新修訂的《合伙企業(yè)法》第108條規(guī)定，“外國(guó)企業(yè)或個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立合伙企業(yè)的管理辦法由國(guó)務(wù)院規(guī)定?！边@一授權(quán)性規(guī)定表明已允許外國(guó)企業(yè)、個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立或參與設(shè)立合伙企業(yè)，實(shí)際上就創(chuàng)設(shè)了一種新的外商投資企業(yè)的形式——外商投資合伙企業(yè)(包括普通合伙和有限合伙)。但是，由于合伙企業(yè)最根本的特征是普通合伙人對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任，而在我國(guó)境內(nèi)若還沒(méi)有商業(yè)投資的外國(guó)企業(yè)或個(gè)人因其財(cái)產(chǎn)主要在國(guó)外，賠償執(zhí)行的難度大大增加，因而此類(lèi)合伙人承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任往往會(huì)落空，不利于保護(hù)債權(quán)人利益和交易安全。此外，還涉及外商投資合伙企業(yè)與《合伙企業(yè)法》、“外資三法”及其他利用外資相關(guān)法律、行政法規(guī)的適用和銜接問(wèn)題。在國(guó)務(wù)院正式出臺(tái)“外商投資合伙企業(yè)管理辦法”之前，筆者就外商投資合伙的法律適用、審批制度和產(chǎn)業(yè)政策、合伙人主體資格、合伙人的出資管理等問(wèn)題作初步探討。
一、外商投資合伙的法律適用和依據(jù)
從“外商投資合伙企業(yè)管理辦法”的性質(zhì)看，是由國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)，是以《合伙企業(yè)法》為其上位法，但因外商投資的特殊性，我國(guó)現(xiàn)行利用外資的相關(guān)法律、行政法規(guī)的一般規(guī)定對(duì)外商投資合伙企業(yè)同樣應(yīng)當(dāng)適用。值得指出的問(wèn)題是：外商投資合伙企業(yè)屬于非法人制企業(yè)，而按照《中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第2條及《中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法實(shí)施細(xì)則》第九章“關(guān)于不具有法人資格的合作企業(yè)的特別規(guī)定”，中外合作也可以設(shè)立非法人制企業(yè)。這兩種“非法人制企業(yè)制度”該如何銜接呢?由于外商投資合伙企業(yè)與合作法中的非法人制企業(yè)在制度設(shè)計(jì)上有很大不同，因此“外商投資合伙企業(yè)管理辦法”不應(yīng)該適用于按照《中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法實(shí)施細(xì)則》設(shè)立的“不具有法人資格的合作企業(yè)”。
二、外商投資合伙的審批與產(chǎn)業(yè)政策
(一)設(shè)立與變更審批。由于現(xiàn)行外資準(zhǔn)入制度、外匯管制以及公平性等因素，目前還是應(yīng)該參照對(duì)“三資企業(yè)”的外資管理制度，要求外商投資合伙企業(yè)的設(shè)立、重大變更需要經(jīng)過(guò)商務(wù)主管部門(mén)(以下稱(chēng)“審批機(jī)關(guān)”)審批后，向登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立或變更登記：而一般事項(xiàng)的變更則需辦理備案手續(xù)。
(二)產(chǎn)業(yè)政策的限制與把握。現(xiàn)行《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》對(duì)某些產(chǎn)業(yè)規(guī)定了“限于合資、合作”、“中方控股”、“中方相對(duì)控股”等外商投資產(chǎn)業(yè)政策上的控制，這些表述從本意上看主要是針對(duì)股權(quán)式比較明顯的企業(yè)(公司制企業(yè))而設(shè)定的。如何體現(xiàn)在“合伙”這種特殊形態(tài)的企業(yè)上呢?第一，“限于合資、合作”從表面上可以理解為“從事‘限于合資、合作’產(chǎn)業(yè)的外商投資合伙企業(yè)中，“必須有一名以上的中方合伙人”。至于中方是否必須至少有一名普通合伙人，筆者認(rèn)為沒(méi)有必要加以限制。第二。如何體現(xiàn)特殊產(chǎn)業(yè)對(duì)“中方控股”或“中方相對(duì)控股”的規(guī)定?有一種觀點(diǎn)認(rèn)為，將合伙人在合伙企業(yè)中的“控股”地位理解為對(duì)重大事項(xiàng)的決策權(quán)以及分紅比例。即表述為，從事叫，方控股”或者“中方相對(duì)控股”產(chǎn)業(yè)的外商投資合伙企業(yè)中，中方合伙人對(duì)于《合伙法》第31條所規(guī)定事項(xiàng)之外的其他事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)具有決定權(quán)。從事“中方控股”產(chǎn)業(yè)的外商投資合伙企業(yè)，中方合伙人分配比例之和為51％以上：從事“中方相對(duì)控股”產(chǎn)業(yè)的外商投資合伙企業(yè)，中方合伙人的分配比例之和大于任何一方外國(guó)合伙人的分配比例。筆者認(rèn)為，將合伙人在合伙企業(yè)中的“控股”地位理解為對(duì)重大事項(xiàng)的決策權(quán)是可取的，但與分紅比例沒(méi)有必然聯(lián)系。理由是：首先，合伙企業(yè)是一種個(gè)體權(quán)利的聯(lián)合體，原則上每個(gè)合伙人都對(duì)合伙企業(yè)事項(xiàng)享有決策權(quán)。同時(shí)，針對(duì)合伙制企業(yè)的特點(diǎn)，《合伙法》第31條設(shè)計(jì)了“除合伙協(xié)議另有約定外”的條款，賦予企業(yè)各種事項(xiàng)、包括第31條所列重大事項(xiàng)的決策方式選擇自由權(quán)。因此。針對(duì)外資特殊產(chǎn)業(yè)政策的限制，可以要求從事“中方控股”或者“中方相對(duì)控股”產(chǎn)業(yè)的外商投資合伙企業(yè)中，中方合伙人對(duì)重大事項(xiàng)具有決定權(quán)(當(dāng)然，不是決策權(quán))。其次，從分紅比例來(lái)看，依《合伙法》第33條之規(guī)定：利潤(rùn)分配完全可以由合伙人之間自由協(xié)議約定，若強(qiáng)制要求中方占分配比例的優(yōu)勢(shì)無(wú)疑會(huì)大大挫傷外方合伙人管理合伙事務(wù)的積極性。最后。從產(chǎn)業(yè)控制的目的看主要是考慮我國(guó)產(chǎn)業(yè)、經(jīng)濟(jì)的安全，其關(guān)鍵在于掌握好企業(yè)運(yùn)作管理的過(guò)程，而不是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的利潤(rùn)和分配結(jié)果。“中方合伙人對(duì)重大事項(xiàng)具有決定權(quán)”才是對(duì)“過(guò)程”的有效掌控。
三、外商投資合伙人的主體資格
(一)中方自然人主體資格問(wèn)題。
現(xiàn)行中外合資、合作法中排除了中方自然人的資格(通過(guò)并購(gòu)變更的除外)。在合伙制企業(yè)中，以自然人作為合伙人較為常見(jiàn)(原合伙法也只規(guī)定了自然人作為合伙人的情形)。在外商投資合伙中，中方自然人理應(yīng)具有投資主體資格，否則將大大限制外商投資合伙企業(yè)的發(fā)展。
(二)外方自然人民事行為能力問(wèn)題。按照《合伙法》第14條第(一)款、第48條第二款、第50條第三款及第79條之規(guī)定，普通合伙企業(yè)中的自然人必須具有完全民事行為能力：而有限合伙企業(yè)中的有限合伙人可以是限制民事行為能力人或無(wú)民事行為能力人。那么。在外商投資合伙企業(yè)中針對(duì)外方自然人民事行為能力問(wèn)題是否應(yīng)作出特別規(guī)定呢?有一種意見(jiàn)是，外商自然合伙人應(yīng)具有完全民事行為能力，而不分普通合伙人或有限合伙人。筆者認(rèn)為至少存在以下兩個(gè)問(wèn)題：
其一，只要允許外商有限合伙形式的存在，就應(yīng)該承認(rèn)外方可以是限制民事行為能力人或無(wú)民事行為能力人。否則將違背《合伙法》的基本原理和公平原則。尤其將無(wú)法適用《合伙法》第48、50及79條所規(guī)定的有關(guān)情形，就造成下位法與上位法的明顯沖突，企業(yè)將無(wú)所適從。
其二，從自然人是否具有完全民事行為能力的標(biāo)準(zhǔn)看，各國(guó)民法雖均以是否成年為標(biāo)準(zhǔn)(智力、身體等條件正常的前提下)，但也是有區(qū)別的，該如何認(rèn)定呢?如，法國(guó)、日本、瑞士等國(guó)民法規(guī)定為20歲，英國(guó)、德國(guó)、意大利等國(guó)民法規(guī)定為18歲，還有些國(guó)家可以依法律程序宣告成年，等等。至于哪些人屬于限制民事行為能力人或無(wú)民事行為能力人，各國(guó)民法規(guī)定的情形又有較多不同，與我國(guó)的規(guī)定也有不少區(qū)別。介于外商在我國(guó)境內(nèi)投資應(yīng)符合我國(guó)法律的規(guī)定，自然人是否具有完全民事行為能力應(yīng)以我國(guó)民法規(guī)定的條件為準(zhǔn)。但可能出現(xiàn)的問(wèn)題是：符合我國(guó)民法規(guī)定條件的外商自然人在其本國(guó)卻不具備完全民事行為能力(如一位19歲的日本普通合伙人)，當(dāng)其所投資的合伙企業(yè)因債務(wù)問(wèn)題而要求其承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任的時(shí)候，是否會(huì)增加難度呢?筆者認(rèn)為此時(shí)應(yīng)當(dāng)按國(guó)際通行的有關(guān)監(jiān)護(hù)、代理責(zé)任的一般原理處理其應(yīng)承擔(dān)的債務(wù)。
(三)是否應(yīng)設(shè)定外方合伙人消極資格的規(guī)定?有意見(jiàn)認(rèn)為，對(duì)外方合伙人應(yīng)設(shè)定諸如“因經(jīng)濟(jì)犯罪被國(guó)內(nèi)外司法機(jī)關(guān)判處刑罰，執(zhí)行期滿(mǎn)未逾五年的外國(guó)人不得設(shè)立合伙企業(yè)”，或“外國(guó)法人和其他經(jīng)濟(jì)組織作為外商投資合伙企業(yè)合伙人的，應(yīng)具有良好信譽(yù)，并且沒(méi)有受到過(guò)其所在國(guó)行業(yè)協(xié)會(huì)的處罰?！钡阮?lèi)似的消極資格。筆者認(rèn)為此類(lèi)規(guī)定涉及我國(guó)對(duì)外國(guó)司法審判的承認(rèn)等復(fù)雜因素，而且無(wú)法窮盡、無(wú)法有效審查，因而不具可操作性。當(dāng)然，為盡可能過(guò)濾不安全因素，可以參照2006年國(guó)家工商總局等“四部委”《關(guān)于外商投資的公司審批登記管理法律適用若干問(wèn)題的執(zhí)行意見(jiàn)》的有關(guān)規(guī)定。要求外商投資合伙企業(yè)在審批、登記時(shí)，外方投資者應(yīng)提交其合法身份的公證和認(rèn)證文件。
四、外商投資合伙企業(yè)的出資管理
由于合伙屬于非法人企業(yè)，其本身不能獨(dú)立承擔(dān)民事法律責(zé)任。因此，合伙制企業(yè)不存在“注冊(cè)資本”、“最低注冊(cè)資本”等概念。綜觀《合伙法》關(guān)于出資方面的規(guī)定(第14、16、17、64、65條等)，可以概括為這樣幾個(gè)原理：合伙人有出資的義務(wù)但沒(méi)有最低限額要求，合伙人必須有認(rèn)繳或?qū)嵗U的出資但沒(méi)有強(qiáng)制規(guī)定出資期限和驗(yàn)資，合伙人非貨幣出資方式靈活多樣且未強(qiáng)制要求評(píng)估，等等，充分體現(xiàn)了合伙制企業(yè)高度自治的特點(diǎn)。在外商投資合伙人的出資管理中，是否要作出特別規(guī)定呢?主要有以下幾個(gè)問(wèn)題值得探討：
(一)是否援用“注冊(cè)資本和投資總額”的比例制度?現(xiàn)行三資企業(yè)規(guī)定了注冊(cè)資本和投資總額的比例制度，外商投資合伙企業(yè)是否需要援用這一制度呢?筆者認(rèn)為已沒(méi)有必要。因?yàn)楹匣锲髽I(yè)本身投資不需太大，出資總額的多少就足以體現(xiàn)企業(yè)的實(shí)際規(guī)模，也足以滿(mǎn)足外方投資人的外匯需求。
(二)非貨幣出資是否必須評(píng)估作價(jià)?有意見(jiàn)認(rèn)為：“外商投資合伙企業(yè)合伙人以實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)或者其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利出資的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)境內(nèi)依法設(shè)立的評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估作價(jià)，核實(shí)財(cái)產(chǎn)，不得高估或者低估作價(jià)”。這樣的考慮是由于外方合伙人境外非貨幣出資估價(jià)的種種復(fù)雜因素，可能會(huì)給中方合伙人帶來(lái)不利。但合伙制企業(yè)本來(lái)就是建立在合伙人之間高度信任基礎(chǔ)上的。非貨幣出資的價(jià)值如何確定完全可以通過(guò)合伙協(xié)議來(lái)自由約定，如強(qiáng)制要求評(píng)估就違背了《合伙法》的基本法理。
(三)是否規(guī)定出資期限并強(qiáng)制要求驗(yàn)資?我國(guó)對(duì)合伙制企業(yè)沒(méi)有設(shè)定出資額的最低門(mén)檻，對(duì)出資期限的規(guī)定也交給了合伙協(xié)議來(lái)約定，合伙人可以視企業(yè)運(yùn)行的實(shí)際需要而按協(xié)議要求逐步投入出資。當(dāng)然，合伙人出現(xiàn)違約出資情形時(shí)?？梢园础逗匣锓ā返?7、65條等規(guī)定由合伙人之間按約定程序處理。由此可見(jiàn)，在外商投資合伙企業(yè)中也沒(méi)有必要明確規(guī)定出資期限和強(qiáng)制要求驗(yàn)資。
(四)是否允許外方合伙人以勞務(wù)出資?由于《合伙企業(yè)法》規(guī)定了普通合伙人可以用勞務(wù)出資，是否也應(yīng)允許外方普通合伙人以勞務(wù)出資呢?筆者認(rèn)為目前還不能放開(kāi)，理由是：外國(guó)居民若通過(guò)自己的勞務(wù)出資成立合伙企業(yè)，就完全可以以“投資”的名義在中國(guó)就業(yè)，外國(guó)居民會(huì)借此變相在中國(guó)境內(nèi)“就業(yè)”，甚至“勞務(wù)移民”：而且還會(huì)與中國(guó)在WTO規(guī)定下的“自然人流動(dòng)”的嚴(yán)格規(guī)定產(chǎn)生矛盾。因此，應(yīng)明確禁止外方合伙人以勞務(wù)出資，以更符合我國(guó)當(dāng)前國(guó)情。
(五)是否需要審查和登記外方普通合伙人的主要財(cái)產(chǎn)?外方普通合伙人的主要財(cái)產(chǎn)很可能都在境外，肯定會(huì)給經(jīng)濟(jì)交易安全帶來(lái)更大的風(fēng)險(xiǎn)。因而有一種觀點(diǎn)認(rèn)為：外方普通合伙人應(yīng)向?qū)徟偷怯洐C(jī)關(guān)提交其投資、不動(dòng)產(chǎn)及其他主要財(cái)產(chǎn)清單及財(cái)產(chǎn)權(quán)屬證明文件，并在財(cái)產(chǎn)發(fā)生重大變化時(shí)將該變化向?qū)徟偷怯洐C(jī)關(guān)備案，便于交易相對(duì)人獲得關(guān)于外國(guó)普通合伙人償債能力的信息。這樣的制度設(shè)計(jì)對(duì)交易相對(duì)方雖然會(huì)起到一定的保護(hù)作用，但一方面會(huì)大大增加審批和登記機(jī)關(guān)的行政成本：另一方面無(wú)法掌握“財(cái)產(chǎn)權(quán)屬證明文件”的真實(shí)性，而且財(cái)產(chǎn)權(quán)是一種處于經(jīng)常變動(dòng)狀態(tài)的權(quán)利，投資方將因此而怠于履行申報(bào)之義務(wù)，最終會(huì)造成這樣的規(guī)定形同虛設(shè)。筆者認(rèn)為，既然普通合伙人是要對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任的(特殊普通合伙除外)，其財(cái)產(chǎn)狀況究竟如何并不能改變這一基本原則；而且，按《合伙法》第91條、92條之規(guī)定。即使合伙企業(yè)清算注銷(xiāo)、被宣告破產(chǎn)后，普通合伙人仍不能逃避這種責(zé)任。同時(shí)，即便是外方普通合伙人的主要財(cái)產(chǎn)在境外，債權(quán)人也可以按我國(guó)涉外民事訴訟的規(guī)定，通過(guò)司法協(xié)助的途徑實(shí)現(xiàn)自己的債權(quán)。所以，外方普通合伙人債務(wù)清償問(wèn)題可以由屬于“私法”領(lǐng)域的民事法律來(lái)調(diào)整。
五、需要明確的其他幾個(gè)問(wèn)題
(一)外商投資企業(yè)作為合伙人的資格問(wèn)題。外商投資的投資性公司和創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)作為合伙人設(shè)立合伙企業(yè)時(shí)，應(yīng)適用外商投資合伙企業(yè)管理的規(guī)定；其他外商投資企業(yè)作為合伙人時(shí)應(yīng)按設(shè)立內(nèi)資合伙企業(yè)的規(guī)定辦理，并可以參照?qǐng)?zhí)行《關(guān)于外商投資企業(yè)境內(nèi)投資的暫行規(guī)定》中關(guān)于產(chǎn)業(yè)政策的特殊要求。
(二)港澳臺(tái)及華僑投資主體資格問(wèn)題。為與現(xiàn)行利用外資政策保持協(xié)調(diào)一致，香港、澳門(mén)、臺(tái)灣地區(qū)的自然人、法人和其他經(jīng)濟(jì)組織以及在國(guó)外居住的中國(guó)公民在大陸設(shè)立合伙企業(yè)，應(yīng)參照外商投資合伙企業(yè)管理的規(guī)定辦理。
(三)外商投資企業(yè)的退出制度。上位法《合伙法》第四章已比較詳盡地規(guī)定了合伙企業(yè)的解散、清算制度，因此外商投資合伙企業(yè)的相關(guān)事宜應(yīng)主要以此為依據(jù)；《合伙法》未規(guī)定的，可以參照外商投資企業(yè)清算的相關(guān)規(guī)定辦理。
■ 徐春雷曹秀峰《中國(guó)工商管理研究》 2007年第12期
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