為進(jìn)一步落實(shí)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》，提高銀行體系的穩(wěn)健性，保護(hù)存款人利益，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)日前發(fā)布了《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）?！掇k法》借鑒1988年巴塞爾資本協(xié)議和即將出臺(tái)的巴塞爾新資本協(xié)議，制定了一套符合中國(guó)國(guó)情的資本監(jiān)管制度。
《辦法》分總則、資本充足率計(jì)算、監(jiān)督檢查、信息披露和附則五章，共五十五條，還有五個(gè)附件，將于2004年3月1日正式施行?！掇k法》體現(xiàn)了審慎監(jiān)管的理念，規(guī)范了商業(yè)銀行資本充足率的計(jì)算方法?！掇k法》規(guī)定商業(yè)銀行的資本充足率計(jì)算必須建立在各項(xiàng)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充分計(jì)提的基礎(chǔ)之上。在信用風(fēng)險(xiǎn)資本要求計(jì)算方面，《辦法》合理確定各類資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，并對(duì)1988年資本協(xié)議不合理的規(guī)定進(jìn)行了調(diào)整。鑒于我國(guó)商業(yè)銀行交易業(yè)務(wù)種類和規(guī)模逐步擴(kuò)大，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，《辦法》適時(shí)將市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)納入資本監(jiān)管框架，規(guī)定交易資產(chǎn)達(dá)到一定規(guī)?；蛞欢ū壤纳虡I(yè)銀行還須單獨(dú)計(jì)提市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本。同時(shí)，《辦法》規(guī)定符合條件的重估儲(chǔ)備、長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)工具、可轉(zhuǎn)換債券均可以計(jì)入附屬資本，并取消了一般準(zhǔn)備計(jì)入附屬資本的上限，為商業(yè)銀行多種渠道補(bǔ)充資本開(kāi)辟了空間，并提供了法規(guī)依據(jù)。
《辦法》引入國(guó)際上成熟的資本監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》的有關(guān)規(guī)定，在資本充足率的監(jiān)督檢查方面建立了一套操作性強(qiáng)、透明度高的標(biāo)準(zhǔn)和程序。《辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)建立完善的資本充足率評(píng)估程序和管理制度，董事會(huì)承擔(dān)本銀行資本充足率管理的最終責(zé)任；根據(jù)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，銀監(jiān)會(huì)有權(quán)要求單個(gè)銀行提高最低資本充足率標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)資本充足率的高低，把商業(yè)銀行分為三類，即資本充足、資本不足和資本嚴(yán)重不足的銀行，采取不同的監(jiān)管措施，增強(qiáng)資本監(jiān)管的有效性。
為進(jìn)一步提高商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)信息的透明度，強(qiáng)化對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)行為的市場(chǎng)約束，《辦法》在《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》的基礎(chǔ)上，圍繞資本充足率，對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和政策、并表范圍、資本、資本充足率以及信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)提出了更為具體、細(xì)化的披露要求。
《辦法》規(guī)定商業(yè)銀行資本充足率的最后達(dá)標(biāo)期限為2007年1月1日。過(guò)渡期內(nèi)，未達(dá)標(biāo)的商業(yè)銀行應(yīng)制訂切實(shí)可行的資本補(bǔ)充計(jì)劃，通過(guò)敦促股東注資，調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，改善經(jīng)營(yíng)狀況，提高自我積累能力，招募合格戰(zhàn)略投資人，發(fā)行長(zhǎng)期次級(jí)債券、可轉(zhuǎn)債，上市或增資擴(kuò)股等多種方式補(bǔ)充資本。銀監(jiān)會(huì)將根據(jù)各行資本補(bǔ)充計(jì)劃的落實(shí)情況采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。
背景資料：
1988年資本協(xié)議
巴塞爾委員會(huì)是十國(guó)集團(tuán)的銀行監(jiān)管組織。1988年7月，巴塞爾委員會(huì)通過(guò)了《關(guān)于統(tǒng)一國(guó)際銀行的資本計(jì)算和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)定》（簡(jiǎn)稱1988年資本協(xié)議），規(guī)定商業(yè)銀行必須對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提8%的資本，并要求十國(guó)集團(tuán)國(guó)家于1992前實(shí)施。該協(xié)議已經(jīng)為100多個(gè)國(guó)家采用，并寫(xiě)入《有效銀行監(jiān)管的核心原則》，成為銀行資本監(jiān)管的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)。
1988年資本協(xié)議主要有四部分內(nèi)容：一是確定了資本的構(gòu)成，即商業(yè)銀行的資本分為核心資本和附屬資本兩大類。核心資本包括實(shí)收股本和留存收益，附屬資本包括一定比例的普通準(zhǔn)備、可轉(zhuǎn)債、長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)、資產(chǎn)重估準(zhǔn)備；附屬資本規(guī)模不得超過(guò)核心資本的100%。二是根據(jù)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)大小，粗線條地將資產(chǎn)分為0%、20%、50%和100%四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)檔次，又稱風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，其中，對(duì)經(jīng)合組織國(guó)家政府和商業(yè)銀行的債權(quán)規(guī)定了優(yōu)惠的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。三是通過(guò)設(shè)定一些轉(zhuǎn)換系數(shù)，將表外授信業(yè)務(wù)也納入資本監(jiān)管。最后，規(guī)定商業(yè)銀行的資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)之比不得低于8%，其中核心資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)之比不得低于4%。
隨著金融市場(chǎng)的快速發(fā)展，金融衍生工具不斷涌現(xiàn)，商業(yè)銀行面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，1996年巴塞爾委員會(huì)又發(fā)布的《關(guān)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本監(jiān)管的補(bǔ)充規(guī)定》，要求商業(yè)銀行對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提資本。該補(bǔ)充規(guī)定是1988年資本協(xié)議的組成部分。
我國(guó)現(xiàn)行資本監(jiān)管制度
我國(guó)現(xiàn)行的資本監(jiān)管制度在許多方面與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)差距較大。1995年，《商業(yè)銀行法》原則上規(guī)定商業(yè)銀行的資本充足率不得低于8%。1996年，《商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理監(jiān)控、監(jiān)測(cè)指標(biāo)和考核辦法》在規(guī)范商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理時(shí)，對(duì)計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)資本充足率的方法提出了具體的要求。該辦法參考了1988年資本協(xié)議的總體框架，但在結(jié)合中國(guó)國(guó)情時(shí)，在諸多方面放寬了標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)由于我國(guó)商業(yè)銀行損失準(zhǔn)備計(jì)提嚴(yán)重不足，導(dǎo)致資本充足率明顯高估。此外，對(duì)資本充足率偏低的銀行，也沒(méi)有規(guī)定明確的監(jiān)管措施。
新資本協(xié)議的主要內(nèi)容
隨著發(fā)達(dá)國(guó)家監(jiān)管實(shí)踐的不斷發(fā)展和商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高，巴塞爾委員會(huì)1998年開(kāi)始全面修改資本協(xié)議，已經(jīng)公布了三個(gè)征求意見(jiàn)稿，新資本協(xié)議將于2004年中期出臺(tái)。
新資本協(xié)議在8%的最低資本充足率要求基礎(chǔ)上，還提出監(jiān)管部門(mén)對(duì)資本充足率的監(jiān)督檢查和市場(chǎng)約束的新規(guī)定，形成了資本監(jiān)管的“三大支柱”。在信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，新增了對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的資本要求。新協(xié)議采用了由簡(jiǎn)單到復(fù)雜的多種方法計(jì)算資本要求，如計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部評(píng)級(jí)法。
在標(biāo)準(zhǔn)法中，采用西方公認(rèn)的外部評(píng)級(jí)公司的評(píng)級(jí)結(jié)果確定商業(yè)銀行各項(xiàng)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，廢除以往按是否為經(jīng)合組織成員確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的不合理做法。在相對(duì)復(fù)雜的內(nèi)部評(píng)級(jí)法中，允許管理水平較高的商業(yè)銀行采用銀行內(nèi)部對(duì)客戶和貸款的評(píng)級(jí)結(jié)果來(lái)確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重、計(jì)提資本。該法是新協(xié)議的核心內(nèi)容，有助于商業(yè)銀行提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
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