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接下來，你要搞懂代扣代繳部分怎么計算的。

代扣代繳的一級科目包括：社保、公積金、工會費、個稅。

（二）社保的代扣代繳：

社保包括：養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育，大病附加險。代扣代繳小計=社保+公積金+工會費+個稅。

如果你想進一步搞清楚，社保、公積金、工會費怎么代扣的，就要繼續(xù)了解基數(shù)和比例。比如，養(yǎng)老保險個人部分=繳納基數(shù)*繳納比例。

基數(shù)有個上限、下限的范圍，是上年本省，或本市的社平工資（社會平均工資）的60%-300%。也就是說，如果你工資很高，要封頂，按上年當?shù)厣缙焦べY*300%作為基數(shù)。如果你工資很低，要保底，按上年當?shù)厣缙?60%作為繳納基數(shù)。如果你工資在上年社平工資的60%-300%之間，就按你的月工資繳納。

這說的是合法繳納的情況。上市公司，當?shù)卣膭趧硬块T執(zhí)法很嚴格的地區(qū)，比如上海、省會城市。

一般的民營公司，會想辦法少繳納一點，程度不同。比如，按勞動合同約定工資給你繳納，而勞動合同的約定工資比你的應發(fā)工資要低不少。這有沒有問題？對企業(yè)來說，不規(guī)范的好處，就是直接省了人工成本，對勞動部門來說，本地區(qū)沒有太高執(zhí)法要求，睜只眼閉只眼就算了。在一些地區(qū)，比如偏遠地區(qū)，還存在著對社保險種減少或基數(shù)很低，比例很低的空間，催生了勞務派遣公司操作獲得差價的機會。當然這種空間在減少，因為國家出臺了新的政策。有些地方有綜合險，農(nóng)民工雙低保險等。

（三）公積金的代扣代繳：

公積金繳納，比社保要寬松，也就是說，不是所有的公司都在繳納公積金的。對員工來說，多數(shù)人歡迎公司繳納公積金，對于買房子有很多好處，但也有人（低工資）不喜歡繳納，取不出來，而且每月拿到手的工資就少了幾百塊，影響生活水平。多數(shù)員工，大致也知道，公司沒有足額繳納，但也沒辦法。這是現(xiàn)實。

（四）工會費的代扣代繳：

工會費=繳納基數(shù)*比例，個人比例0.5%。單位比例2%。這筆錢到哪里去了？單位比例2%中的0.8%交給財稅，1.2%返還公司工會作為活動經(jīng)費(按照各地規(guī)定比例分配)。摳門的公司，工會只會老板的附庸，工會費就在員工上繳的里面開支了。大方的公司，還會撥額外的經(jīng)費，合計起來組成工會費。當你過節(jié)拿到水果或卡，或組織旅游時，你要想一下：這是公司額外給我的，還是從我工資里代扣的羊毛？

（五）個稅的代扣代繳：

個稅是累計制的，稅率P有七段：3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。假定你月工資A，要先扣除3500，即以（A-3500）的余額作為應納稅額。個稅計算公式就是：個稅=（A-3500）*P-速算扣除數(shù)。見表1.5。

表1.5  個稅稅率3%、10%、20%的計算依據(jù)

測算：當你的月工資是3400、4500、6000、10000元時，個稅分別為：0、30.00、145.01、745.04元。見表1.6。

表1.6  個稅計算

二、員工與公司對工資的理解有出入：稅后工資、人工成本

HR經(jīng)常采取公司的立場、員工的角度作溝通。在招聘時，HR向員工介紹的工資，一般說的是稅前工資，也就是工資條中的應發(fā)工資。有些還會加上其他的工資性收入，比如交通費、通訊費、公司福利（卡、實物）、公司給你繳納的公積金、還會增加說法，培訓機會、班車、工作環(huán)境等。

而員工經(jīng)常談論的是稅后工資，也就是實發(fā)工資，拿到手的。對于公積金，雖然公積金賬戶增加了2倍，比如扣了200元/月，賬戶多了200+200=400元，但從工資條來看，就是少了400元。員工也對是否包吃、包住、提供交通費、電話費、報銷等抱有期望，理解為稅后收入。注意，是：收入。

這就造成了出入：員工心理談到的工資，總是比HR說的要少。

而老板在飯局上談論的是人工成本。覺得人工很貴。這點HR是明白的，因為除了工資性收入（工資、獎金提成、補貼、年終獎等），另外公司還有其他福利要支出。五險一金，這是說的公司支出部分，一般可以估算為0.4倍的工資性收入，被政府相關部門（社保中心公積金中心等）按月統(tǒng)一扣除了。0.4倍怎么來的？以杭州市為例，五險一金的公司繳費部分的比例，合計是0.413左右，見表1.7。

表1.7  五險一金是工資的0.4倍的來源

也就是說，HR跟你說給你年收入7萬，對老板來說，人工成本約在7*1.4=9.8萬。而你，會按照7萬扣除各種代扣代繳后的稅后月工資*12+年終獎稅后，來計算你只有可能5萬多的年收入。表1.8，表1.9。

表1.8  五險一金個人部分繳費比例

表1.9  員工估算的稅后年收入

這就是3類人的不同立場和角度對工資的出入，出入其實有點大。如果再加上招聘、培訓、離職補償、商業(yè)保險等，人工成本還要大。我只能說，大家都不容易：員工、老板、HR，大家都不容易啊。

三、少算與多算：月收入、年收入的計算口徑

假如你稅前月工資3000元，含基本工資和績效工資，稅后（扣除個稅，代扣代繳的社保公積金），假如是2300元，你就會告訴別人，我工資只有2300元，打到卡里的數(shù)字。

而HR是不會這樣算的，他按你的稅前月工資*12個月，還至少要把你的年終獎折算進去。假如，年終獎2個月，也就是3000*12+3000*2=42000元。而不是36000，更不是2300*12=23000+4600=27600左右。同樣，月收入=42000/12=3500元。如果再把現(xiàn)金性收入加上，比如公司福利5000元/年，交通費報銷1200元/年，通訊費1200元/年等，就是42000+5000+1200+1200=49400元/年。

對于出勤月數(shù)，員工按實際算，HR是折算的，比如你出勤5個月，年收入2萬，HR會用20000/5*12=48000來測算你的年收入。