近期，北京2020年冬奧會完美落幕，其中讓我們意猶未盡的除運動健兒精彩表現(xiàn)外，還有不管是場館建設(shè)還是智慧服務(wù)，甚至由于買不到吉祥物冰墩墩而采取3D打印自我制作的事情，都讓人心底感嘆科技創(chuàng)新成果的魅力。
而提到科技創(chuàng)新，大家可能會想到科技型企業(yè)、科研人員、科研機構(gòu)、科研項目及其經(jīng)費等等很多的要素或環(huán)節(jié)。
今天呢，我就和大家聊聊關(guān)于科研項目經(jīng)費的事兒，提到科研項目經(jīng)費，我們最先想到的可能就是怎么用、如何用才能價值最大化，對于這個，近年來有個熟悉而又陌生的詞叫“包干制”，這個詞或者制度在80年代末90年代初，是一個新鮮事物。
但是，現(xiàn)在如物業(yè)等很多行業(yè)也在使用。
而把它用在科研項目中，對很多人來說或許是陌生的。
接下來，借助2022年2月15日，北京市印發(fā)的《北京市財政科研項目經(jīng)費“包干制”試點工作方案》（京科發(fā)〔2022〕1號，以下簡稱“1號文”）文，我來給大家講講“包干制”在科研項目經(jīng)費中包什么、干什么。
一、科研項目經(jīng)費領(lǐng)域“包干制”的三個重要時間節(jié)點
多年來，我國科研項目經(jīng)費存在管理剛性偏大、撥付機制不完善、間接費用比例偏低、經(jīng)費報銷難等問題，為此國家積極推動完善中央財政科研經(jīng)費的管理制度。
在此背景下，科研項目經(jīng)費領(lǐng)域“包干制”再次被重視。
其中，對于北京及全國科研項目經(jīng)費領(lǐng)域“包干制”的歷史發(fā)展重要拐點，主要可掌握三個時間節(jié)點。
圖 科研項目經(jīng)費領(lǐng)域“包干制”的發(fā)展脈絡(luò)
第一，2019年，《政府工作報告》中提出“開展項目經(jīng)費使用'包干制’改革試點，不設(shè)科目比例限制，由科研團隊自主決定使用”。
這為科研項目經(jīng)費領(lǐng)域?qū)嵤鞍芍啤睅ч_了“敲門磚”。
之后，部分省市陸續(xù)開始推廣“包干制”試點工作。
第二，2019年11月，北京出臺了《關(guān)于新時代深化科技體制改革加快推進全國科技創(chuàng)新中心建設(shè)的若干政策措施》，明確提出要開展科研項目經(jīng)費包干制試點，具體可在基礎(chǔ)研究領(lǐng)域選擇部分科研成效顯著、科研信用較好的高等學校、科研機構(gòu)、醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)，開展市級財政科研項目經(jīng)費包干制試點。 第三，2021年8月，《關(guān)于改革完善中央財政科研經(jīng)費管理的若干意見》，文中提出擴大經(jīng)費包干制實施范圍，在人才類和基礎(chǔ)研究類科研項目中推行經(jīng)費包干制，并鼓勵有關(guān)部門和地方在從事基礎(chǔ)性、前沿性、公益性研究的獨立法人科研機構(gòu)開展經(jīng)費包干制試點。
以上這三個政策文件，為北京市出臺科研項目“包干制”改革試點工作方案提供了重要的政策基礎(chǔ)。
二、北京“包干制”改革的“325”模型
北京科研經(jīng)費項目“包干制”試點改革文件的印發(fā)，為科研單位和人員釋放了更多紅利。
文中明確了“誰”適合改、為什么改，怎么改的問題。
下面，通過“325”模型，為各位解讀“包干制”的要義。
1.三類試點對象
對于“誰”適合作為試點先行使用“包干制”，1號文給出了答案，即選擇由北京市財政經(jīng)費支持的相關(guān)科技專項作為試點，試點期限為3年。
這個政經(jīng)費支持的相關(guān)科技專項組主要包括以下三項。
圖 納入實施“包干制”試點改革的三類項目
需要特別強調(diào)的是，對于第三方面獨立法人科研機構(gòu)的科技專項，是在新一代信息技術(shù)、醫(yī)藥健康、新材料、人工智能等高精尖技術(shù)創(chuàng)新領(lǐng)域，遴選一批從事基礎(chǔ)性、前沿性、公益性研究的獨立法人研發(fā)機構(gòu)納入試點。
在國內(nèi)率先將“包干制”試點從項目支持經(jīng)費擴展至機構(gòu)支持經(jīng)費，成為最大的創(chuàng)新點之一。
2.兩個主要目標
1號文中提出的目標，可分析總計為一句話，即將來在更廣的科研項目或機構(gòu)中實施“包干制”。
可見，北京地區(qū)致力于通過試點先行，以點帶面的方式，逐步擴大科研經(jīng)費“包干制”的實施范圍。
圖 北京未來推行經(jīng)費“包干制”的兩種情形
3.五項試點內(nèi)容
1號文對“包干制”試點改革的內(nèi)容，即怎么改，從五個方面做了明確說明，回答預(yù)算是否還要做、經(jīng)費如何管理、項目績效怎么管理、項目負責人怎么用經(jīng)費等關(guān)鍵問題。
圖 科研經(jīng)費“包干制”改革舉措
實施“包干制”改革的項目或機構(gòu)，不用再編制預(yù)算，但對項目和機構(gòu)的資助方式又各不相同。
其中，北京市自然科學基金項目和科技新星計劃項目采取定額方式資助，項目申請人不再編制項目預(yù)算。
重點研發(fā)機構(gòu)專項由科研機構(gòu)擬訂預(yù)算、經(jīng)費使用規(guī)則及設(shè)定可考核的績效目標，不再編制項目預(yù)算，但要在雙方簽訂合同時進行明確，后續(xù)則按合同約定進行年度預(yù)算撥付及經(jīng)費管理。
經(jīng)費管理方面，管理責任主體是試點單位，按負面清單方式進行管理。
且管理責任主體要制定內(nèi)部經(jīng)費管理辦法。
在符合規(guī)定前提下，試點單位和項目負責人可自主決定、統(tǒng)籌使用經(jīng)費。
項目完成后，項目負責人要編制項目經(jīng)費決算，試點單位自行審查后，報北京市科委、中關(guān)村管委會備案。
另外，項目負責人作為經(jīng)費使用的直接責任人，要對經(jīng)費使用前和使用中的合規(guī)性、合理性、真實性負責。
績效考核方面，實施“包干制”是財政資金管理更加注重績效的重要體現(xiàn)，因此，1號文強調(diào)要建立結(jié)果導向評價機制，不能“走過場”，要作為后期考核的重要依據(jù)。
三、與其他地區(qū)對比
據(jù)不完全統(tǒng)計，目前已發(fā)布了科研項目經(jīng)費“包干制”改革試點工作方案的地區(qū)包括廣東、四川、湖南、重慶等地區(qū)。表1 全國各地區(qū)發(fā)布的“包干制”相關(guān)政策清單
所屬地區(qū)
發(fā)布時間
政策名稱
廣州
2020年7月
《廣州市科技計劃項目經(jīng)費“包干制”改革試點工作方案》
成都
2021年1月22日
《成都市市級財政科研項目經(jīng)費“包干+負面清單”制暫行辦法》
湖南
2021年11月29日
《湖南省科研項目經(jīng)費“包干制”試點改革實施方案》
廣東
2021年12月28日
《關(guān)于深入推進省基礎(chǔ)與應(yīng)用基礎(chǔ)研究基金項目經(jīng)費使用“負面清單+包干制”改革試點工作的通知（征求意見稿）》
重慶
2021年12月8日
《重慶市財政科研項目經(jīng)費“包干制+負面清單”管理辦法（試行）（征求意見稿）》
數(shù)據(jù)來源：公開渠道整理
對比分析北京與廣東
從政策名稱看，廣東的兩個政策，一個省級，一個副省級，發(fā)布的“包干制”改革政策非常具有針對性，省級針對基礎(chǔ)與應(yīng)用基礎(chǔ)研究基金項目，副省級針對科技計劃項目。
但從改革舉措看，通過對比發(fā)現(xiàn)，北京1號文與廣東基本一致。
對比分析北京與湖南
從試點改革舉措看，雖然從數(shù)量看，湖南地區(qū)也包括五條，但在內(nèi)容上，有一條差異。
即湖南政策文件中提到要結(jié)轉(zhuǎn)使用結(jié)余資金，但北京1號文中并沒有提到這點。
另外，雖然湖南文件中的改革任務(wù)沒有提到實施“負面清單”，但其附件中專門列了科研項目“包干制”試點經(jīng)費使用“負面清單”。
最后，對比北京和重慶地區(qū)發(fā)現(xiàn)，從“包干”內(nèi)容看，兩地區(qū)基本一樣。
但在結(jié)構(gòu)方面，重慶文件中對“負面清單”制度用了單獨一章進行了詳細解說，北京1號文并沒有。
從重慶文件中可見，實行“負面清單”制度就是負面清單內(nèi)的項目禁止性開支，包括普遍性禁止條款和具體性禁止條款。
普遍性是從法律法規(guī)、道德層面進行約束，具體性是針對項目進行約束。 綜上，通過對比總結(jié)，在實施科研項目經(jīng)費“包干制”試點改革中，改革內(nèi)容各地區(qū)從數(shù)量或表述上有一定差異，但整體，我們可總結(jié)為三個“包干”——“用途包干、使用包干和實施包干”。
另外，目前看，科研項目經(jīng)費“包干制”改革還處在起步階段，不管從覆蓋的地區(qū)還是項目或機構(gòu)，都沒有大規(guī)模普及，但作為激發(fā)科研人員創(chuàng)新創(chuàng)造活力，賦予科研單位和科研人員更大經(jīng)費自主支配權(quán)的重要舉措看，“包干制”制度很具有潛力，值得科技型企業(yè)重點關(guān)注。
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