所謂隱性負(fù)債，即未在企業(yè)的征信或財(cái)報(bào)上體現(xiàn)的負(fù)債，包括親戚朋友間借款、非銀行借貸機(jī)構(gòu)借款（如擔(dān)保、小貸、投資等公司）等，即民間借貸。對(duì)隱性負(fù)債的全部情況進(jìn)行還原，存在較大的難度，但我們還是可以通過一些痕跡和信息，對(duì)客戶的隱性負(fù)債進(jìn)行大體的評(píng)判。
一、隱性負(fù)債的原因
客戶進(jìn)行民間借貸的原因，主要有以下幾種：
1.經(jīng)營需要
a)客戶正常經(jīng)營活動(dòng)需要流動(dòng)資金，由于達(dá)不到銀行貸款要求或銀行貸款滿足不了其資金需求量。
b)客戶進(jìn)行關(guān)聯(lián)性或非關(guān)聯(lián)性多元化投資，如投資房地產(chǎn)公司。
2.非經(jīng)營需要
a)借款進(jìn)行歸還銀行貸款或歸還民間借貸。
b)企業(yè)主個(gè)人生活習(xí)慣問題，如涉及黃、賭、毒、包養(yǎng)小三等，借款用于歸還上述行為導(dǎo)致的欠款。
c)企業(yè)參股投資公司、擔(dān)保公司、小貸公司等，借款用于參與民間借貸活動(dòng)。
d)股市等市場火爆，盈利高于主業(yè)，借款用于炒股、投機(jī)等。
二、隱性負(fù)債的核實(shí)
通過對(duì)企業(yè)進(jìn)行民間借貸的原因分析，我們可以通過以下方法來對(duì)隱性負(fù)債進(jìn)行核實(shí)。
1.企業(yè)借款用途的分析
分析企業(yè)借款用途的真實(shí)性，結(jié)合行業(yè)情況、企業(yè)經(jīng)營情況、上下游結(jié)算方式及賬期、銀行貸款數(shù)額等，核算企業(yè)借款的用途是否真實(shí)，是否用于經(jīng)營活動(dòng)。
2.企業(yè)資料的核實(shí)
企業(yè)資料主要包括企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、征信報(bào)告、流水等。
a)財(cái)務(wù)報(bào)表
●應(yīng)付賬款、預(yù)收、其他應(yīng)付款科目發(fā)生明細(xì)分析
一是看是否有長期固定不變的款項(xiàng)；
二是看是否與其行業(yè)狀況、企業(yè)經(jīng)營狀況不匹配的大額、整數(shù)金額發(fā)生；
三是看是否有與其主業(yè)無關(guān)的交易對(duì)手；
四是看應(yīng)付股東借款、關(guān)聯(lián)公司借款變動(dòng)趨勢。
●實(shí)收資本、資本公積變動(dòng)分析
一是看股東構(gòu)成、變化，是否有小股東的入股；
二是看資本公積是否有較大的變動(dòng)，核實(shí)變動(dòng)原因。
●財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用的分析
查看財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)，是否有與其現(xiàn)有銀行融資規(guī)模不符的費(fèi)用發(fā)生。查看銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用變動(dòng)是否與銷售收入同比例變動(dòng)，若費(fèi)用非正?？焖僭鲩L，與行業(yè)狀況偏離嚴(yán)重，有可能將其他外部融資費(fèi)用納入其中。
●企業(yè)資產(chǎn)、歷年累計(jì)盈余的分析
根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況，估算每年的盈利狀況、根據(jù)現(xiàn)有負(fù)債情況，估算企業(yè)大概資產(chǎn)規(guī)模，與現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行對(duì)比，查看是否有較大差距，繼而估算其他負(fù)債規(guī)模。
b)征信報(bào)告
一是看征信報(bào)告的查詢頻率、原因以及查詢后貸款變動(dòng)情況；
二是看企業(yè)每月貸款余額的變動(dòng)趨勢，是否逐漸減少，核實(shí)逐漸減少的原因；
三是看查詢企業(yè)征信報(bào)告的主體，是否有非銀行金融機(jī)構(gòu)、異地機(jī)構(gòu)等；
四是看企業(yè)貸款機(jī)構(gòu)變動(dòng)情況，如由大銀行轉(zhuǎn)到股份制，然后轉(zhuǎn)到地區(qū)性銀行或村鎮(zhèn)銀行。
以上情況能確定企業(yè)大概的資金情況，對(duì)其借款動(dòng)機(jī)也有一定的解讀作用。
c)銀行流水
一是看是否有每月或每季度規(guī)律性資金流出；
二是看其交易對(duì)手是否含有以下名稱，如投資、擔(dān)保、典當(dāng)、拍賣、小貸、民間、服務(wù)、金融、商務(wù)、理財(cái)、租賃、資產(chǎn)管理等；
三是流水摘要里是否有歸還貸款、貸款、貸款利息、利息等信息；
四是是否有較大整數(shù)或接近整數(shù)金額的進(jìn)出，交易對(duì)手是否與其業(yè)務(wù)有關(guān)；
五是查看其到期貸款還款資金的來源，貸款續(xù)貸后是否有貸款資金的轉(zhuǎn)出；
六是查看頻繁的個(gè)人資金的進(jìn)出；
七是查看同名戶資金的劃轉(zhuǎn)，盡可能獲取客戶所有的經(jīng)常使用的賬戶；
八是查看企業(yè)每季度結(jié)息情況，確定企業(yè)日均存款余額，與其銀行借款進(jìn)行比較，若日均存款余額較小，遠(yuǎn)不足以歸還銀行借款，則表明企業(yè)自有資金較少，民間借貸的動(dòng)機(jī)較強(qiáng)。
3.企業(yè)主情況的分析
一是企業(yè)主是否涉及黃賭毒，主要是通過員工、合作伙伴、門衛(wèi)、圈子信息獲知；
二是企業(yè)主從業(yè)經(jīng)歷，以前是否涉及高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)或投機(jī)性行業(yè)，如是否有投資公司、小貸公司等的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)；
三是企業(yè)主對(duì)于企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，是否過于激進(jìn)。
四是看企業(yè)主的征信報(bào)告，通過其貸款情況、信用卡信用情況、征信報(bào)告查詢情況，分析其資金緊張情況。
4.涉訴信息查詢
通過查詢openlaw、無訟案例、中國裁判文書網(wǎng)、被執(zhí)行人查詢系統(tǒng)、失信被執(zhí)行人信息系統(tǒng)、法院公告等查詢企業(yè)和企業(yè)主的涉訴信息，看是否牽涉民間借貸和借貸糾紛。
5.企業(yè)行業(yè)、經(jīng)營情況的分析。
如若企業(yè)所處行業(yè)盈利能力下降，企業(yè)經(jīng)營波動(dòng)較大，企業(yè)經(jīng)營需要墊資，在銀行獲取貸款可能性較少，企業(yè)有動(dòng)機(jī)向民間進(jìn)行借貸。
6.關(guān)聯(lián)企業(yè)、投資項(xiàng)目分析
通過征信報(bào)告、工商信息等盡可能查核企業(yè)的關(guān)聯(lián)企業(yè)和企業(yè)的投資項(xiàng)目。
一是看企業(yè)是否涉及資金需求量大的行業(yè)，如房地產(chǎn)行業(yè)。
二是查看企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)的資金往來情況；
三是了解其關(guān)聯(lián)企業(yè)的經(jīng)營情況；
四是了解企業(yè)投資項(xiàng)目的資金來源、自有資金投入情況；
7.查看企業(yè)和企業(yè)主資產(chǎn)抵押情況。
核實(shí)企業(yè)的資產(chǎn)情況，是否全部被抵押，是否有未被抵押資產(chǎn)，但是無法提供原件，或資產(chǎn)抵押有二押情況。
8.區(qū)域性因素
關(guān)注高利貸氛圍濃重的區(qū)域，如浙江溫州、山東鄒平、山西呂梁等，了解客戶所處區(qū)域的高利貸情況。
9.第三方打聽
向第三方打聽客戶情況，如員工、客戶上下游、客戶同行、同業(yè)圈子，了解企業(yè)的融資情況、真實(shí)經(jīng)營情況。
10.核實(shí)企業(yè)資金需求的緊迫程度
如故意說將額度降的很低，是否愿意接受；客戶頻繁打電話詢問貸款進(jìn)度等。
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