【導讀】國企改革的關鍵是要建立良好的公司治理，對上市公司來說，體現(xiàn)公司價值觀的股東監(jiān)督治理就更為重要。中國上市公司協(xié)會日前發(fā)布的《上市公司監(jiān)事會工作指引》，為更好發(fā)揮監(jiān)事會在公司治理中的監(jiān)督功能提供了最新運營規(guī)范和履職指南。
來源：國資智庫
作者：李南山
《指引》的新特點
《上市公司監(jiān)事會工作指引》（下稱《指引》）作為監(jiān)事會操作層面的指導性自律文件，與《公司法》、《證券法》、中國證監(jiān)會相關法規(guī)，以及證交所上市公司上市規(guī)則、運作指引等法律法規(guī)、部門規(guī)章和規(guī)范性文件相比，具有以下特點：
一是規(guī)范性和靈活性相結合。《指引》是協(xié)會編寫的指導性自律規(guī)范，既要以現(xiàn)行法律法規(guī)和規(guī)范性文件為編制依據(jù)，又要適應我國公司制改革20多年來監(jiān)事會制度建設實踐，引領企業(yè)深化改革完善現(xiàn)代企業(yè)制度。因此，《指引》在涉及上市公司監(jiān)事會及監(jiān)事責任和義務的相關要求，嚴格與現(xiàn)行法律法規(guī)銜接，不進行突破、擴展或增加，體現(xiàn)了《指引》的依法規(guī)范性和嚴肅性；而對于監(jiān)事會組成、監(jiān)事會主席人選、監(jiān)事選聘、監(jiān)事會日常工作機構設置等可靈活選擇的內容，為適應不同企業(yè)現(xiàn)狀差異很大的實際情況，《指引》以“因企而異、因企施策”為原則，只是以倡導推薦意見方式，推介成功企業(yè)強化監(jiān)事會監(jiān)督的有效做法，不作硬性要求，增強了《指引》實施的彈性。
二是創(chuàng)新性和實用性相結合。監(jiān)事會制度建設和運行，已在我國20多年公司制改革中積累了大量寶貴的實踐經驗?！吨敢吠ㄟ^創(chuàng)新文件體例和內容形式，推進監(jiān)事會更好發(fā)揮監(jiān)督治理功能。在體例上，全文分為“正文”、“倡導推薦事項”和“提醒關注事項”三大類。正文對監(jiān)事會、監(jiān)事工作的基本要求作出相關規(guī)定；倡導推薦事項是在系統(tǒng)歸納、總結我國監(jiān)事會制度理論創(chuàng)新和實踐經驗的基礎上，向監(jiān)事會、監(jiān)事提供結合自身實踐，可自主選擇的事項和操作經驗；提醒關注事項則是針對現(xiàn)行法律法規(guī)中，對監(jiān)事會和監(jiān)事履職中至關重要、具體細節(jié)的規(guī)定和事項，通過條文列示，強調了監(jiān)事會和監(jiān)事履職應重視的關鍵要點；在內容形式上，《指引》分別對監(jiān)事會設立與監(jiān)事任免、監(jiān)事會職權及其行使、監(jiān)事會會議召開與議決規(guī)則、監(jiān)事的義務與法律責任、自律措施及處分等，用2.5萬字篇幅按五章七十四條細致表述，極大豐富和發(fā)展了監(jiān)事會制度建設和履職行為指南。
《指引》的新貢獻
指導國企“1+N”深改文件貫徹落地。企業(yè)改革從總體原則細化到具體行動，完善公司治理制度至關重要。秉承《國務院關于國有企業(yè)發(fā)展混合所有制經濟的意見》關于“按章程行權，對資本監(jiān)管，靠市場選人，依規(guī)則運行，定位清晰、權責對等、運轉協(xié)調、制衡有效”的治理規(guī)范，《指引》對上市公司監(jiān)事會組成、累積投票選舉等許多內容，都明確要求載入公司章程，貫徹“1+N”深化改革文件的精神，豐富了“按章程行權”的治理規(guī)范。同時，《指引》在關于
發(fā)展混合所有產權制度、平等保護股東權益、推進企業(yè)資產重組、員工持股激勵和防控資產風險等方面，也把監(jiān)事會履職規(guī)范與“1+N”深改文件實施要求進行了有效的操作程序對接。
細化監(jiān)事會財務檢查監(jiān)督職權。《指引》以例舉方式細化了監(jiān)事會“檢查公司財務”的法定職責，主要包括：合并、分立、解散或者變更公司形式等重大財務決策和執(zhí)行情況；批準設立分支機構、收購兼并和關聯(lián)交易等重大財務決策事項；重大財務政策調整；重大資產處置方案；經營計劃和投資方案，年度財務預算及決算方案、利潤分配方案及彌補虧損方案、增加或減少注冊資本方案，以及監(jiān)事會認為的其他需要重點監(jiān)督的事項。這對《公司法》和《企業(yè)國有資產法》的相關規(guī)定起到了重要的補充與細化作用。
另外，《指引》對監(jiān)事會檢查募集資金使用情況、關聯(lián)交易、信息披露、內部控制和風險控制的監(jiān)督等方面，也系統(tǒng)地提出了細化要求，大大增強了監(jiān)事會履職行為的操作指導性。
保障監(jiān)督信息對稱的制度建設規(guī)范。為保證監(jiān)事會充分享有監(jiān)督信息的知情權，《指引》建議公司的制度規(guī)定：監(jiān)事可以根據(jù)工作需要，選擇列席董事會專門委員會會議和高級管理層會議，有權對相關決議事項提出質疑或建議；經理工作細則中應包括向監(jiān)事會的報告制度；監(jiān)事會提出的履職所需材料清單，公司應訂立材料提供制度和程序，公司對監(jiān)事履職所需相關材料提供不及時、不準確、不完整時，監(jiān)事會可以就相關情況進行質詢等。公司應該為監(jiān)事會監(jiān)督履行職責，提供了信息對稱的制度保障。
推進公司制企業(yè)強化股東監(jiān)督治理。《指引》雖然在適用條款中明確是“在中國境內證券交易所（不含港、澳、臺地區(qū)）掛牌的上市公司”。但由于《指引》不僅具有嚴謹?shù)姆梢罁?jù)，而且在系統(tǒng)整理提煉我國公司制實踐經驗的基礎上，以推薦建議方式提供了內容豐富的監(jiān)事會運作經驗和優(yōu)秀成果，尤其是在“加強監(jiān)事會組織獨立性、提高監(jiān)事會履職專業(yè)性、增強監(jiān)事會監(jiān)督有效性”方面的經驗和方法，完全可以供各種類型的監(jiān)事會結合自身情況學習和借鑒?？梢灶A見，《指引》對我國公司制企業(yè)強化監(jiān)事會治理功能、堅實公司治理基礎，主動適應和引領經濟發(fā)展新常態(tài)，真正成為獨立的市場主體，一定會起到重要的引領和促進作用。
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