在調(diào)查舞弊事件時(shí)，我們常對每一個(gè)舞弊點(diǎn)的來源及信息進(jìn)行收集。這里要說的是對供應(yīng)商的付款比例進(jìn)行核查，從中可以發(fā)現(xiàn)些什么樣的舞弊貓膩。
首先要核查的是我方與供應(yīng)商簽訂的合同，其中一定要關(guān)注付款金額及付款節(jié)點(diǎn)，服務(wù)內(nèi)容。在對已支付款項(xiàng)是否滿足付款條件進(jìn)行檢查，需查閱驗(yàn)收記錄等資料。這里我們所說的驗(yàn)收資料根據(jù)供應(yīng)商的供應(yīng)品類不同，還有每家企業(yè)的驗(yàn)收要求不同都不一樣，可能是驗(yàn)收的照片，驗(yàn)收的結(jié)算單，工程類的簽證事項(xiàng)等。這里的審查重點(diǎn)是對驗(yàn)收資料是否與行業(yè)內(nèi)驗(yàn)收資料的標(biāo)準(zhǔn)相符，而不僅僅是與公司相關(guān)驗(yàn)收制度相同。否則，根據(jù)有些存在缺陷的合同約定收到發(fā)票就可以付款，那就漏洞百出了。
如一切都符合要求，是否就不繼續(xù)查下去了呢？答案是否定的。
就拿一個(gè)商業(yè)策劃文案來舉例說明，A、B兩家公司同時(shí)為S公司的策劃文案供應(yīng)商，在策劃一個(gè)20年慶典，只是所負(fù)責(zé)的項(xiàng)目不同，A公司負(fù)責(zé)北區(qū)，B公司負(fù)責(zé)南區(qū)，付款條件，金額均一致。A、B公司均按要求完成了任務(wù)。但因公司資金周轉(zhuǎn)不利，無法完全支付供應(yīng)商款項(xiàng)。這時(shí)，S公司全額支付了A公司款項(xiàng)，而B公司僅支付了合同約定金額的10%。審計(jì)人員在進(jìn)行比對后認(rèn)為A公司與B公司均達(dá)到付款條件。但是為什么A公司能付全款而B公司僅支付10%，按理來說應(yīng)付同等金額才符合常理。此時(shí)，監(jiān)察人員介入調(diào)查，首先對S公司的財(cái)務(wù)人員及負(fù)責(zé)策劃的人員進(jìn)行了訪談，均說是由S公司的總經(jīng)理H總安排。監(jiān)察人員察覺到H總應(yīng)該有問題。
監(jiān)察人員開展了多方面調(diào)查，對A公司的背景調(diào)查發(fā)現(xiàn)S公司H總的妻子曾是該公司的股東，持股30%，監(jiān)察人員繼續(xù)深挖，通過一些合法渠道獲取到A公司的流水賬及銀行對賬單，發(fā)現(xiàn)較早時(shí)在國家尚未對銀行賬號公轉(zhuǎn)私進(jìn)行嚴(yán)格管理時(shí)，有多筆流水轉(zhuǎn)入H總的私人賬號。以此發(fā)現(xiàn)H總受賄。所以為什么能付A公司全款而B公司僅付10%也就迎刃而解咯。
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