎樣去識別企業(yè)的隱性負(fù)債
（一）、觀看企業(yè)老板的情況。比如他有沒有從事過高風(fēng)險的行業(yè)、投機(jī)性行業(yè)；他的征信報告查詢情況；他有沒有被列入失信人名單或者對他的其他涉訴信息進(jìn)行查詢；最后通過他身邊的人或者跟他在生意場上有過交集的人的口中了解他的人品和他有沒有逾期欠錢的記錄。
（二）、看企業(yè)是否做過融資租賃。如果企業(yè)做過融資租賃，你無法確定企業(yè)現(xiàn)在是否有融資租賃的借款，所以對這一類的企業(yè)需要注意。
（三）、分析企業(yè)財務(wù)報表。隱性負(fù)債往往隱匿在其他應(yīng)收賬款和其他應(yīng)付賬款兩個科目，通常重點觀察其他應(yīng)收款，包括企業(yè)有沒有虛增資產(chǎn)和隱藏資產(chǎn)，隱藏資產(chǎn)可以通過對比財務(wù)費用和管理費用有沒有異常來得到，尤其是將財務(wù)費用與已經(jīng)披露的負(fù)債水平進(jìn)行比較，看利息水平是不是匹配的。對于不合理的應(yīng)付賬款，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核查母公司的合并報表，同時關(guān)注報表中是否有不合理的賬期和大額整數(shù)進(jìn)出款項，務(wù)必落實款項的真正去向。
（四）、經(jīng)營利潤去向篩選。估計企業(yè)近兩年的經(jīng)營利潤，結(jié)合企業(yè)新增資產(chǎn)和負(fù)債的情況，詢問企業(yè)資金的具體流向，如果企業(yè)資產(chǎn)增加遠(yuǎn)遠(yuǎn)的大于企業(yè)的經(jīng)營利潤，那么就有可能存在著隱性負(fù)債的嫌疑。
（五）、分析企業(yè)的資金流向。分析企業(yè)的銀行賬戶明細(xì)和資金流水，查詢表企業(yè)法定代表人、實際控制人、主要控制人的個人賬戶流水，以及關(guān)注企業(yè)經(jīng)營性大額資金的具體流向，判斷企業(yè)是否有資金用于隱性負(fù)債，主要分析企業(yè)有是否有資金用于隱性負(fù)債的償還，對于有放貸嫌疑的企業(yè)也應(yīng)加以關(guān)注。
（六）、利用本地效應(yīng)。對行業(yè)和地域進(jìn)行整體把控，一般而言，涉足民間借貸的企業(yè)都有自己典型的特點，比如行業(yè)企業(yè)整體波動比較大，或者企業(yè)經(jīng)營上出現(xiàn)銷售資金回籠困難，利潤較少甚至是虧損，在地域上要重點關(guān)注那些民間借貸氛圍濃厚的地域，深入了解當(dāng)?shù)馗嗟谋尘扒闆r。
（七）、對賬單與歷史累計對比。在調(diào)查過程中，重視企業(yè)結(jié)算行為對賬單的分析，對于每個月定額的支出，要調(diào)查清楚具體的支付用途，從中發(fā)現(xiàn)有沒有民間借貸的痕跡。在整體盤查上，利用賬外還原企業(yè)和實際控制人的真實資產(chǎn)，扣除已經(jīng)披露的負(fù)債，獲得企業(yè)真實的所有者權(quán)益，還要將企業(yè)、關(guān)聯(lián)公司和實際控制人資產(chǎn)充分挖掘和負(fù)債總權(quán)益的差額，即傳統(tǒng)意義上的權(quán)益，也就是企業(yè)的歷史積累，通過追溯企業(yè)經(jīng)營歷史、規(guī)模、利潤水平，在計算歷史凈利潤積累的基礎(chǔ)上，再加回累計折舊，從而判斷歷史積累是否與實際經(jīng)營存在重大偏差，對隱性負(fù)債可能性做出一個判斷。
（八）、了解企業(yè)的商業(yè)模式。深入分析企業(yè)資金運作情況，主要是分析企業(yè)在最缺資金時是如何解決的，以此來判斷客戶有沒有隱性負(fù)債。
（九）、觀看企業(yè)的經(jīng)營歷史。核實企業(yè)老板資金形成過程，她到底有多少財產(chǎn)積累，它的關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤，它的負(fù)債情況，還有他有沒有做無限連帶責(zé)任保證。
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