為加強(qiáng)對公司投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督, 規(guī)范投資項(xiàng)目的執(zhí)行, 提高公司投資效益, 依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定, 結(jié)合公司實(shí)際情況, 特制定本辦法。本辦法適用于公司所有投資項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)工作。1. 國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)政策。2. 公司的經(jīng)營方針、計(jì)劃、目標(biāo)。4. 其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第2 章 審計(jì)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)與職權(quán)第5 條 公司審計(jì)部負(fù)責(zé)對投資項(xiàng)目開展內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)部由公司董事會審計(jì)委員會或董事會授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo), 負(fù)責(zé)向董事會審計(jì)委員會或董事會授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人報(bào)告工作。第6 條 審計(jì)部應(yīng)針對投資項(xiàng)目的特點(diǎn)配備與需承擔(dān)的審計(jì)任務(wù)相匹配的人員, 在對重大投資項(xiàng)目開展審計(jì)或內(nèi)部審計(jì)力量不足時(shí), 可尋求外部的專業(yè)技術(shù)支持。第7 條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范, 忠于職守, 做到獨(dú)立、客觀、公正、保密, 不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。第8 條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)素質(zhì), 具有豐富的會計(jì)、審計(jì)、企業(yè)管理等知識和業(yè)務(wù)技能, 并定期完成相關(guān)后續(xù)教育培訓(xùn)。第9 條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理的業(yè)務(wù)事項(xiàng)若與被審計(jì)部門( 人員) 有利害關(guān)系, 應(yīng)當(dāng)回避。第10 條 開展內(nèi)部審計(jì)、審計(jì)調(diào)查評價(jià)工作時(shí), 應(yīng)遵循國家有關(guān)規(guī)定和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn), 保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。第11 條 內(nèi)部審計(jì)工作開展過程中應(yīng)及時(shí)向董事會審計(jì)委員會或董事會授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人匯報(bào)工作進(jìn)展情況。第12 條 在開展投資項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)工作時(shí), 內(nèi)部審計(jì)人員的主要權(quán)限如下。1. 要求被審計(jì)部門及時(shí)報(bào)送投資項(xiàng)目經(jīng)營計(jì)劃、全面預(yù)算( 包括投資預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等) 、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、會計(jì)賬簿、會計(jì)憑證、合同協(xié)議和其他有關(guān)文檔資料。2. 檢查有關(guān)投資項(xiàng)目運(yùn)營的所有資料, 現(xiàn)場勘察實(shí)物。3. 針對內(nèi)部審計(jì)工作涉及的相關(guān)事宜向有關(guān)部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查, 并取得證明材料。4. 參加投資項(xiàng)目運(yùn)營的有關(guān)會議, 召開與內(nèi)部審計(jì)工作有關(guān)的會議。5. 提出改進(jìn)管理、提高投資收益的建議。6. 對違反規(guī)定、造成損失的部門和人員, 給予通報(bào)批評或者提出追究責(zé)任的建議。7. 對阻撓、妨礙內(nèi)部審計(jì)工作, 拒絕提供有關(guān)資料的, 經(jīng)董事長或董事會授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn), 可以采取必要的臨時(shí)措施, 追究有關(guān)人員的責(zé)任。8. 對內(nèi)部審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向董事長或董事會授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人反映。第13 條 內(nèi)部審計(jì)人員在開展審計(jì)工作時(shí), 所涉及的部門及個(gè)人應(yīng)給予積極配合。第3 章 投資項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)工作程序第14 條 審計(jì)計(jì)劃與準(zhǔn)備階段1. 投資項(xiàng)目開始前期, 審計(jì)部根據(jù)投資項(xiàng)目的特點(diǎn)擬定針對該投資項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃, 并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審議批準(zhǔn)。2. 工作計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后, 審計(jì)部應(yīng)成立項(xiàng)目小組分解落實(shí)計(jì)劃。項(xiàng)目小組應(yīng)充分考慮項(xiàng)目的具體情況和特殊要求, 配備合格的成員。當(dāng)公司內(nèi)部審計(jì)力量不足時(shí), 可對內(nèi)、對外尋求專業(yè)支持。3. 項(xiàng)目小組根據(jù)所分解落實(shí)的工作計(jì)劃擬定具體的工作方案, 在工作方案中對目標(biāo)任務(wù)、內(nèi)容重點(diǎn)、工作方式、時(shí)間計(jì)劃、項(xiàng)目小組成員分工及保證措施等進(jìn)行事前安排。4. 在對投資項(xiàng)目開展內(nèi)部審計(jì)3 個(gè)工作日前, 向被審計(jì)部門或單位送達(dá)工作通知書。第15 條 內(nèi)部審計(jì)實(shí)施階段1. 項(xiàng)目小組開始審計(jì)工作后, 被審計(jì)單位應(yīng)積極配合, 提供必要的工作條件。2. 項(xiàng)目小組應(yīng)針對投資項(xiàng)目的特點(diǎn), 采用調(diào)查問卷、內(nèi)部訪談、審查資料、現(xiàn)場盤點(diǎn)、函證等形式開展內(nèi)部審計(jì)工作。3. 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按要求編制工作底稿, 記錄工作過程, 各種證明材料必須齊全, 調(diào)查記錄應(yīng)由相關(guān)部門、人員簽字確認(rèn)。4. 在工作過程中如有異議, 項(xiàng)目小組與被審計(jì)單位溝通協(xié)商未果, 應(yīng)將情況以書面形式如實(shí)地反映給分管負(fù)責(zé)人, 實(shí)事求是地提出解決辦法, 切忌主觀臆斷。5. 項(xiàng)目小組根據(jù)實(shí)際審計(jì)或評價(jià)的結(jié)果, 編制征求意見稿, 送被審計(jì)單位征求意見, 相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)自接到征求意見稿之日起10 個(gè)工作日內(nèi), 提出書面回復(fù)意見;10 個(gè)工作日內(nèi)未提出書面回復(fù)意見的, 視為無異議。6. 項(xiàng)目小組對被審計(jì)單位反饋的書面意見應(yīng)逐條核實(shí), 進(jìn)一步完善審計(jì)報(bào)告, 形成定稿版本, 連同相關(guān)單位的書面意見, 一并報(bào)董事會審計(jì)委員會或董事會授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人審議。第16 條 內(nèi)部審計(jì)結(jié)論階段1. 審計(jì)報(bào)告經(jīng)審議批準(zhǔn)后, 審計(jì)部應(yīng)擬出審計(jì)決定或建議書, 報(bào)送董事會審計(jì)委員會或董事會授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人審議。2. 審計(jì)部應(yīng)將經(jīng)審議批準(zhǔn)后的審計(jì)決定或建議書及時(shí)送達(dá)被審計(jì)單位, 相關(guān)單位必須執(zhí)行,并在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式報(bào)告整改情況。3. 被審計(jì)單位對審計(jì)決定或建議書如有異議, 可向董事會審計(jì)委員會或董事會授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人提出復(fù)議, 由董事會審計(jì)委員會或董事會授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人處理。在作出新的審計(jì)決定或建議書之前, 原決定和意見仍然有效。1. 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)持續(xù)關(guān)注審計(jì)決定或建議書的落實(shí)情況, 必要時(shí)可進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。2. 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)建立完善的內(nèi)部審計(jì)歸檔管理制度, 對已完成的工作項(xiàng)目文檔資料應(yīng)及時(shí)整理、歸檔。第18 條 審計(jì)部對被審計(jì)單位、個(gè)人遵紀(jì)守法、增收節(jié)支、投資收益顯著的行為向董事會審計(jì)委員會或董事會授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人提出獎勵(lì)建議。第19 條 審計(jì)部對有下列行為之一的單位和個(gè)人, 根據(jù)情節(jié)輕重, 向董事會審計(jì)委員會或董事會授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人提出處罰建議。1. 拒絕提供有關(guān)憑證、賬表、文檔資料和證明材料的。2. 阻撓、妨礙內(nèi)部審計(jì)人員行使職權(quán), 抗拒、破壞監(jiān)督檢查的。5. 打擊、報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員或舉報(bào)人的。第20 條 對有下列行為的內(nèi)部審計(jì)人員, 根據(jù)情節(jié)輕重給予處罰。第21 條 審計(jì)過程中出現(xiàn)上述行為且構(gòu)成犯罪的, 公司有權(quán)報(bào)司法機(jī)關(guān)依法追究相關(guān)責(zé)任人的刑事責(zé)任。第22 條 本辦法未盡事宜, 按國家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第23 條 本辦法如與國家日后頒布的有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件相抵觸, 按國家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件執(zhí)行, 并及時(shí)對本制度進(jìn)行修訂。第24 條本辦法由董事會授權(quán)審計(jì)部負(fù)責(zé)制定, 公司董事會負(fù)責(zé)解釋和修訂。第25 條 本辦法經(jīng)董事會審議通過后生效。說明：文章版權(quán)歸作者所有，觀點(diǎn)不代表【審計(jì)審計(jì)】立場。部分圖文源于網(wǎng)絡(luò)，已標(biāo)注作者信息，部分無法查明作者及首發(fā)來源，僅作同行學(xué)習(xí)研究之用，如涉版權(quán)，后臺聯(lián)系刪除。
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