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1、是工資的應(yīng)發(fā)數(shù)——請問這個應(yīng)發(fā)數(shù)包括打入個人銀行賬戶的錢、個人負擔的社保、公積金和個人所得稅這四項吧？----是的
2、公司負擔部分要進管理費用，而個人部分要向職工本人收回——那是不是這里寫“其他應(yīng)付款”就不對了，應(yīng)該寫“其他應(yīng)收款”呀？---這個是與你支付社保、公積金及個稅的分錄相對應(yīng)的：
   借：應(yīng)付職工薪酬——社保（公司負擔）
                   ——公積金（公司負擔）
        其他應(yīng)付款——社保（個人負擔）
                  ——公積金（個人負擔）
        應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
        貸：銀行存款

個人看法：
計提本月工資
借：相關(guān)成本費用科目
   貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
代扣社保、住房公積金、個稅
借：應(yīng)付職工薪酬—工資
  貸：其他應(yīng)付款—代扣社保（個人）
                —代扣住房公積金（個人）
      應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
支付本月工資
借：應(yīng)付職工薪酬—工資（金額為以上本科目借貸差額）
  貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
計提公司負擔社保和住房公積金
借：相關(guān)成本費用科目
  貸：應(yīng)付職工薪酬—社保
                  —住房公積金
交納本月全部社保和住房公積金及個稅
借：應(yīng)付職工薪酬—社保
                —住房公積金
    其他應(yīng)付款—代扣社保
              —代扣住房公積金
    應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
  貸：銀行存款
追問
也就是說第一個分錄里貸方的“應(yīng)付職工薪酬——工資”里包括“應(yīng)打入個人銀行賬戶的工資、代扣代繳的個人負擔的社保和公積金、還有個人所得稅”是嗎？
第三個分錄中，借方“應(yīng)付職工薪酬——工資”這里僅是說應(yīng)打入個人銀行賬戶的錢，其它的代扣代繳的社保、公積金和個稅都已經(jīng)減去了，是嗎？
回答
你和我的理解是一樣一樣滴！
實務(wù)中會把前兩筆分錄合并一起，所以根據(jù)你們的工作需要再選擇！
贊同2|評論 
2012-03-14 11:23熱心網(wǎng)友
計提工資時：借：管理費用（銷售費用）-工資 10萬
代扣社保      貸： 應(yīng)付職工薪酬-社保 （是個人付擔的那部分）         1
代扣個稅      貸： 應(yīng)交稅費-個人所得稅      0.5
代扣個稅      借： 應(yīng)付職工薪酬-工資    0.5
              貸： 應(yīng)付職工薪酬-工資     9
計提社保時：借：管理費用（銷售費用）-社保（只計提公司負擔的那一部分）
            貸：應(yīng)付職工薪酬-社保
支付時：借：應(yīng)付職工薪酬-工資/社保
        貸：銀行存款
新規(guī)：應(yīng)付職工薪酬一項應(yīng)與費用里的薪酬相一致。
贊同0|評論 
2012-03-14 11:23熱心網(wǎng)友
計提工資時：借：各種費用--（工資包含社保個人部份）  貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
支付工資時：借：應(yīng)付職工薪酬——工資   貸：其他應(yīng)付款——社保（個人部份）   銀行存款
計提社保時：借：各種費用--（社保單位部份） 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（單位部份）
支付社保時：借：其他應(yīng)付款——社保（個人部份）  應(yīng)付職工薪酬——社保（單位部份）
                     貸：銀行存款
這個是我們公司的分錄。最好看一下你們公司以前的分錄。