1.集團(tuán)財(cái)務(wù)的三種管控
當(dāng)企業(yè)確定了股權(quán)架構(gòu)和管理架構(gòu)，接下來就可以確定財(cái)務(wù)部門的組織架構(gòu)了。集團(tuán)公司的總部和分公司及子公司的財(cái)務(wù)如何管理，財(cái)務(wù)部門具體涉及哪些模塊職能涉及領(lǐng)域，都是企業(yè)建設(shè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)過程中需要考慮的問題。
對(duì)于集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)有三種管控形式:戰(zhàn)略型管控財(cái)務(wù)型管控及業(yè)務(wù)型管控。從另一個(gè)角度來說，又可以分為集權(quán)管控、分權(quán)管控及介于兩者之間的管控三種方式企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況及被投資公司的關(guān)系選擇管控的類型，不同的管控方式有不同的管控點(diǎn)（見下圖）。
2.財(cái)務(wù)組織體系
財(cái)務(wù)組織體系也叫作財(cái)務(wù)架構(gòu)系統(tǒng)，包括四大分支分別是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系、管理會(huì)計(jì)體系、財(cái)務(wù)金融體系、稅務(wù)管理體系，每一個(gè)體系都對(duì)應(yīng)著不同的職能（見下圖）。
很多民營(yíng)企業(yè)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系方面做得最多，在管理會(huì)計(jì)體系做得極少甚至為零。財(cái)務(wù)金融體系也非常薄弱導(dǎo)致老板不得不親自管理融資、貸款的事情。而所謂的稅務(wù)管理體系，無(wú)非就是開個(gè)發(fā)票而已，很少有合理稅務(wù)籌劃的舉動(dòng)。
我給企業(yè)設(shè)計(jì)的財(cái)務(wù)部的組織架構(gòu)就是基于財(cái)務(wù)部的職能確定的。
有些民營(yíng)企業(yè)老板會(huì)問，自己的企業(yè)沒有這么多人規(guī)模不是很大，財(cái)務(wù)部也不會(huì)安排這么多員工，怎么辦?盡管企業(yè)的規(guī)模不大，員工也不多，但是老板的頭腦里必須要有這四大體系
如果這四大體系的工作必須有人負(fù)責(zé)，那么可以對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)的合并，把兩個(gè)合并成一個(gè)，把四個(gè)合并成兩個(gè)，比如由財(cái)務(wù)經(jīng)理來做管理會(huì)計(jì)及與財(cái)務(wù)金融相關(guān)的工作。
3.財(cái)務(wù)部門組織架構(gòu)設(shè)計(jì)
【案例】
有一家專門做建材貿(mào)易的企業(yè)，年?duì)I業(yè)額3億元左右分別代理了法恩莎衛(wèi)浴、箭牌瓷磚、日豐管等9個(gè)品牌。該公司每一個(gè)品牌都有一套自己的會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)，假如個(gè)品牌有2～3位財(cái)務(wù)人員，那么9個(gè)品牌就是20多位財(cái)務(wù)人員。
即便如此，財(cái)務(wù)人員還是不夠用。這就是一種典型的分散型財(cái)務(wù)，還沒有形成一套合理的財(cái)務(wù)體系。
訪談的信息概括如下
(1)不含財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)，共21個(gè)會(huì)計(jì)，另有8個(gè)錄入人員。
(2)目前財(cái)務(wù)人員工作還非常繁忙，人手嚴(yán)重不夠。
(3)企業(yè)一共建有15個(gè)賬套。
(4)財(cái)務(wù)人員與各店面業(yè)務(wù)人員的溝通工作量較大。
(5)各賬套之間的財(cái)務(wù)科目不統(tǒng)一，不便于數(shù)據(jù)匯總。
(6)財(cái)務(wù)人員基本上是做賬的會(huì)計(jì)和出納人較多，工作重復(fù)性高、雷同的較多。
(7)基本都忙于低層次的核算工作，基本沒有人做財(cái)務(wù)分析、預(yù)算管理、內(nèi)部控制、流程設(shè)計(jì)、ERP管控等大財(cái)務(wù)的工作。
20多個(gè)財(cái)務(wù)人員中，沒有做財(cái)務(wù)分析的，沒有做內(nèi)控的，沒有做流程的，也沒有做預(yù)算的?；镜挠涃~工作主要是出納和會(huì)計(jì)在做，并且記的“賬”還達(dá)不到管理的要求，基本處于糊涂賬的水平。
下面是該企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)提供給我現(xiàn)行財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)圖（見下圖）。類似這種情況在企業(yè)中并不少見。
企業(yè)在設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)部門的時(shí)候，應(yīng)該按照以下四大模塊來設(shè)計(jì)，將職能分配到崗位，定崗定編(見下圖)。
有的企業(yè)認(rèn)為，在一定情況下，財(cái)務(wù)分析、預(yù)算、內(nèi)控稅務(wù)籌劃等“大財(cái)務(wù)”工作由財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任是可行的。但是往往出現(xiàn)的結(jié)果是核算部分工作效率太低或工作量過大，導(dǎo)致財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)也牽扯進(jìn)去過多的精力和時(shí)間，無(wú)暇顧及“大財(cái)務(wù)”或“管理會(huì)計(jì)”的工作了。所以，在設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)組織架構(gòu)圖時(shí)，一定要把“大財(cái)務(wù)”的崗位設(shè)計(jì)出來，沒有找到合適的人員時(shí)，先由財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任，也就是一人多崗（見下圖）。
一旦有合適的人員加入，財(cái)務(wù)經(jīng)理可不再兼任。這種強(qiáng)制要求，讓財(cái)務(wù)經(jīng)理明晰其工作的“多個(gè)位”及每個(gè)崗位的“工作職責(zé)清單”，避免忽視“大財(cái)務(wù)”工作。企業(yè)在安排財(cái)務(wù)人員數(shù)量的時(shí)候不要可丁可卯，如果制定了8個(gè)崗位，那最好是安排9個(gè)人或10個(gè)人。也就是說，要比理論需要的人數(shù)多1位。因?yàn)榉N種原因，如員工離職、休假等計(jì)劃與實(shí)際總會(huì)有一些差異。
盡管多安排一個(gè)人，企業(yè)會(huì)為此多承擔(dān)一個(gè)人的工資，但這會(huì)避免很多問題，損失與成本比較起來，還是多安排一個(gè)人更劃算。財(cái)務(wù)部門崗位的設(shè)計(jì)應(yīng)配合企業(yè)的發(fā)展節(jié)奏，企業(yè)投資擴(kuò)張的時(shí)候，要提前儲(chǔ)備財(cái)務(wù)人員，提前培養(yǎng)財(cái)務(wù)經(jīng)理。
財(cái)務(wù)軍團(tuán)的建設(shè)
財(cái)務(wù)人員的管理及財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)是很多老板頭疼的問題。有些老板跟我訴苦說，公司的財(cái)務(wù)人員太專業(yè)，自己什么也看不懂，不知道怎么管。管多了，財(cái)務(wù)人員覺得老板討厭，說老板什么也不懂還瞎指揮。管少了，財(cái)務(wù)人員總是讓人不滿意，不能站到企業(yè)或老板的角度做財(cái)務(wù)。如何選擇或招聘財(cái)務(wù)人員?這個(gè)問題很不簡(jiǎn)單，我在自己領(lǐng)導(dǎo)的金財(cái)咨詢公司招聘財(cái)務(wù)咨詢?nèi)藛T時(shí)就深有體會(huì)。在此，我將自己總結(jié)的招聘財(cái)務(wù)咨詢師的一點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)與大家分享，以供參考。我們對(duì)財(cái)務(wù)咨詢師有三個(gè)要求，概括起來就是“高”“干”“說”這三個(gè)字。
所謂“高”，就是要有老板的高度，即看待問題的眼光要能夠站在企業(yè)甚至是行業(yè)的角度，能與老板在同一層面進(jìn)行溝通。否則，老板談的是戰(zhàn)略問題，財(cái)務(wù)人員談的是賬務(wù)核算問題，無(wú)異于雞同鴨講，自然無(wú)法進(jìn)行深談。所謂“干”，就是要有實(shí)干能力，不能只會(huì)動(dòng)嘴說，具體工作不會(huì)干。比如一個(gè)財(cái)務(wù)咨詢師說他做了好多年的財(cái)務(wù)總監(jiān)，實(shí)際卻連一個(gè) EXCEL表格都弄不明白，或者連財(cái)務(wù)軟件的操作都搞不清楚，這個(gè)人就很難成為優(yōu)秀的財(cái)務(wù)咨詢師。所謂“說”，是指具備良好的溝通能力，不善于溝通表達(dá)，只知道埋頭干活的人也很難成為優(yōu)秀的財(cái)務(wù)總監(jiān)。
當(dāng)然，并不是所有的財(cái)務(wù)人員都必須具備“高”“干”“說”的品質(zhì)，企業(yè)主要的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人具備這樣的品質(zhì)即可。
總的來說，一支無(wú)堅(jiān)不摧的財(cái)務(wù)鐵軍應(yīng)該包括以下個(gè)方面的能力:第一，財(cái)務(wù)專業(yè)技術(shù);第二，個(gè)人綜合素養(yǎng);第三，職業(yè)經(jīng)理能力。很難說一個(gè)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)經(jīng)理這三方面的能力各占多少比例，有人認(rèn)為是4:3:3，也有人認(rèn)為是各占33％。但可以肯定的一點(diǎn)就是，許多注冊(cè)會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)專業(yè)人士無(wú)法成為一名合格的財(cái)務(wù)總監(jiān)，不得不承認(rèn)其在綜合素養(yǎng)與職業(yè)經(jīng)理能力方面有著極大的欠缺。
財(cái)務(wù)專業(yè)技術(shù)包括五大方面:
賬—會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)分析能力；
錢—資金計(jì)劃與融資投資能力；
稅—稅務(wù)管理與稅務(wù)籌劃能力;
控—成本預(yù)算與流程控制能力；
器—數(shù)據(jù)信息與工具應(yīng)用能力。
個(gè)人綜合素養(yǎng)包括:忠誠(chéng)與心態(tài)、悟性與責(zé)任心、輯與呈現(xiàn)、情商與逆商等。
職業(yè)經(jīng)理能力包括:分析判斷能力、獨(dú)立思考能力、外交溝通能力、商務(wù)談判能力，還有團(tuán)隊(duì)打造能力。這三大模塊構(gòu)建了財(cái)務(wù)鐵軍的技能框架（見下圖）：
通過無(wú)數(shù)次的實(shí)踐，我總結(jié)出了一套“財(cái)務(wù)軍團(tuán)10大軍規(guī)”，具體如下：
(1)站在老板的角度做財(cái)務(wù)。
(2)深入業(yè)務(wù)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)。
(3)為銷售提供感動(dòng)式服務(wù)。
(4)早請(qǐng)示、晚匯報(bào)，忠誠(chéng)大于能力。
(5)每天寫工作日志。
(6)給老板一整套管理報(bào)表。
(7)做所有部門都能懂的財(cái)務(wù)分析表。
(8)賬不清楚毋寧死。
(9)每月組織一次財(cái)務(wù)會(huì)議和財(cái)務(wù)培訓(xùn)(10)在合法條件下平衡稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與成本。
在財(cái)務(wù)戰(zhàn)略體系中，還有很多實(shí)用的工具、制度、流程等，比如財(cái)務(wù)人員崗位輪換制度、檔案管理制度、財(cái)務(wù)人員招聘制度、績(jī)效考核制度等，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注。
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