應(yīng)收票據(jù)分銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。
前者是企業(yè)開具并銀行有信用擔(dān)保的，相當(dāng)于現(xiàn)金，可以支付流通，如果企業(yè)收到客戶開據(jù)的銀行承兌匯票，可以找銀行貼現(xiàn)換現(xiàn)金，也可以背書給其他企業(yè)用于付款貨款，這筆錢就相當(dāng)于收到了。
后者是企業(yè)自己開具的但沒有銀行擔(dān)保的，相當(dāng)于一個付款承諾書，沒有什么效力，很多企業(yè)收到商業(yè)承兌匯票是不做任何賬務(wù)處理的，有它沒它一個樣。
一般業(yè)內(nèi)會默認(rèn)應(yīng)收票據(jù)就是銀行承兌匯票，對企業(yè)來說應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)區(qū)別太大了。
收銀承就相當(dāng)于收到貨款，這筆賬可以銷了。沒給錢沒給銀承，那賬還在，應(yīng)收賬款有收不回來的風(fēng)險，長期無法收回就是壞賬。
企業(yè)間往來是這樣，企業(yè)與銀行又有不同。銀行承兌匯票是銀行承兌，這是銀行扮演了重要角色。
銀行承兌一般六個月到期，企業(yè)要找銀行開匯票是要交保證金的，如果在銀行沒有信用額度就得存100%的保證金才能開出來，如果有信用就可以只存一部分保證金，比如存30萬的保證金，開100萬的銀承，這多出來的70萬相當(dāng)于銀行放出來的貸款（因?yàn)殂y行也沒有直接付現(xiàn)，屬于表外放貸）。
如果銀行對企業(yè)審核不嚴(yán)，放的信用額度過多過大，企業(yè)開出的銀承到期沒錢支付就必須由銀行先墊付，這時表外放貸就變了表內(nèi)壞賬，增加了銀行金融風(fēng)險。
這種金融風(fēng)險其實(shí)很常見，但一般銀行風(fēng)控嚴(yán)格，實(shí)力又強(qiáng)，出幾筆壞賬不會造成什么影響。但近幾年來各地的農(nóng)村信用社也開始做大做強(qiáng)，通過地方政府牽線重組成城市商業(yè)銀行，這些小銀行底子本來就薄，風(fēng)控意識差，表內(nèi)沒錢放貸就在表外做文章，開出了大量銀行承兌匯票，一旦企業(yè)出了問題，銀行就是破產(chǎn)倒閉的風(fēng)險，而銀行之間的拆借是日常業(yè)務(wù)，一家銀行出了問題就會引起連鎖反應(yīng)，產(chǎn)生金融危機(jī)。
這不是危言聳聽，有多少錢辦多少事，銀行的表內(nèi)風(fēng)險好控，表外風(fēng)險難控，這幾年小的城鎮(zhèn)信用社問題頻出，甚至出現(xiàn)了擠兌的情況，和銀行承兌匯票等表外信用的管理有很大關(guān)系。
所以企業(yè)如果收到銀行承兌匯票可以關(guān)注一下是那家銀行開出來的，如果是信用社級別的小銀行就要小心點(diǎn)，這類匯票很多大銀行是不給貼錢的，原因上面已經(jīng)說過了。當(dāng)然一般也不會有什么問題，但萬一兌現(xiàn)不了就很麻煩。
最后，為什么會有銀行承兌匯票這個神奇的存在？商業(yè)活動最后結(jié)算都要用錢來解決，但錢永遠(yuǎn)是不夠的，企業(yè)賬上現(xiàn)金不夠就要靠信用（面子）來頂——最近手頭緊，你緩我?guī)滋臁?/span>
時間短還行，你要是想緩半年對方鐵定不干：到時候沒錢付，你跑了怎么辦？這時銀行跳出來了：你放心，半年后再來，到時候他不還錢我來還！
生意做到最后就是看誰的信用好，國內(nèi)信用最好的當(dāng)然是政府，它可以把紙印成錢（人民幣）花；其次就是銀行，人們敢把全部身家放在里面換一張存單。所以銀行出面擔(dān)保客戶是相信的，當(dāng)然要立字據(jù)，就是銀行承兌匯票了。
銀行為什么愿意出面，第一，它當(dāng)然是對企業(yè)做過考察的，看銀行賬戶流水，找大公司擔(dān)保等等，應(yīng)收賬款變成應(yīng)收票據(jù)的過程就是企業(yè)信用變成銀行信用的過程；第二，它可以拉到存款，開銀承是要收保證金的，按票面金額的30%到100%不等，半年期存款利率；第三最重要，這是表外的無本生意，只要到期企業(yè)能還上錢（絕大多數(shù)都能還上，否則全世界的銀行都會拉黑你），整個過程銀行不用墊一分錢，還能收手續(xù)費(fèi)，這相當(dāng)于拿自己的信用賺錢，而信用是可以無限放大的（前提是能承擔(dān)風(fēng)險）。
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