版權(quán)聲明
根據(jù)申報(bào)材料：（1）公司資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表之間存在多項(xiàng)勾稽關(guān)系無法對(duì)應(yīng)的情況；（2）公司存在將較大金額商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)的情況。
請(qǐng)發(fā)行人說明報(bào)告期各期：（1）銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金、營(yíng)業(yè)收入、應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)、各期票據(jù)貼現(xiàn)金額等項(xiàng)目之間勾稽對(duì)應(yīng)情況；（2）現(xiàn)金流量表附表經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少、經(jīng)營(yíng)9性應(yīng)付項(xiàng)目的增加分別與相應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表科目勾稽對(duì)應(yīng)情況；（3）取得借款收到的現(xiàn)金、償還債務(wù)支付的現(xiàn)金、短期借款、長(zhǎng)期借款、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債、各期票據(jù)貼現(xiàn)金額等項(xiàng)目勾稽對(duì)應(yīng)情況；（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用中票據(jù)貼現(xiàn)利息與各期票據(jù)貼現(xiàn)規(guī)模的匹配情況；（5）吸收投資收到的現(xiàn)金與所有者權(quán)益變動(dòng)表股東投入的普通股之間的勾稽對(duì)應(yīng)情況；（6）購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金與公司長(zhǎng)期資產(chǎn)變動(dòng)的勾稽對(duì)應(yīng)情況。
請(qǐng)申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。
發(fā)行人回復(fù)：
（一）銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金、營(yíng)業(yè)收入、應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)、各期票據(jù)貼現(xiàn)金額等項(xiàng)目之間勾稽對(duì)應(yīng)情況；
報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與營(yíng)業(yè)收入、應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)、各期票據(jù)貼現(xiàn)金額等項(xiàng)目之間勾稽對(duì)應(yīng)情況如下：
單位：萬(wàn)元
由上表可知，發(fā)行人銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與營(yíng)業(yè)收入、應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)、各期票據(jù)貼現(xiàn)金額等項(xiàng)目的變動(dòng)相匹配。
（二）現(xiàn)金流量表附表經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少、經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加分別與相應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表科目勾稽對(duì)應(yīng)情況；
1、報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人現(xiàn)金流量表附表經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少與相應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表科目勾稽對(duì)應(yīng)情況如下：
單位：萬(wàn)元
由上表可知，發(fā)行人現(xiàn)金流量表附表經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少與相應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表科目變動(dòng)相匹配。
2、報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人現(xiàn)金流量表附表經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加與相應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表科目勾稽對(duì)應(yīng)情況如下：
單位：萬(wàn)元
由上表可知，發(fā)行人現(xiàn)金流量表附表經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加與相應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表科目變動(dòng)相匹配。
（三）取得借款收到的現(xiàn)金、償還債務(wù)支付的現(xiàn)金、短期借款、長(zhǎng)期借款、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債、各期票據(jù)貼現(xiàn)金額等項(xiàng)目勾稽對(duì)應(yīng)情況；
報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人取得借款收到的現(xiàn)金、償還債務(wù)支付的現(xiàn)金、短期借款、長(zhǎng)期借款、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債、各期票據(jù)貼現(xiàn)金額等項(xiàng)目勾稽對(duì)應(yīng)情況如下：
單位：萬(wàn)元
由上表可知，發(fā)行人取得借款收到的現(xiàn)金、償還債務(wù)支付的現(xiàn)金與短期借款、長(zhǎng)期借款、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債、各期票據(jù)貼現(xiàn)金額等項(xiàng)目勾稽相符。
（四）財(cái)務(wù)費(fèi)用中票據(jù)貼現(xiàn)利息與各期票據(jù)貼現(xiàn)規(guī)模的匹配情況；
報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人票據(jù)貼現(xiàn)利息與票據(jù)貼現(xiàn)規(guī)模的匹配情況如下：
單位：萬(wàn)元，天
注：平均貼現(xiàn)天數(shù)根據(jù)各筆票據(jù)到期日與貼現(xiàn)日的間隔天數(shù)的算術(shù)平均數(shù)計(jì)算得到，平均年化利率=票據(jù)貼現(xiàn)利息÷平均貼現(xiàn)天數(shù)÷票據(jù)貼現(xiàn)金額×360
報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人票據(jù)貼現(xiàn)利息主要受票據(jù)貼現(xiàn)規(guī)模、貼現(xiàn)天數(shù)和市場(chǎng)利率水平的影響， 2021 年度票據(jù)貼現(xiàn)利息較少主要原因系當(dāng)年貼現(xiàn)的票據(jù)到期日普遍較短，在資金需求緊張程度較低的情況下，發(fā)行人優(yōu)先將票據(jù)到期日較短的票據(jù)用于貼現(xiàn)可以節(jié)省利息費(fèi)用。
報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人票據(jù)貼現(xiàn)平均年化利率逐年下降，主要系貸款市場(chǎng)利率下降所致。根據(jù)公司與貼現(xiàn)銀行簽訂的票據(jù)貼現(xiàn)協(xié)議約定，公司 2019 年度票據(jù)貼現(xiàn)的利率在 5.30%至 6.20%之間， 2020 年票據(jù)貼現(xiàn)的利率在 4.40%至 5.50%之間， 2021 年票據(jù)貼現(xiàn)的利率在 4.05%至 5.10%之間，整體呈下降趨勢(shì)。
綜上，報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人票據(jù)貼現(xiàn)利息與票據(jù)貼現(xiàn)規(guī)模相匹配。
（五）吸收投資收到的現(xiàn)金與所有者權(quán)益變動(dòng)表股東投入的普通股之間的勾稽對(duì)應(yīng)情況；
報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人吸收投資收到的現(xiàn)金與所有者權(quán)益變動(dòng)表股東投入的普通股之間的勾稽對(duì)應(yīng)情況如下：
2020 年度所有者權(quán)益變動(dòng)表股東投入金額與現(xiàn)金流量表中吸收投資收到的現(xiàn)金勾稽差異 600.00 萬(wàn)元，系股東火炬電子當(dāng)期增資金額中 600.00 萬(wàn)元采用債轉(zhuǎn)股方式，相應(yīng)債務(wù)發(fā)生于 2019 年度，因此實(shí)際的現(xiàn)金流發(fā)生在 2019 年，導(dǎo)致 2020 年該筆增資未產(chǎn)生現(xiàn)金流。
綜上所述，發(fā)行人吸收投資收到的現(xiàn)金與所有者權(quán)益變動(dòng)表股東投入的普通股之間勾稽相符。
（六）購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金與公司長(zhǎng)期資產(chǎn)變動(dòng)的勾稽對(duì)應(yīng)情況；
報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金與公司長(zhǎng)期資產(chǎn)變動(dòng)的勾稽對(duì)應(yīng)情況如下：
單位：萬(wàn)元
由上表可知，發(fā)行人購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金與公司長(zhǎng)期資產(chǎn)變動(dòng)相匹配。
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