近年來(lái)，我國(guó)股份制商業(yè)銀行致力于完善公司治理機(jī)制和提高公司治理水平，在公司治理上做了很多嘗試，尤其是不同程度地強(qiáng)化了董事會(huì)的決策和指導(dǎo)職能，進(jìn)一步健全了銀行的決策機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制。但在完善監(jiān)督機(jī)制、發(fā)揮監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用方面，股份制商業(yè)銀行的探索和創(chuàng)新還做得不夠，影響了股份制商業(yè)銀行公司治理的整體水平。
股份制商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)的現(xiàn)狀
根據(jù)《公司法》和《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》等法律法規(guī)，股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層是我國(guó)股份制商業(yè)銀行法定的公司治理架構(gòu)。在這種分權(quán)制衡的治理結(jié)構(gòu)中，監(jiān)事會(huì)是專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，是公司治理的重要組成部分。它直接對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，其職責(zé)是對(duì)董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層以及銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。我國(guó)股份制商業(yè)銀行均設(shè)立了監(jiān)事會(huì)，監(jiān)事會(huì)一般由股權(quán)監(jiān)事、外部監(jiān)事和職工監(jiān)事三部分組成，并按要求設(shè)立了專(zhuān)門(mén)委員會(huì)。
股份制商業(yè)銀行雖然在形式上建立了較完善的公司治理架構(gòu)，但以往的公司治理實(shí)踐表明，其監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用還比較有限，尚未真正達(dá)到分權(quán)制衡的目的，突出表現(xiàn)為缺乏足夠的獨(dú)立性和權(quán)威性，缺乏行使權(quán)力的自覺(jué)性和主動(dòng)性，不能真正了解經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)違法違規(guī)行為監(jiān)督不到位。這種狀況形成的原因主要有三個(gè)方面：一是制度不完善。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)公司法對(duì)監(jiān)事會(huì)的規(guī)定較簡(jiǎn)單，監(jiān)事會(huì)職權(quán)規(guī)定缺乏實(shí)質(zhì)性?xún)?nèi)容，法律法規(guī)也沒(méi)有明確監(jiān)事會(huì)行使權(quán)力的程序和手段，監(jiān)事會(huì)開(kāi)展工作缺少足夠的法律依據(jù)。二是社會(huì)觀念的影響。公司監(jiān)事會(huì)制度作為分權(quán)制衡的產(chǎn)物，其存在的理論依據(jù)和價(jià)值功效尚未被廣泛接受和認(rèn)可，監(jiān)事會(huì)的工作受到不少人的排斥和抵制，有人甚至認(rèn)為監(jiān)事會(huì)是一個(gè)可有可無(wú)的機(jī)構(gòu)。這些思想和觀念妨礙了監(jiān)事會(huì)監(jiān)督工作的正常開(kāi)展。三是監(jiān)事會(huì)的人員構(gòu)成不合理，監(jiān)事專(zhuān)業(yè)素質(zhì)不高，制約了監(jiān)事會(huì)作用的發(fā)揮。
2002年中國(guó)人民銀行頒布了《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》，對(duì)股份制商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)的職權(quán)內(nèi)容、工作機(jī)制、工作方法和手段提出了一些新要求。2006年我國(guó)修訂生效的新《公司法》進(jìn)一步強(qiáng)化了監(jiān)事會(huì)制度，豐富和充實(shí)了監(jiān)事會(huì)的法定監(jiān)督職權(quán)，加強(qiáng)了監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)工作的制約，強(qiáng)調(diào)監(jiān)事會(huì)對(duì)高管人員的監(jiān)督，完善了監(jiān)督手段和監(jiān)事會(huì)的工作機(jī)制。這些制度創(chuàng)新為股份制商業(yè)銀行建立以監(jiān)事會(huì)為核心的監(jiān)督機(jī)制、充分發(fā)揮監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用提供了新契機(jī)。
股份制商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)的定位
我國(guó)《公司法》等法律法規(guī)對(duì)監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職責(zé)做了一些規(guī)定，但在公司治理實(shí)踐中，清晰、準(zhǔn)確界定監(jiān)事會(huì)的職權(quán)范圍仍是所有股份制商業(yè)銀行面臨的共同難題。眾所周知，我國(guó)公司治理制度并存著獨(dú)立董事和監(jiān)事會(huì)兩種內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，前者是借鑒英美法制度，后者來(lái)源于大陸法制度。由于兩種制度的基本職能和作用具有一定的同質(zhì)性，當(dāng)兩種制度共存于一個(gè)公司的治理架構(gòu)時(shí)，獨(dú)立董事和監(jiān)事會(huì)在職權(quán)配置上存在著一定程度的職能重疊，二者較容易產(chǎn)生矛盾和沖突。因此協(xié)調(diào)和處理好監(jiān)事會(huì)與獨(dú)立董事之間的職責(zé)分工，是順利開(kāi)展監(jiān)督工作的重要前提。
從各國(guó)公司治理實(shí)踐來(lái)看，雖然獨(dú)立董事與監(jiān)事會(huì)都屬于公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，其基本功能具有一致性，但獨(dú)立董事和監(jiān)事會(huì)制度之間也存在一定差異。獨(dú)立董事是董事會(huì)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，其作用的發(fā)揮主要依賴(lài)獨(dú)立董事在董事會(huì)決策過(guò)程中的事前和事中監(jiān)督。而監(jiān)事會(huì)是董事會(huì)外部的監(jiān)督機(jī)制，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，與董事會(huì)互相獨(dú)立、互不隸屬，不受董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層的牽制，主要是一種事后監(jiān)督。雖然二者在不同法系中都有成功的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，但都具有一定的局限性。由于獨(dú)立董事自身的獨(dú)立性、投入任職公司的時(shí)間和精力有限以及不能非常準(zhǔn)確、完整和及時(shí)獲取公司信息，獨(dú)立董事的監(jiān)督功能存在一定的缺陷和不足。而主要作為事后監(jiān)督的監(jiān)事會(huì)，在監(jiān)督效果和及時(shí)性方面存在一些不足。近年來(lái)，為了更好地改善公司治理狀況，兩個(gè)法系在健全和完善公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制方面出現(xiàn)了不同程度的融合和借鑒。美國(guó)在安然事件后頒布了薩班斯法案，要求上市公司審計(jì)委員會(huì)的成員必須是獨(dú)立的，并強(qiáng)化了董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督職權(quán)，使其享有較廣泛的審計(jì)及財(cái)務(wù)控制、內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理制度的檢查權(quán)力，將審計(jì)委員會(huì)打造成董事會(huì)內(nèi)部的類(lèi)似于監(jiān)事會(huì)的一個(gè)專(zhuān)門(mén)監(jiān)督機(jī)構(gòu)。同時(shí)，大陸法系的一些國(guó)家也開(kāi)始借鑒英美法系的獨(dú)立董事制度來(lái)重構(gòu)公司的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。
由此可見(jiàn)，獨(dú)立董事和監(jiān)事會(huì)既有共同性，又有互補(bǔ)性，二者并不能簡(jiǎn)單地互相替代。我們既要借鑒國(guó)際先進(jìn)的公司治理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，引進(jìn)并完善獨(dú)立董事制度，也要充分考慮我國(guó)現(xiàn)實(shí)情況及實(shí)際需要，進(jìn)一步規(guī)范和完善監(jiān)事會(huì)制度。為更好地規(guī)范監(jiān)事會(huì)的職責(zé)定位，協(xié)調(diào)好監(jiān)事會(huì)與獨(dú)立董事之間的關(guān)系，我們應(yīng)綜合考慮我國(guó)當(dāng)前制度環(huán)境、社會(huì)觀念、公司監(jiān)督機(jī)制的功能等方面因素，對(duì)獨(dú)立董事和監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職責(zé)作出一個(gè)相對(duì)明確的界定和劃分：第一，董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層是獨(dú)立董事和監(jiān)事會(huì)的共同監(jiān)督對(duì)象，但在“董事會(huì)中心主義”這一公司治理發(fā)展趨勢(shì)下，董事會(huì)的權(quán)力逐漸擴(kuò)大和強(qiáng)化，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理層的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督成為董事會(huì)的重要職責(zé)，與此相對(duì)應(yīng)，獨(dú)立董事的重點(diǎn)監(jiān)督對(duì)象應(yīng)為經(jīng)營(yíng)管理層。而監(jiān)事會(huì)作為獨(dú)立于董事會(huì)的外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其監(jiān)督的重點(diǎn)對(duì)象應(yīng)是董事會(huì)，并通過(guò)對(duì)董事會(huì)的監(jiān)督來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理層的監(jiān)督職能。第二，獨(dú)立董事和監(jiān)事會(huì)都有權(quán)對(duì)董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層的履職行為進(jìn)行監(jiān)督，行為監(jiān)督的內(nèi)容主要包括合法合規(guī)性監(jiān)督和效益性監(jiān)督。由于獨(dú)立董事作為董事會(huì)的重要組成部分，具體參與了銀行重大決策的全過(guò)程，包括重大決策的事前醞釀、討論和表決等各個(gè)環(huán)節(jié)，其職責(zé)應(yīng)側(cè)重于對(duì)董事會(huì)和高級(jí)管理層履職行為的科學(xué)合理性和效益性進(jìn)行監(jiān)督，以充分發(fā)揮獨(dú)立董事的獨(dú)立性及其在公司戰(zhàn)略決策、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展等方面的專(zhuān)業(yè)水平，不斷提高銀行經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)合理性，促進(jìn)銀行經(jīng)營(yíng)效益的不斷提高。而監(jiān)事會(huì)應(yīng)側(cè)重于對(duì)董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層履職行為的合法合規(guī)性監(jiān)督，避免董事會(huì)決策和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)出現(xiàn)重大違法違規(guī)行為，損害銀行利益和全體股東利益。當(dāng)董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層發(fā)生違規(guī)違法行為，損害銀行利益和股東利益時(shí)，監(jiān)事會(huì)負(fù)有采取措施予以制止、糾正并追究責(zé)任的職責(zé)。第三，獨(dú)立董事和監(jiān)事會(huì)都有對(duì)董事會(huì)的監(jiān)督職責(zé)，但獨(dú)立董事主要通過(guò)參加董事會(huì)會(huì)議來(lái)履行監(jiān)督職責(zé)，其對(duì)董事會(huì)的監(jiān)督重點(diǎn)應(yīng)更側(cè)重于對(duì)具體議案的討論和決策過(guò)程的個(gè)案監(jiān)督。而監(jiān)事會(huì)作為獨(dú)立于董事會(huì)之外的常設(shè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，一般設(shè)有專(zhuān)職監(jiān)事會(huì)主席，強(qiáng)化了日常監(jiān)督功能，更能客觀、全面地了解董事會(huì)履職情況，因此監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)的監(jiān)督更側(cè)重于對(duì)董事會(huì)履職情況的全面、整體監(jiān)督評(píng)價(jià)。
綜上所述，股份制商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能主要包括三個(gè)方面：一是行為監(jiān)督，即對(duì)董事會(huì)及董事、經(jīng)營(yíng)管理層及高級(jí)管理人員的履職行為的合法合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督。二是經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)監(jiān)督，即對(duì)銀行財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等重大經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的合法合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督。三是問(wèn)責(zé)和糾正，即當(dāng)董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層不履行職責(zé)、董事和高級(jí)管理人員不盡職，甚至發(fā)生違規(guī)違法行為，損害銀行利益和股東利益時(shí)，監(jiān)事會(huì)應(yīng)采取措施予以制止、糾正并追究責(zé)任。
積極探索和創(chuàng)新監(jiān)督方法，提升監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督水平
建立有效的監(jiān)督機(jī)制既是公司治理建設(shè)的重要內(nèi)容之一，也是良好公司治理的制度保障，它是一項(xiàng)長(zhǎng)期的系統(tǒng)工程。公司治理監(jiān)督機(jī)制的建設(shè)必須與時(shí)俱進(jìn)，充分借鑒國(guó)際先進(jìn)公司治理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，密切結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況，進(jìn)一步完善監(jiān)事會(huì)工作機(jī)制，優(yōu)化監(jiān)事人員構(gòu)成，提高監(jiān)事專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，圍繞監(jiān)事會(huì)職責(zé)不斷探索和創(chuàng)新監(jiān)督工作，更好地發(fā)揮監(jiān)事會(huì)作用。
充分利用會(huì)議監(jiān)督方式
董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)行使職權(quán)的主要方式是會(huì)議，會(huì)議也是監(jiān)事會(huì)監(jiān)督的主要手段。監(jiān)事會(huì)的會(huì)議監(jiān)督方式主要包括兩個(gè)方面：
一是召開(kāi)監(jiān)事會(huì)會(huì)議。監(jiān)事會(huì)主要是一個(gè)通過(guò)會(huì)議行使集體職權(quán)的機(jī)構(gòu)，監(jiān)事們通過(guò)定期例會(huì)或臨時(shí)會(huì)議，在監(jiān)事會(huì)職權(quán)范圍內(nèi)，就相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行充分討論并作出決定和決議。任何監(jiān)事會(huì)的決定不是監(jiān)事個(gè)人的決定，而必須通過(guò)監(jiān)事會(huì)會(huì)議，以表決的方式產(chǎn)生。為充分發(fā)揮監(jiān)事會(huì)會(huì)議的作用，股份制商業(yè)銀行必須進(jìn)一步健全和完善監(jiān)事會(huì)的會(huì)議制度，規(guī)范監(jiān)事會(huì)工作機(jī)制，優(yōu)化監(jiān)事成員結(jié)構(gòu)，提高監(jiān)事專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，充分發(fā)揮監(jiān)事會(huì)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)的作用，提升監(jiān)事會(huì)的專(zhuān)業(yè)水平。同時(shí)，監(jiān)事會(huì)要周密安排會(huì)議議題，充分討論，提高會(huì)議效率，確保會(huì)議收到實(shí)效。
二是列席董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層會(huì)議。列席董事會(huì)會(huì)議是監(jiān)事會(huì)行使監(jiān)督權(quán)的重要方式之一。通過(guò)列席董事會(huì)會(huì)議，監(jiān)事會(huì)可以及時(shí)監(jiān)督董事會(huì)會(huì)議的合法性，適時(shí)對(duì)董事會(huì)討論的議題發(fā)表監(jiān)督意見(jiàn)，表明監(jiān)事會(huì)對(duì)董事討論事項(xiàng)的態(tài)度，并充分全面地了解銀行重大事項(xiàng)的決議背景、經(jīng)過(guò)，有利于監(jiān)事會(huì)及時(shí)開(kāi)展有效監(jiān)督，將監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督落到實(shí)處。同時(shí)，監(jiān)事會(huì)可以掌握出席會(huì)議的董事勤勉盡職情況，增強(qiáng)對(duì)董事履職監(jiān)督的針對(duì)性。同時(shí)，為了加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理層對(duì)董事會(huì)決策意見(jiàn)的貫徹和實(shí)施，監(jiān)事會(huì)還有必要列席高級(jí)管理層會(huì)議，加強(qiáng)對(duì)高級(jí)管理層的監(jiān)督。
尤其值得注意的是，現(xiàn)代公司的經(jīng)營(yíng)管理專(zhuān)業(yè)化程度不斷提高，董事會(huì)作為公司治理的核心，普遍通過(guò)設(shè)立各種專(zhuān)門(mén)委員會(huì)的方式來(lái)提高決策的專(zhuān)業(yè)化和科學(xué)性，因此監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)的全面監(jiān)督不能缺少對(duì)董事會(huì)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)的監(jiān)督。
有針對(duì)性地開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查
開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查是監(jiān)事會(huì)履行監(jiān)督職責(zé)的常用手段。根據(jù)《公司法》和《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》的規(guī)定，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)決策、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制是監(jiān)事會(huì)的重點(diǎn)監(jiān)督內(nèi)容之一。這種監(jiān)督主要是通過(guò)對(duì)銀行的財(cái)務(wù)活動(dòng)、董事會(huì)的經(jīng)營(yíng)決策、風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制等進(jìn)行檢查來(lái)實(shí)現(xiàn)的。為了提高監(jiān)事會(huì)檢查的效果，監(jiān)事會(huì)檢查應(yīng)當(dāng)注意三點(diǎn)：一是必須明確檢查的目的。監(jiān)事會(huì)的專(zhuān)項(xiàng)檢查不同于外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和銀行內(nèi)部稽核審計(jì)機(jī)構(gòu)的檢查，它應(yīng)不針對(duì)銀行某個(gè)具體分支行或管理部門(mén)，而是面對(duì)銀行董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層，因此，監(jiān)事會(huì)專(zhuān)項(xiàng)檢查不應(yīng)簡(jiǎn)單地查找某項(xiàng)業(yè)務(wù)中的個(gè)別違法違規(guī)行為，而是要通過(guò)檢查發(fā)現(xiàn)的具體問(wèn)題分析出銀行內(nèi)控機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度方面的缺陷和漏洞，督促董事會(huì)和管理層勤勉履行職責(zé)，維護(hù)銀行整體利益和股東利益。二是必須堅(jiān)持檢查的獨(dú)立性。監(jiān)事會(huì)應(yīng)堅(jiān)持獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)檢查工作，充分發(fā)揮審計(jì)委員會(huì)及外部監(jiān)事的作用，檢查工作的立項(xiàng)、制定方案、組織人員、實(shí)施檢查、確定報(bào)告等應(yīng)由監(jiān)事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)討論決定。三是必須注重檢查的實(shí)效性。監(jiān)事會(huì)應(yīng)向全體董事和經(jīng)營(yíng)管理層成員通報(bào)檢查報(bào)告的全部?jī)?nèi)容，并督促董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層進(jìn)行整改落實(shí)，并適時(shí)對(duì)整改落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤后續(xù)審計(jì)，以保證監(jiān)事會(huì)的檢查取得實(shí)效。
深入開(kāi)展調(diào)研活動(dòng)
調(diào)研是股份制商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)比較常用的一種履行監(jiān)督職責(zé)的方式。沒(méi)有調(diào)查就沒(méi)有發(fā)言權(quán)。監(jiān)事會(huì)既要及時(shí)審閱各類(lèi)經(jīng)營(yíng)管理信息材料，了解銀行的總體經(jīng)營(yíng)管理情況；也要深入到基層分支行，實(shí)地調(diào)查和了解基層分支行的經(jīng)營(yíng)管理情況，從而深入和全面地掌握銀行經(jīng)營(yíng)管理狀況，揭示銀行經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，將監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用落到實(shí)處。
監(jiān)事會(huì)作為一種監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其調(diào)研工作的角度和出發(fā)點(diǎn)具有一定特殊性。為使監(jiān)事會(huì)調(diào)研工作取得實(shí)效，調(diào)研工作必須注意以下幾點(diǎn)：一是選題要慎重。監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)緊緊圍繞監(jiān)事會(huì)職責(zé)范圍，注意把握當(dāng)期銀行經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)和難點(diǎn)開(kāi)展調(diào)研。二是準(zhǔn)備要充分。監(jiān)事會(huì)在調(diào)研前應(yīng)針對(duì)調(diào)研主題全面收集相關(guān)信息資料，包括監(jiān)管部門(mén)的相關(guān)規(guī)定和政策、其他銀行的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和銀行自身的實(shí)際情況等，深入研究國(guó)內(nèi)外銀行業(yè)動(dòng)態(tài)，精心準(zhǔn)備調(diào)研提綱。三是調(diào)研要深入。監(jiān)事會(huì)在調(diào)研中必須堅(jiān)持不干涉經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的原則，不要對(duì)分支行的經(jīng)營(yíng)管理工作發(fā)表指導(dǎo)或指令意見(jiàn)，要通過(guò)有效方式與基層分支行進(jìn)行充分溝通，深入了解銀行經(jīng)營(yíng)管理中遇到的困難和存在的問(wèn)題，為監(jiān)事會(huì)履行監(jiān)督職責(zé)提供第一手資料。四是建議要合理。監(jiān)事會(huì)要區(qū)分情況，通過(guò)適當(dāng)方式，分別向董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層提出具有針對(duì)性的意見(jiàn)和建議。
建立和完善董事和監(jiān)事盡職評(píng)價(jià)制度
績(jī)效評(píng)價(jià)是現(xiàn)代公司治理的重要組成部分，也是商業(yè)銀行激勵(lì)約束機(jī)制的重要基礎(chǔ)。科學(xué)合理的績(jī)效評(píng)價(jià)制度有利于商業(yè)銀行的穩(wěn)健發(fā)展，也有利于促進(jìn)公司治理水平的不斷提高?？?jī)效評(píng)價(jià)的對(duì)象主要包括董事、監(jiān)事、高級(jí)管理層成員。商業(yè)銀行應(yīng)建立科學(xué)合理的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理層成員的績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和程序，督促董事、監(jiān)事、高級(jí)管理層成員克服短期行為，注重商業(yè)銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。目前各家股份制商業(yè)銀行基本建立和完善了高級(jí)管理層成員的績(jī)效評(píng)價(jià)制度，但董事和監(jiān)事的績(jī)效評(píng)價(jià)制度還處于摸索階段。由于董事和監(jiān)事的績(jī)效評(píng)價(jià)制度還不夠完善，監(jiān)事會(huì)在履行對(duì)董事會(huì)履職行為的監(jiān)督職責(zé)時(shí)，缺乏可操作的評(píng)價(jià)依據(jù)和程序，無(wú)法準(zhǔn)確全面地作出評(píng)價(jià)，不利于監(jiān)事會(huì)正確履行監(jiān)督職責(zé)；同時(shí)，監(jiān)事會(huì)自身無(wú)法建立激勵(lì)約束機(jī)制，無(wú)法調(diào)動(dòng)監(jiān)事們積極履職，極大地影響了監(jiān)事會(huì)監(jiān)督作用的發(fā)揮。
充分利用外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)成果
為克服監(jiān)事會(huì)人員少、兼職監(jiān)事用于監(jiān)事會(huì)的工作時(shí)間和精力非常有限等不利因素，監(jiān)事會(huì)在開(kāi)展監(jiān)督工作中，有必要充分借助外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)力量，綜合利用外部和內(nèi)部審計(jì)成果。具體而言，監(jiān)事會(huì)應(yīng)著重關(guān)注三點(diǎn)：一是監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管意見(jiàn)。監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管和檢查意見(jiàn)具有較強(qiáng)的針對(duì)性和前瞻性，能準(zhǔn)確地指出銀行公司治理及經(jīng)營(yíng)管理中存在的系統(tǒng)性問(wèn)題。監(jiān)事會(huì)應(yīng)高度重視并及時(shí)收集監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管意見(jiàn)和各類(lèi)檢查意見(jiàn)，從而把握監(jiān)管部門(mén)關(guān)注的監(jiān)管重點(diǎn)，更客觀地了解銀行經(jīng)營(yíng)管理狀況，發(fā)現(xiàn)銀行存在的全局性問(wèn)題，積極督促銀行認(rèn)真整改落實(shí)。二是外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)意見(jiàn)。監(jiān)事會(huì)應(yīng)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)定期溝通，及時(shí)了解外部審計(jì)工作進(jìn)展情況，聽(tīng)取外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)意見(jiàn)和管理建議書(shū)，并積極督促外部審計(jì)機(jī)構(gòu)真實(shí)、客觀、公允地反映銀行經(jīng)營(yíng)狀況。三是內(nèi)部審計(jì)工作。監(jiān)事會(huì)應(yīng)與內(nèi)審部門(mén)保持密切的溝通和合作。監(jiān)事會(huì)應(yīng)全面了解稽核工作情況，并對(duì)稽核工作提出指導(dǎo)意見(jiàn)，有針對(duì)性地開(kāi)展檢查工作。內(nèi)審部門(mén)應(yīng)及時(shí)向監(jiān)事會(huì)提交各類(lèi)稽核報(bào)告，主動(dòng)與監(jiān)事會(huì)溝通稽核工作情況，通報(bào)稽核所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并積極配合和支持監(jiān)事會(huì)的各項(xiàng)監(jiān)督檢查工作。
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