學生提問
問題：老師您好！公司日常會給員工發(fā)放餐費補貼、住房補貼等補貼，并且并入工資薪金一起申報個稅，請問： 1、計算社會保險的工資總額是否與個稅申報的工資總額一致，是否需要包含各類補貼？ 2、如何有效的降低計算社會保險的工資總額？各項補貼如何處理最有利？
專家回復(fù)
1.從2013年5月起，根據(jù)《關(guān)于確定參保職工個人繳費基數(shù)的函》的要求，參保職工個人的繳費基數(shù)應(yīng)按其上年度申報個人所得稅的工資、薪金的月平均數(shù)計算確定，繳費基數(shù)原則上一年不變。如為當年新入職員工，參保單位應(yīng)按該參保人員起薪當月應(yīng)申報個人所得稅的應(yīng)稅工資、薪金稅項為其申報繳費工資。 如應(yīng)稅工資、薪金收入低于繳費基數(shù)下限，按照繳費基數(shù)下限計算劃扣社保費;如應(yīng)稅工資、薪金收入高于繳費基數(shù)上限，按照繳費基數(shù)上限計算劃扣社保費。
《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條第一款的規(guī)定，工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。
企業(yè)計算社會保險的工資總額與申報個稅的工資總額應(yīng)該是一致的，均包含各項屬于工資性質(zhì)的津貼、補貼。
2.
有效降低各項補貼發(fā)放形式，從而降低社會保險工資計算基數(shù)，目前常見的辦法有以下幾種：（1）將工資發(fā)放盡量安排在允許稅前扣除額從下；（2）提高職工福利水平，降低名義收入；（3）可采取推遲或提前的方法，將各月工資收入大致拉平；（4）納稅人通過盡可能長的時間內(nèi)分期領(lǐng)取勞動報酬。其中：提高職工福利水平，降低名義收入的方法主要有：（1）企業(yè)提供住所，是個人所得稅合理避稅的有效方法；（2）企業(yè)提供假期旅游津貼；（3）購買保險（放心保）公司的理財險；（4）部分計入工資單，其余工資采取用發(fā)票報銷的方式；（5）多向稅務(wù)部門爭取福利金比例，多走福利；（6）以實物形式發(fā)放；（7）企業(yè)提供員工福利設(shè)施。如：①企業(yè)提供免費午餐、或企業(yè)直接支付搭伙管理費；②企業(yè)提供和安排免費醫(yī)療福利；③使用企業(yè)提供的住宅設(shè)備；④企業(yè)提供交通工具；⑤企業(yè)為職工子女成立教育基金，提供獎學金給職工子女等。
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