業(yè)財(cái)融合是這幾年財(cái)務(wù)領(lǐng)域非常時(shí)髦的詞匯，越來越多財(cái)務(wù)人員開始關(guān)注。聽起來貌似高大上，通熟易懂。但是當(dāng)公司想讓你考慮做點(diǎn)業(yè)財(cái)融合，很多時(shí)候又不知道做什么才叫業(yè)財(cái)融合。今天來聊聊業(yè)財(cái)融合的本質(zhì)和實(shí)現(xiàn)路徑。
財(cái)務(wù)人員越來越會發(fā)現(xiàn)一個(gè)普遍的現(xiàn)象：財(cái)務(wù)智能化下，只會記賬的低端會計(jì)逐漸會被淘汰，在此背景下，財(cái)務(wù)人員將何去何從？在經(jīng)濟(jì)環(huán)境不好的情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)運(yùn)用什么方法，有效的管理公司各個(gè)環(huán)節(jié)的支出，為企業(yè)做到降本增效，既提升利潤，又提升自我價(jià)值？
歸根結(jié)底一句話：懂業(yè)財(cái)融合，能夠?yàn)闃I(yè)務(wù)提供價(jià)值的財(cái)務(wù)，才能快速升職加薪，拓寬和提升職業(yè)道路。
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什么是業(yè)財(cái)融合？
業(yè)財(cái)融合
1. 管理會計(jì)
從管理學(xué)的角度看，管理會計(jì)實(shí)質(zhì)上是利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料及其他相關(guān)資料，采用會計(jì)資料及其他相關(guān)資料，采用會計(jì)，統(tǒng)計(jì)和數(shù)學(xué)的方法對企業(yè)的各項(xiàng)管理活動進(jìn)行預(yù)測、決策、規(guī)劃、控制，并對其實(shí)際執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評價(jià)與考核，其目的是最大限度地調(diào)動各方面積極因素，從而取得最佳的經(jīng)濟(jì)效益。
管理會計(jì)是指利用會計(jì)信息系統(tǒng)以及其他相關(guān)數(shù)據(jù)服務(wù)于企業(yè)管理的各個(gè)層面。
管理會計(jì)預(yù)測、決策、規(guī)劃、控制、考核的依據(jù)，主要依賴于財(cái)務(wù)會計(jì)資料。
管理會計(jì)所采用的方法可以是會計(jì)方法，也可以是統(tǒng)計(jì)方法或數(shù)學(xué)方法。
管理會計(jì)的內(nèi)容可以概括為評價(jià)過去、控制現(xiàn)在、籌劃未來，重點(diǎn)是籌劃未來。
管理會計(jì)的目的是講求經(jīng)濟(jì)效益最大化，而達(dá)到目的的手段是調(diào)動一切積極因素。
2. 財(cái)務(wù)管理
就是組織作出的以創(chuàng)造財(cái)富為目標(biāo)的各種投資和籌資決策，也稱企業(yè)財(cái)管，公司理財(cái)。
教材主要內(nèi)容：
1. 財(cái)務(wù)報(bào)表分析與財(cái)務(wù)預(yù)測
2. 價(jià)值評估基礎(chǔ)（貨幣時(shí)間價(jià)值，風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬）
3. 資本成本（債務(wù)成本，股權(quán)成本）
4. 投資項(xiàng)目（現(xiàn)金流，折現(xiàn)率與敏感性分析）
5. 債權(quán)股票價(jià)值評估（籌資工具）
6. 期權(quán)價(jià)值評估（金融期權(quán)）
7. 企業(yè)價(jià)值評估（企業(yè)估值）
8. 資本結(jié)構(gòu)
9. 長期籌資（股票債券）
10. 股利分配分割與股票回購
11. 運(yùn)營資本管理（現(xiàn)金，應(yīng)收款，存貨，短期債務(wù)）
3. 業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)
業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)，也稱業(yè)財(cái)融合，是近幾年企業(yè)財(cái)務(wù)界被頻繁提起的一個(gè)詞匯。具體含義如何，沒有比較權(quán)威的說法。
傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)通常如何工作
從實(shí)務(wù)角度，財(cái)務(wù)工作在戰(zhàn)略和資本層面，面對企業(yè)家通常的工作如：
1. 參與資本運(yùn)作
2. 參與戰(zhàn)略和商業(yè)模式設(shè)計(jì)與論證分析
從實(shí)務(wù)角度，財(cái)務(wù)工作在管理層面，面對業(yè)務(wù)通常的工作如：
1. 預(yù)算
2. 分析
3. 成本費(fèi)用管理
4. 內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理
5. 資金管理
6. 參與績效管理
業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人通常的主要工作
通常，業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人要做好的工作包括：
1. 做好業(yè)務(wù)
2. 培養(yǎng)人才
3. 管好業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)成果
對比
傳統(tǒng)財(cái)務(wù)：
1. 服務(wù)對象：傳統(tǒng)財(cái)務(wù)是受聘于企業(yè)家，CEO
2. 出發(fā)點(diǎn)：幫助企業(yè)家，用財(cái)務(wù)的手法進(jìn)行管控，重控輕管，更不重視服務(wù)。
3. 管控對象：業(yè)務(wù)及業(yè)務(wù)人員。
4. 工具：預(yù)算分析等。
5. 能力要求：傳統(tǒng)財(cái)務(wù)，偏規(guī)則與管控能力。
業(yè)務(wù)財(cái)務(wù) -1：
1. 服務(wù)對象：企業(yè)家，CEO
2. 出發(fā)點(diǎn)：深入業(yè)務(wù)，幫助企業(yè)家在更深的層面管理好業(yè)務(wù)，主要是決策支持，策略建議與推進(jìn)。
3. 管控對象：業(yè)務(wù)及業(yè)務(wù)人員。
4. 工具：預(yù)算分析等。
5. 能力要求：了解業(yè)務(wù)，融入公司運(yùn)營。
業(yè)務(wù)財(cái)務(wù) -2：
1. 服務(wù)對象：重點(diǎn)是業(yè)務(wù)領(lǐng)域負(fù)責(zé)人。
2. 出發(fā)點(diǎn)：幫助業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，達(dá)成業(yè)績，更重視服務(wù)。
3. 管控對象：在服務(wù)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人的時(shí)候，管控對象是業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人下面的業(yè)務(wù)人員。
4. 工具：預(yù)算分析等。
5. 能力要求：了解業(yè)務(wù)，融入業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)的主要價(jià)值
在服務(wù)企業(yè)家方面：幫助企業(yè)家更深入管理業(yè)務(wù)。
在服務(wù)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人方面：幫助業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人達(dá)成業(yè)績。
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業(yè)財(cái)融合的工作角色
從分析工作看差別:
比如分析：
1. 傳統(tǒng)財(cái)務(wù)多是財(cái)務(wù)分析，以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為主要分析對象，多是分析公司層面的大的表現(xiàn)和問題，不深入，也難以深入?；咎岵怀龈倪M(jìn)建議。分析多以發(fā)現(xiàn)問題為主。
2. 業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)：首先，既要有企業(yè)總體的，更要區(qū)分各個(gè)領(lǐng)域，有細(xì)分的。結(jié)合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)（信息很細(xì)化），發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)問題，而且需要幫助業(yè)務(wù)提建議，分析建議，大小決策支持。有些分析，甚至遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)的范圍，比如客戶價(jià)值分析…
從庫存管理工作看差別：
業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)助力庫存管理：
承上例，該公司庫存一直處于較高水平，這一方面使得公司在庫存方面積壓了很多資金，同時(shí)有些原料還經(jīng)常因?yàn)檫^期而造成損失。同時(shí)，在公司老產(chǎn)品即將退市的時(shí)候，經(jīng)常有一些專用料件因停產(chǎn)而長期滯留在庫存中。
傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)通常的做法：
1. 分析原材料的庫存占比，尋找占比較高的若干原材料。
2.分析原材料的庫存變化，即對比不同月份原料金額情況。
3.同樣對產(chǎn)成品做出分析。
4.計(jì)算周轉(zhuǎn)率。
5.列示變質(zhì)毀損原料賬面金額。
6.分析占用資金的成本。
7.定期列示有問題的專用料件情況。
如何做的更加深入？
1. 結(jié)合物料出廠時(shí)間，結(jié)合銷售和生產(chǎn)計(jì)劃，定期分析和提示有過期風(fēng)險(xiǎn)的物料情況。
2.定期結(jié)合BOM單情況，分析專用的非成套料件和價(jià)值高的非成套料件情況。
3. 結(jié)合領(lǐng)用習(xí)慣，設(shè)計(jì)物料擺放便于實(shí)物流的“先進(jìn)先出”。
4.分析為不同產(chǎn)品的備料情況，看低價(jià)值的產(chǎn)品是否備貨較多。
5.分析和確定安全庫存。
6.定期對問題物料進(jìn)行分析并協(xié)助處理。
7.結(jié)合應(yīng)收款，應(yīng)付款，資金情況等分析和建議備貨策略。
該公司分析和確定物料庫存量所考慮的因素：
1.分析安全庫存
①結(jié)合供貨提前期：分析不同運(yùn)輸方式的運(yùn)輸時(shí)間
②考慮生產(chǎn)的均衡性：不同生產(chǎn)需求的概率
③分析缺貨成本
2.分析庫存量
①分析庫存成本
②分析不同運(yùn)輸方式的運(yùn)輸成本
③分析其他庫存損失
該公司的具體做法（普通通用物料）：
1.按照均衡生產(chǎn)每天的需求量*提前期計(jì)算備貨量A1.
分析幾個(gè)典型的運(yùn)輸方式的運(yùn)輸成本B1
分析A1的倉儲成本B2
2.考慮為突發(fā)需求備貨量，根據(jù)以往突發(fā)需求的情況，測算頻率最高的突發(fā)需求量A2.
考慮頻率最高的突發(fā)需求的缺貨成本，即損失訂單的毛利潤，和真正出現(xiàn)損失的概率，計(jì)算得出缺貨成本C1。
分析A2的庫存成本C2
分析A2的其他庫存損失C3
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業(yè)財(cái)融合對財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)的影響
案例：某集團(tuán)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)的設(shè)計(jì)（某通訊集團(tuán)）
成績：獲得中國管理模式杰出獎(jiǎng)“中國管理模式杰出獎(jiǎng)” 由成思危先生、中歐國際工商學(xué)院等國內(nèi)6大著名商學(xué)院(管理學(xué)院)院長、金蝶國際軟件集團(tuán)有限公司董事局主席徐少春先生等共同發(fā)起，獎(jiǎng)勵(lì)中國境內(nèi)企業(yè)中具有杰出管理創(chuàng)新理念和成功實(shí)踐的企業(yè)，是中國目前管理界針對中國境內(nèi)企業(yè)管理實(shí)踐成就的榮譽(yù)獎(jiǎng)項(xiàng)。目的在于通過總結(jié)梳理出成功的中國企業(yè)管理模式并加以推廣，促進(jìn)中國企業(yè)管理現(xiàn)代化的發(fā)展。
案例：某集團(tuán)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)的設(shè)計(jì) –組織結(jié)構(gòu)示意圖
三足鼎立的結(jié)構(gòu)
戰(zhàn)略財(cái)務(wù)
與集團(tuán)戰(zhàn)略部、績效部門一起組成企業(yè)本部的參謀部門，把戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為政策，把公司意志轉(zhuǎn)化為行動。
為集團(tuán)經(jīng)營決策提供指導(dǎo)，為下屬企業(yè)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)提供支撐
分八個(gè)專業(yè)（對應(yīng)公司的八大戰(zhàn)略，預(yù)算、成本、材質(zhì)、收購等八個(gè)領(lǐng)域）
四個(gè)研究團(tuán)隊(duì)（匯率、稅務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)、成本）
要求：要專精，比如能和國家稅務(wù)總局就某一個(gè)政策進(jìn)行討論，能鉆研出自己的成本管理體系來。這些往往都并非單槍匹馬所能達(dá)成的。
業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)：
（銷售財(cái)務(wù)，產(chǎn)品財(cái)務(wù)，研發(fā)財(cái)務(wù)，海外財(cái)務(wù).. ）-不作數(shù)據(jù)，把數(shù)據(jù)做成信息；不做政策，但是會把政策運(yùn)用到實(shí)際中，是戰(zhàn)略財(cái)務(wù)在業(yè)務(wù)中心的代表。
每個(gè)業(yè)務(wù)單位再往下細(xì)分，又配備更下一層的CFO，猶如一張細(xì)密的網(wǎng)。
共享服務(wù)中心
集中處理賬務(wù)和財(cái)務(wù)信息，提供個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化報(bào)告
要求是標(biāo)準(zhǔn)化、專業(yè)化
對業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)的要求：
小CFO，具備廣闊的專業(yè)知識，輔助該業(yè)務(wù)單元做經(jīng)營決策的分析、產(chǎn)品的盈利能力分析等。
業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)則必須充當(dāng)通才，擁有廣泛的視野和知識面；要用過公司內(nèi)部的一套財(cái)務(wù)管理認(rèn)證體系。
業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)的工作方式
走出去，堅(jiān)持不懈地給其他部門溝通、交流與培訓(xùn)。
你要想開展好自己的工作，讓客戶理解你是非常重要的。
總結(jié)：
對組織結(jié)構(gòu)的影響：
通常需要專職人員
通常需要統(tǒng)一的規(guī)劃和要求
成功要素：
1. 領(lǐng)導(dǎo)大力支持
2. 業(yè)務(wù)高速發(fā)展，投入大量人力財(cái)力支持
3. 財(cái)務(wù)規(guī)劃設(shè)計(jì)科學(xué)到位
4. 執(zhí)行的堅(jiān)決徹底
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業(yè)財(cái)融合對財(cái)務(wù)人員的要求
業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)人員的工作特點(diǎn)
與傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)工作有相當(dāng)?shù)牟顒e：
1. 應(yīng)用的主要是財(cái)務(wù)的工具和手法與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)大體相同；
2. 目標(biāo)是不夯筑業(yè)務(wù)達(dá)成業(yè)務(wù)目標(biāo)，尤其是財(cái)務(wù)方面的目標(biāo)；
3. 輔助業(yè)務(wù)大大小小的決策，并協(xié)助決策落地與經(jīng)營管理；
4. 深入到業(yè)務(wù)的細(xì)節(jié)中，不再以記賬，報(bào)表，報(bào)稅為主要工作，也不再以老板監(jiān)控、他人工作為主要工作方式，而是推動科學(xué)管理與決策；
5. 溝通協(xié)調(diào)量非常大；
6. 可以說：一半是業(yè)務(wù)，一半是財(cái)務(wù)。
任先生對財(cái)務(wù)的要求
財(cái)務(wù)必須要懂業(yè)務(wù)-才能提供高價(jià)值的會計(jì)服務(wù)；
不惜不斷學(xué)習(xí)，渴望成長和進(jìn)步；
財(cái)務(wù)人員要參與項(xiàng)目管理；
稱職的CFO可以隨時(shí)接替CEO。
業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)人員的能力和素質(zhì)要求
能力：
1. 傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理能力
分析能力
計(jì)劃預(yù)算能力
成本費(fèi)用管理能力
風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控相關(guān)能力
資金管理能力
2. 對業(yè)務(wù)的深入了解
了解宏觀政策
了解行業(yè)情況
了解研產(chǎn)供銷等內(nèi)部價(jià)值鏈的要點(diǎn)和規(guī)律
3. 組織，溝通，協(xié)調(diào)，執(zhí)行等通用管理能力
4. 戰(zhàn)略，績效，文化，組織結(jié)構(gòu)等相關(guān)能力
職業(yè)素質(zhì)：
1. 性格與心態(tài)
開放的心態(tài)
創(chuàng)新的心態(tài)
服務(wù)的心態(tài)
學(xué)習(xí)的心態(tài)
2. 行為導(dǎo)向
目標(biāo)導(dǎo)向
結(jié)果導(dǎo)向
科學(xué)管理導(dǎo)向
業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)，誰融合誰？
財(cái)務(wù)向業(yè)務(wù)方向融合，就是所說的業(yè)財(cái)融合。業(yè)務(wù)向財(cái)務(wù)方向融合，可以理解為培養(yǎng)業(yè)務(wù)人員的精細(xì)化管理能力，或價(jià)值管理能力。
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