一、工資、薪金所得
工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計算公式為：
應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)
＝（每月收入額－3500元或4800元）×適用稅率－速算扣除數(shù)
（一）特定行業(yè)的工資、薪金
特定行業(yè)的工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，可以實行按年計算、分月預(yù)繳的方式計征。
所說的特定行業(yè)，是指采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運輸業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)以及國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定的其他行業(yè)。
所說的按年計算、分月預(yù)繳的計征方式，是指特定行業(yè)職工的工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，按月預(yù)繳，自年度終了之日起30日內(nèi)，合計其全年工資、薪金所得，再按12個月平均并計算實際應(yīng)納的稅款，多退少補(bǔ)。
應(yīng)納所得稅額＝［（全年工資、薪金收入÷12-費用扣除標(biāo)準(zhǔn)）×稅率-速算扣除數(shù)］×12
（二）年終一次性獎金
全年一次性獎金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。
根據(jù)當(dāng)月不包括一次性獎金的工資薪金的高低，分成兩種計算方法。
例：中國公民王先生2012年12月取得當(dāng)月工薪收入4600元，同時取得當(dāng)年的年終獎金28800元。計算當(dāng)月份應(yīng)扣繳的個人所得稅。
本方法的適用規(guī)定
（2）雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。
（三）企業(yè)年金、職業(yè)年金的計稅
（企事業(yè)單位的補(bǔ)充養(yǎng)老保險）
（四）個人股票期權(quán)所得的計稅
（五）在中國境內(nèi)無住所的個人取得工資薪金所得的計稅
（六）因解除勞動合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的計稅
……
二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以及個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，應(yīng)納稅額的計算公式為：
三、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得
應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)
四、勞務(wù)報酬所得
應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率或＝（每次收入額－800）×20％
2.每次收入在4000元以上的：
3.每次收入的應(yīng)納稅所得額超過20000元的：
例：歌星王某一次取得表演收入40000元，計算其應(yīng)納的個人所得稅。
應(yīng)納稅所得額=40000×（1-20％） =32000（元）
應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)
= 40000×（1-20％） ×30% －2000
=7600（元）
五、稿酬所得
1、每次收入不足4000元的：
2.每次收入在4000元以上的：
六、特許權(quán)使用費所得應(yīng)納稅額的計算
七、利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計算
利息、股息和紅利所得沒有扣除項目。適用稅率20%。
八、財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計算
財產(chǎn)租賃所得個人所得稅稅前扣除稅費的扣除次序為：
九、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算
（一）個人住房轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算
2.納稅人可憑原購房合同、發(fā)票等有效憑證，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，允許從其轉(zhuǎn)讓收入中減除房屋原值、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費用。
3.納稅人未提供完整、準(zhǔn)確的房屋原值憑證，不能正確計算房屋原值和應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對其實行核定征稅，即按納稅人住房轉(zhuǎn)讓收入的一定比例核定應(yīng)納個人所得稅額。具體比例由省級地方稅務(wù)局或者省級地方稅務(wù)局授權(quán)的地市級地方稅務(wù)局根據(jù)納稅人出售住房的相關(guān)因素，在住房轉(zhuǎn)讓收入1％～3%的幅度內(nèi)確定。
（二）個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得的計稅
（三）個人因購買和處置債權(quán)取得所得的計稅
十、偶然所得應(yīng)納稅額的計算
偶然所得應(yīng)納稅額的計算公式為：
應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率
＝每次收入額×20％
十一、其他所得應(yīng)納稅額的計算
其他所得應(yīng)納稅額的計算公式同偶然所得。
企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關(guān)個人所得稅問題
十二、境外所得抵免
納稅義務(wù)人從中國境外取得的所得，準(zhǔn)予其在應(yīng)納稅額中扣除已在境外繳納的個人所得稅稅額。但扣除額不得超過該納稅義務(wù)人境外所得依照本法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額。
所說的依照稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額，是指納稅義務(wù)人從中國境外取得的所得，區(qū)別不同國家或者地區(qū)和不同所得項目，依照稅法規(guī)定的費用減除標(biāo)準(zhǔn)和適用稅率計算的應(yīng)納稅額；同一國家或者地區(qū)內(nèi)不同所得項目的應(yīng)納稅額之和，為該國家或者地區(qū)的扣除限額。
納稅義務(wù)人在中國境外一個國家或者地區(qū)實際已經(jīng)繳納的個人所得稅稅額，低于依照前款規(guī)定計算出的該國家或者地區(qū)扣除限額的，應(yīng)當(dāng)在中國繳納差額部分的稅款；超過該國家或者地區(qū)扣除限額的，其超過部分不得在本納稅年度的應(yīng)納稅額中扣除，但是可以在以后納稅年度的該國家或者地區(qū)扣除限額的余額中補(bǔ)扣。補(bǔ)扣期限最長不得超過五年。
納稅義務(wù)人依照稅法第七條的規(guī)定申請扣除已在境外繳納的個人所得稅稅額時，應(yīng)當(dāng)提供境外稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的完稅憑證原件。
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