最近，大家都在討論“社保入稅”。到底是什么情況？對(duì)我們有什么影響？
社保入稅
日前，北京、上海、深圳、四川、新疆等多地稅務(wù)部門聯(lián)合人社局、財(cái)政局、醫(yī)保局（四局）同時(shí)發(fā)布公告：11月1日起，多省市企業(yè)繳納的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)（含生育保險(xiǎn)費(fèi)）、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。
（一）代征變直征
實(shí)際上，把各種社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)轉(zhuǎn)移到稅務(wù)局征收，是十九屆三中全會(huì)作出的重大決策。自2019年1月1日起，河北、浙江、福建、黑龍江等省由稅務(wù)局統(tǒng)一征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。但是各地推廣進(jìn)度不一。最近，各省市掀起了一波大的“社會(huì)保障所得稅”浪潮。
注意：參保登記、權(quán)益記錄、待遇發(fā)放、仍由社保或者醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)辦理，企業(yè)或者個(gè)人應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)據(jù)仍由社保局生成。
（二）數(shù)據(jù)對(duì)比，征管更嚴(yán)
我們可以看出，數(shù)據(jù)來(lái)源從企業(yè)提供變?yōu)榱?strong>金稅三期數(shù)據(jù)庫(kù)，也意味著企業(yè)造假難度更大。征管手段更加信息化、更加精準(zhǔn)，也會(huì)更加透明化。
信息共享打破了信息孤島，監(jiān)管只會(huì)越來(lái)越嚴(yán)格。社會(huì)保障規(guī)范化是必然趨勢(shì)。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收后，征收管理能力和效率將大大提高，這必然有助于爭(zhēng)取更多的費(fèi)率整體下調(diào)空間，促進(jìn)社會(huì)保障費(fèi)率的下調(diào)，促進(jìn)企業(yè)積極合理地規(guī)范社會(huì)保障支付。
這5種繳納方式將嚴(yán)查！
眾所周知，目前，不繳和少繳社保已經(jīng)成為很多企業(yè)尤其是民營(yíng)企業(yè)的“潛規(guī)則”。從11月1日起社保入稅，對(duì)一直按照法律法規(guī)申請(qǐng)社保的企業(yè)不會(huì)有太大影響，但是對(duì)于一些不規(guī)范的民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，確實(shí)會(huì)大大增加勞動(dòng)力成本！
好多財(cái)務(wù)人員想法設(shè)法來(lái)對(duì)社保進(jìn)行“納稅籌劃”，在此鄭重地提醒各位財(cái)務(wù)同仁：以下5種籌劃社保的方式不可??！
1.收入不入賬
比如公司發(fā)放員工的工資為8000元。有的會(huì)計(jì)人員籌劃為通過(guò)公司賬面發(fā)放3000元，另外的5000元通過(guò)一些收入不入賬的私人賬戶資金來(lái)支付。
殊不知對(duì)于收入不入賬的頻繁交易的私人賬戶早已經(jīng)納入了大數(shù)據(jù)監(jiān)控。
2.虛開(kāi)虛抵發(fā)票
比如公司發(fā)放員工的工資為8000元。有的會(huì)計(jì)人員籌劃為通過(guò)公司賬面發(fā)放3000元，另外的5000元通過(guò)讓職工到處找費(fèi)用票、甚至明示或者幫著員工統(tǒng)一買票來(lái)頂?shù)止べY，從而少繳個(gè)稅與社保。
殊不知對(duì)于虛開(kāi)虛抵發(fā)票、費(fèi)用變動(dòng)異常的情況早已經(jīng)納入了稅局的電子眼。
3.勞動(dòng)關(guān)系和勞務(wù)關(guān)系并存
比如公司發(fā)放員工的工資為8000元。有的會(huì)計(jì)人員籌劃為工資+勞務(wù)費(fèi)，也就是通過(guò)公司賬面發(fā)放工資薪金3000元，另外的5000元通過(guò)員工去稅局虛開(kāi)勞務(wù)費(fèi)發(fā)票頂?shù)止べY，從而少繳個(gè)稅與社保。
提醒：對(duì)于同一個(gè)公司的同一員工，勞動(dòng)關(guān)系和勞務(wù)關(guān)系不能并存。
4.用職工生活困難補(bǔ)助代替工資
比如公司發(fā)放員工的工資為8000元。有的會(huì)計(jì)人員籌劃為工資3000元，另外5000元屬于不交社保的職工生活困難補(bǔ)助。
只有符合規(guī)定的臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助才可以在計(jì)算社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)時(shí)應(yīng)予剔除。
5.認(rèn)為臨時(shí)工都不需要繳社保
會(huì)計(jì)人員認(rèn)為屬于臨時(shí)工，不需要繳納社保，直接做個(gè)臨時(shí)人員工資發(fā)放表支付就可以。
提醒：只要臨時(shí)工與企業(yè)存在實(shí)際雇傭關(guān)系簽訂了勞動(dòng)合同，同時(shí)參加單位的考勤、服從單位的規(guī)章制度管理，那么臨時(shí)工與正式員工一樣，應(yīng)享受同等待遇，都需要申報(bào)個(gè)稅與社保。
11月1日起，這10類人可以不用交社保！
1.與退休人員簽訂勞動(dòng)合同
《勞動(dòng)法》規(guī)定：勞動(dòng)者開(kāi)始依法享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的，勞動(dòng)合同終止。也就是說(shuō)，企業(yè)與退休人員簽訂的是勞務(wù)合同，不屬于勞動(dòng)合同，因此，企業(yè)不需要為退休人員繳納社保。
2.聘用實(shí)習(xí)生，簽訂實(shí)習(xí)協(xié)議
實(shí)習(xí)生尚未畢業(yè)，與學(xué)校存在歸屬關(guān)系，所以企業(yè)只能與其簽訂勞務(wù)合同或者實(shí)習(xí)協(xié)議，不能簽訂勞動(dòng)合同。
3.承包商派遣人員
在工程項(xiàng)目中，總包方派遣人員已經(jīng)與總包單位簽訂了《勞動(dòng)合同》，與總包方存在歸屬關(guān)系，分包方不需要為其繳納社保保險(xiǎn)，只需要支付派遣人員工資。
4..停薪留職人員
停薪留職，是指職工離開(kāi)單位，企業(yè)保留他的身份，依法簽訂《停薪留職協(xié)議》，那么新用人單位招聘該員工只能簽訂《勞務(wù)合同》，因此不需要為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)。
5.非獨(dú)立勞動(dòng)的兼職人員
兼職人員本身自己有工作，所在單位已經(jīng)簽訂《勞動(dòng)合同》，辦理社會(huì)保險(xiǎn)，因此兼職的企業(yè)不需要再繳納社保。
6.勞務(wù)派遣人員
派遣人員是與勞務(wù)派遣公司簽訂合同，由派遣公司繳納社保，用人企業(yè)不需要再繳納社保。
7.非全日用工
非全日制從業(yè)人員，是由個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)。
8.個(gè)體戶外包企業(yè)業(yè)務(wù)
外包業(yè)務(wù)，企業(yè)員工工資由個(gè)體戶工商戶承擔(dān)，社保只能員工自行繳納，因此企業(yè)不需要繳納社保。
9.協(xié)保人員
是指與原單位、再就業(yè)服務(wù)中心簽訂保留社保關(guān)系三方協(xié)議的下崗職工。新單位招聘協(xié)保人員只能簽訂《勞務(wù)合同》，因此不需要為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)。
10.靈活就業(yè)人員
自營(yíng)勞動(dòng)者、家庭幫工、其他靈活就業(yè)人員，是由個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)。
目前大多數(shù)企業(yè)社保繳納不規(guī)范問(wèn)題、特殊情況參保問(wèn)題到可能涉及的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從個(gè)人的社保維權(quán)到掛靠風(fēng)險(xiǎn)等，社保是個(gè)大問(wèn)題，也希望以后企業(yè)利益和個(gè)人權(quán)益等達(dá)到一個(gè)平衡點(diǎn)！
